信息不對稱下基于合約菜單的政府采購規制

楊天天

(武漢大學 經濟與管理學院， 湖北 武漢 430072)

0 引言

如何有效提高財政資金的使用效益，促進社會整體福利水平的提高是政府采購[1-2]的主要目的之一。盡管各國政府都通過法規明確政府采購盡量采用競爭性方式開展，但是不可避免地總是存在一些特殊情況，政府只能向唯一的企業采購產品或服務。由于政府與企業之間的成本信息不對稱，往往容易產生政府采購中的道德風險和逆向選擇[3]，導致政府采購中價格過高現象頻出[4]，引起社會廣泛關注和詬病。在自然壟斷行業，這一問題更加突出。各國政府對于自然壟斷行業一般采用成本加成定價方法[5]，企業往往會利用自己的成本信息優勢，通過虛報成本抬高價格，而政府又很難區分其成本的真實合理性，導致政府采購效益低下。社會契約制度理論為解決這一問題指明了方向。

社會契約制度理論是指政府在與壟斷企業之間簽訂合同時，并不直接明確具體價格，而是通過合同條款的形式與企業約定，產品或服務的最終價格以企業的完成產品或服務后實際發生的成本、質量、進度等政府較為關心的內容為基礎按照一定的規則計算確定。其主要的目的是通過合同條款的設計，最大程度地實現政府采購目的與企業盈利目的相一致。本文擬通過對社會契約理論中合約菜單的設計來實現成本信息不對稱下的政府采購規制，以提高政府財政資金的使用效益。

1 基本原理

合約菜單以社會契約理論為基礎，經過延伸和拓展而產生。利用菜單合同的方法可以避免兩個極端：一是在純粹的價格上限下會給企業留下大量的租金；二是在服務成本規制下對降低成本沒有激勵。另外，運用激勵相容框架解決信息不對稱有以下優點：達到和效率激勵一樣的作用；通過設定結果的范圍，很明確地承認不同企業效率上可能存在的差異；通過允許企業自主選擇最接近自己效率的合約，并獲取相應利潤。

菜單合同允許企業在以下兩種情況中進行選擇。

(1)低成本支出限額同時給予高強度的激勵，如果企業能夠更有效滿足政府需求，那么允許其保留更多的利潤。

(2)更高的成本支出伴隨著較低的激勵機制和更低的期望回報，如果企業滿足政府需求的效率不高，那么他們能夠獲得的利潤相對也會比較低。

對于認為需要較少成本支出的公司來說，選擇較低的成本支出限額更為有利，而對那些認為它們需要較多成本支出的企業來說選擇更高的成本支出限額更為有利。

2 合約菜單設計

本文以一種最常用的成本激勵約束合同模式——成本加激勵金合同為基礎，設計一種改進的成本加激勵金合同，使其更好地應用于政府采購項目。

成本加激勵金合同的計算公式為：

P=M+(x-M)r+xr

(1)

整理得：

P=M-Mr+2xr

(2)

其中，x為目標成本，M為實際成本，P為最終價格，r為目標利潤率。

目標成本的確定可以通過政府機構和企業分別測算，包含最高目標成本、最低目標成本、最可能目標成本。合同菜單應包含政府機構和企業給出目標成本的范圍。對于低于合同菜單目標成本范圍的部分，可以選擇固定價格合同；對于超出合同菜單目標成本范圍的部分按照最高上限確定。目標利潤率的確定也應當包含行業最高利潤率、平均利潤率和無利潤的情況。

假定目標利潤率r呈線性變化，且已知目標成本x呈線性變化，則有：

x=a+bi

(3)

r=c-di

(4)

其中，d為利潤率變化率，i為自然數，a、b、c為常數。

聯立(3)和(4)得：

將(5)代入(2)得：

(6)

對于企業來說，合同價格P在如下目標成本時，取得最大值：

(7)

合同設計的目的就是企業在選擇與實際成本最接近的目標成本菜單選項時，合同價格最高，利潤最大。

令x=M，則得：

4dM=2ad+2bc+dM

(8)

整理得：

(9)

將(9)代入(5)，可得：

(10)

由上面的公式推導可以得出目標利潤率r，根據目標利潤率就可以設計出合約菜單。但有一點值得注意，根據公式(9)可以知道，d并不是一個常數，d是隨M變化而變化的變量。

簽訂合同前先由企業根據其生產或服務成本選擇一個目標成本以及相應的目標利潤，在企業完成生產或服務后，企業實際發生的成本與企業所選目標成本之間的差異，以及目標成本對應的目標利潤率，可以計算出企業最終所得利潤。根據上述設計，企業只有選擇最接近自身最可能的實際成本的目標成本時，才可能獲得最大的利潤。同時，在選定菜單選項后，企業通過自己的努力進一步降低生產或服務成本后，也會進一步提高最終利潤。通過這種設計，政府機構在不確定企業生產或服務效率的情況下，也能夠達到對企業激勵約束的效果，削弱信息不對稱帶來的影響，更好地實現政府采購的目標。

3 合約菜單應用

由上一部分已經可以設計出合約菜單，本部分將詳細說明如何去應用合約菜單對企業進行激勵約束。為了便于理解，本文以表格的形式來說明。假定政府機構和企業共同測算給出目標成本為750萬元，最低值為500萬元，最高值為1000萬元。將最低值500萬元作為初始值，每次遞增50萬元。利用上一部分所推導出的公式，進行優化數據分析，分別得出對應不同目標成本的目標利潤率(見表1)。

用曲線圖的形式分別說明當實際成本為540萬元、670萬元、830萬元和980萬元時企業所獲利潤的情況(見圖1)。

表1 合約菜單中目標成本與目標利潤率

圖1 四種實際成本對應不同目標成本

如圖1所示，實際成本為540萬元時，合約菜單選項目標成本為550萬元對應企業最大利潤；實際成本為670萬元時，合約菜單選項目標成本為650萬元對應企業最大利潤；實際成本為830萬元時，合約菜單選項目標成本為850萬元對應企業最大利潤；實際成本為980萬元時，合約菜單選項目標成本為1000萬元對應企業最大利潤。只有當實際成本最接近目標成本時才可獲得最大利潤，也就達到了本文最初設計合約菜單的目的。

4 結語

在政府采購中往往存在采購項目成本信息不對稱，在一定程度上導致財政資金的浪費。本文通過對社會契約制度理論中合約菜單的設計，為解決成本信息不對稱問題可以起到較好的激勵效果。但是由于對實際成本的監審工作也需要耗費一定的人力物力，影響政府人員的精力。隨著大數據、云計算等[6]信息技術的突飛猛進，為解決成本信息不對稱帶來了新的技術手段。同時，本文對合約菜單的設計還處于初步階段，后續還可以根據政府采購中出現的具體問題進行針對性的細化和完善。