風電企業內部控制優化策略與風險把控路徑研究

梁才發

【摘? 要】隨著我國經濟水平的提升，企業數量逐漸增加，市場競爭更加激烈，風電企業面臨著更大的挑戰。強化風電企業內部控制、優化風險把控路徑，是維護企業本身利益的必然需求，對于整個風電企業集團而言也具有重大意義，能夠使其更好地面對挑戰。論文聯系實際，對風電企業內部控制、風險把控工作內容與性質進行了闡述，并分析了企業運營過程中存在的問題，有針對性地提出了解決措施，對改善風電企業現狀、提升經濟效益提出有效幫助。

【Abstract】With the improvement of China's economic level， the number of enterprises has gradually increased， and the market competition has become more intense. Wind power enterprises are facing greater challenges. Strengthening the internal control of wind power enterprises and optimizing the risk control path are the inevitable requirements for maintaining the interests of the enterprises themselves， which are also of great significance for the whole wind power enterprise group to better face the challenges. Based on the reality， this paper expounds the content and nature of the work of internal control and risk control of wind power enterprises， analyzes the problems existing in the operation process of enterprises， and puts forward targeted solutions to improve the current situation of wind power enterprises and enhance economic benefits.

【關鍵詞】風電企業;內部控制;優化策略;風險把控;路徑

【Keywords】wind power enterprises; internal control; optimization strategy; risk control; path

【中圖分類號】F426? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）08-0130-02

1 內部控制與財務風險概述

1.1 內部控制

內部控制指的是單位或者企業為實現既定的經營目標，合理提高經濟效益，對資金的安全和完整進行保護，確保會計數據和信息的可靠性與安全性、完整性與經營方針的貫徹落實，并保證單位和企業經營活動的經濟性、效率性等在內部采取的一系列自我控制措施與策略，包括對經營活動的調整、規劃、約束、控制、評價等。對于風電企業而言，內部的財務控制就是企業管理決策人員為保障風電企業經濟資源的安全、避免其受到損傷、為確保經濟信息的可靠，并協調和控制經濟活動，而對會計主體開展的一切可以貨幣計量的經濟控制活動，包括對風電企業的經濟活動和業務進行詳細記錄，對數據進行分類、分析、處理等。大型風電企業集團的內部控制則還包括建立在子母公司間產權和資本的紐帶關系之上，由母公司對子公司的經濟活動進行適當管束、調整、檢查等，以確保經濟效益的最大化，提高企業管理效率。內部控制是在企業集團中開展控制工作的核心要務，其根本目標就是確保企業資產安全、相關財務資料與數據等安全可靠及時。

1.2 財務風險

風電企業在運營過程中，若想縮短實際所得收益與預期計劃中經濟效益的差距，合理提升利潤，就必須對財務風險進行管控，減少多種因素對于企業經濟的影響，降低經濟的不確定性，減少企業生產經營過程中的損失，從而合理降低成本，提高收益，保障企業的正常生產和運營活動。在企業開展管理的過程中，管控財務風險是一項重要內容，能夠幫助風電企業在當今經濟體制下、在激烈的市場競爭中獲得更高的競爭力，能夠保障收益，更加穩定地運營和提升。

1.3 二者關聯

在風電企業運營過程中，內部控制與財務管理二者密不可分，相輔相成，唯有都做到位，才可切實有效避免企業在經營中可能遇到的風險，保障企業在市場競爭中屹立不倒，完成發展規劃，提高經濟效益。

2 風電企業內部控制與風險把控存在的問題

2.1 內控認知不到位

2.1.1 單位領導不夠重視

有部分領導未能認識到企業內部控制與風險把控對于風電企業發展歷程的重要性，一味追求經濟效益，認為將精力投入優化財務管理方面是一種浪費，因此不能重視管理隊伍的建設，也沒能對下屬員工進行教育指導，為其講解相關知識，更沒有在培訓職員、強化內控方面投入足夠的資金和時間，導致風電企業內控工作不到位。

2.1.2 單位職員缺乏響應

風電企業的職員中，有相當一部分對于內部控制工作、風險把控工作缺乏全面而詳盡的認知，將內部控制當成對自身的約束，對于企業制定的規章缺乏尊重，不能積極配合管理工作，或者將其當成財務管理部門的工作，認為與自身毫無關聯，漠不關心，限制了內控工作的開展，并且使得部分制度缺乏執行力，管理人員無法對企業內部進行有效管理。

2.2 內控制度不完善

2.2.1 財務控制制度不完善

不少風電企業內部缺乏完善的財務控制制度，對內十分松散，許多規定僅僅是一紙空文，對職員沒有約束力，缺乏實際效用，還有些規定十分模糊粗獷，未能針對可能出現的問題和處置后果進行闡述，不夠具體和細致，存在漏洞太多，職員對制度缺乏敬畏，在申報審批資金時，時常不能規范操作，引發了一系列問題。

2.2.2 股權激勵制度不完善

內部控制工作的開展需要依仗廣大職員，但風電企業中缺乏完善的股權激勵制度，因此不能充分發揮職員的作用，不能調動其積極性。對于財務成本管理控制人員，企業采取重使用輕培養的態度，要求他們處理繁重事務，卻沒有組織開展有效培訓，使得這部分志愿只能被動處理工作事務，疲于奔命，缺乏深入了解財務成本管控行業和工作的最新信息、汲取先進經驗、了解最新管控方法和模式的時間與精力，職業素養止步不前，甚至因為消極態度的蔓延而出現下降，帶動企業財務風險管控質量的下降。

2.2.3 內部審計機制不完善

風電企業內部審計機制也多不完善，無法起到切實的監督與制約效果，對內的審計工作不能得到應有重視，因而效果較差。一般情況下，風電企業當中的審計機構只能針對二級企業開展審計工作，而無法對母公司中的財務或者其他部門進行審計管理，缺乏權限，集團中的部分子公司或者部門，出于對自身經濟效益的考慮，放縱違法犯罪行為，不對此進行監管與糾正。

2.3 內部信息不通暢

2.3.1 企業信息不公開透明

在風電企業集團中，下屬企業或者部門通常采用不同的財務軟件進行數據收錄與處理、核算，未能形成統一規定，也未能建立統一的信息化管理系統，將整個集團中所有企業和部門進行統一連接與監管，信息化水平較低，流于形式，只能處理基層工作和一般事務，在合并報表數據的采集、處理上無法達成一致，導致企業信息不能實現公開透明，嚴重影響內部控制效率。

2.3.2 企業之間缺乏有效溝通

同一集團所領導的風電企業之間往往不會建立有機聯系，缺乏有效溝通，當出現經營風險時，通常會互相推諉、不承擔責任，一般來說，風電企業集團內部采用事業部制組織結構，每個企業都獨立工作，各自為政，不能從集團的整體利益出發完成生產經營活動，無法實現利益最大化。

3 風電企業內部控制優化策略與風險把控路徑

3.1 建立健全各項制度

首先，風電企業集團應當建立健全內部控制和風險管控的相關制度，為企業內部管理工作的開展提供理論依據和指導，明確一般授權和特定授權對應的責任、權限，并對每一種經紀業務對應的審批流程進行明確規定，要求名下所有子公司嚴格執行，并建立嚴格的檢查制度，派遣專人組建內控工作檢查部門，授予其合適權限，保障授權后經濟業務的工作質量。編制預算則應當充分體現企業的經營和管理規劃，要明確全責，在執行預算過程中，應注重市場調研工作，對其進行不斷調整與修正，提高所得結果的準確性，為企業生產經營規劃提供更加有效的依據，使企業能夠規避風險。在對實物物資進行管理時，無論是采購、保存還是發貨與銷售過程，都應當進行嚴格監管，全面控制，并定期對企業現有的物資進行清查，對比賬目數量，若出現不符，應當根據規定進行糾察，對涉事人員進行處理。還應當優化企業內部的評價體系、考核標準等，豐富內部審計控制工作的內容，并建立有效的股權激勵制度，充分發揮職員的主觀能動性，使其在崗位上發揮更大的效用。最后，應組織對相關管理人員進行定期的培訓，促使其主動學習、提高自身水平、了解最新的內部控制與風險管控方法，以提高工作效率和質量。

3.2 構建信息化管理系統

風電企業集團還應當促進信息化管理系統的構建，使用統一的系統聯結所有部門與子公司，對財務報表、財務數據處理軟件等進行統一與規范，要求所有部門和子公司統一軟件種類與報表格式，方便進行匯總。另外，應加強各部門和公司之間的聯系，使用信息系統實現數據交換和信息共享，就各地市場調研結果、風險預測、內部控制工作現狀與整改措施等進行討論，共同商討更加合理的生產經營方案，實現集團經濟效益的最大化，促使部門與公司之間的緊密合作，并充分發揮其互相監督的作用。

4 結語

在新能源廣受重視的如今，風電企業面臨著更多的發展機遇與挑戰，唯有對現有工作進行審視，引入更加高效科學的管理控制理念與措施，提高企業內部控制和風險把控工作的效率，才能保障企業發展，合理提升經濟效益。