民營企業內部控制存在的問題及對策研究

李俊強

[摘要]改革開放以來，我國民營企業得到了快速發展，民營企業在推動我國經濟發展過程中發揮著重要作用，但是民營企業的發展仍然存在著許多問題。內部控制是現代企業管理的核心組成部分，在企業的經營管理活動中起著重要的作用，完善有效的內部控制體系可以在很大程度上促進企業的健康發展，為企業的健康發展提供制度保證，使企業發展不偏離企業發展戰略。本文對民營企業內部控制進行了研究，指出了民營企業內部控制存在的問題，提出了我國民營企業內部控制問題的改善策略，希望對完善民營企業的內部控制體系有所助益，最終實現民營企業的健康發展。

[關鍵詞]民營企業;內部控制;問題;對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.26.

我國的國有企業、上市公司大都建立了完善的內部控制制度，這些企業內部控制經驗豐富，企業運行良好。而我國的民營企業在內部控制建設上較為落后，甚至很多民營企業還沒有建立內部控制制度，企業經營存在著諸多問題。

1 ?民營企業內部控制相關理論概述

1.1 ?內部控制的概念

內部控制是企業管理層和全體員工為實現控制目標而共同實施的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。完善有效的內部控制體系可以在很大程度上促進企業的健康發展，為企業的健康發展提供制度保證，使企業發展不偏離企業發展戰略。

1.2 ?民營企業內部控制的重要意義

民營經濟是我國經濟的重要組成部分，但是，我國許多民營企業的發展并不順利。民營企業在剛成立時，發展比較快，發展幾年之后，企業的經營就出現了問題，經營狀況逐步惡化，很多民營企業破產，能夠持續正常經營下去的不多，我國民營企業的發展并不樂觀。雖然我國政府出臺了很多優惠政策來推動民營企業的發展，但是民營企業的發展仍然很艱難。造成我國民營企業這種現狀的原因是多方面的，民營企業自身存在的問題是主要原因，民營企業內部控制體系不健全，內部管理混亂，導致很多民營企業不能適應市場經濟的發展。民營企業只有建立健全內部控制體系，才能保證企業的健康運行，才能更好的實現企業發展戰略。

2 ?我國民營企業內部控制存在的問題

2.1 ?內部控制意識淡薄

民營企業管理者大多內部控制意識淡薄，很多重大決策不經過集體討論，自己一人就做出了決定，可能會對企業造成重大不利影響。民營企業員工對內部控制也缺乏正確認識，認為內部控制就是給自己找麻煩，對內部控制的配合度不高，存在著很強的抵觸情緒。

2.2 ?公司治理結構不規范

很多民營企業所有權和經營權高度集中，公司治理結構不規范，運行機制缺乏執行力，無法做出科學決策，企業經營困難，無法實現發展戰略。職能部門設計不科學，權責分配不規范，公司運行效率不高。

2.3 ?人力資源管理不規范

民營企業大多采用家族式管理模式，任人唯親，缺乏德才兼備的優秀人才。人力資源管理不規范，不能實現人盡其才。人力資源薪酬、激勵制度不合理，人才流失嚴重，不能為企業的發展提供人才保障。人才的缺乏，可能導致民營企業發展戰略難以實現。

2.4 ?企業文化建設落后

我國民營企業大多沒有符合自身發展情況的企業文化，員工對企業的認同感很弱，團隊協作意識不強，企業缺乏凝聚力。這種狀況會阻礙企業發展目標的實現，影響民營企業的可持續發展。民營企業的發展離不開企業文化的建設，優秀的企業文化可以促進民營企業的健康發展。

2.5 ?缺乏社會責任

許多民營企業在履行社會責任時不夠積極，表現在以下幾個方面：沒有完善的安全生產制度，安全生產責任落實不到位，不能有效的預防安全事故的發生，導致民營企業發生安全事故較多。有些民營企業生產的產品質量不高，損害了消費者的權益，使企業的聲譽受損，不利于企業的長遠發展。很多民營企業環保投入很少，資源消耗較多，極易造成環境污染，現在國家對環保治理要求很嚴格，環境污染較大的企業會被強制要求停業治理。民營企業普遍對員工權益不夠重視，不利于提高員工的工作積極性，不利于企業的健康發展，也不利于維護社會穩定。

2.6 ?投資活動管理不規范

民營企業投資活動管理極不規范，投資決策如果出現失誤，會導致嚴重后果。很多民營企業脫離企業的實際發展情況，盲目投資擴張，極有可能使公司的資金鏈斷裂，最終導致企業破產倒閉。

2.7 ?擔保業務不謹慎

民營企業普遍籌資困難，為了向銀行借款，民營企業常采用擔保、互相聯保方式貸款，也由此帶來了很多問題。對被擔保人的資信狀況調查不深，會使企業擔保決策出現失誤。對被擔保人的經營狀況監控不力，應對措施不當，會使企業承擔擔保責任。很多民營企業對擔保業務控制不嚴，使企業承擔了擔保責任，給企業造成了很大的經濟損失。

2.8 ?產品研究與開發活動存在重大風險

民營企業經營規模一般較小，產品研究與開發活動投資較大，如果出現失誤，可能帶來重大風險。我國民營企業研發能力很弱，存在很多問題：研究項目大多未經科學論證或論證不充分;研發人員配備不足;研發過程管理不規范;研究成果轉化應用能力不足。

2.9 ?缺乏可持續的企業發展戰略

民營企業普遍缺乏可持續的企業發展戰略，或者發展戰略不能得到有效落實，致使我國民營企業的發展很盲目，難以實現可持續發展。一些民營企業發展戰略激進，脫離企業發展階段或者偏離主業，盲目擴張，不利于企業的穩定發展。

3 ?我國民營企業內部控制問題的改善策略

3.1 ?提高對企業內部控制的重視程度

只有加強企業內部控制，才能保證經營活動正常運轉，才能保證管理決策得到貫徹執行，因此民營企業必須高度重視內部控制，保證內部控制制度在企業生產經營的各個環節中有效運行。加大對管理者和員工的教育培訓力度，提高他們對內部控制的思想認識，讓他們認識到內部控制建設與企業發展之間密不可分的關系，讓他們最終自覺遵守內部控制制度。

3.2 ?建立規范化的公司治理結構

民營企業應當嚴格貫徹內部控制原則，結合企業自身的發展情況，設置規范化的職能部門，合理劃分各部門權限，形成健康有序的企業運行機制。民營企業大多人才缺乏，可能存在一人身兼數職的情況，也由此產生了很多嚴重的問題。民營企業應嚴格執行不相容職務相互分離的原則，合理劃分各個崗位的權限。

3.3 ?重視人力資源管理

我國民營企業人才缺乏，嚴重制約了民營企業的發展。企業的發展離不開人才，民營企業應選拔和聘用德才兼備的優秀人才，加強對員工的崗位培訓，滿足民營企業對人才的需求。民營企業應當致力于吸引、培養和留住優秀人才，以配合企業發展戰略的實現。

3.4 ?加強企業文化建設

符合自身特色的企業文化可以促使企業實現可持續發展，民營企業必須高度重視企業文化建設，培育良好的企業文化，培養團隊協作精神，樹立現代企業管理理念。企業文化必須符合民營企業的實際發展情況，融入企業生產經營的全過程中，實現企業文化與企業發展戰略的有機結合。民營企業管理人員應在塑造良好的企業文化中發揮關鍵作用。

3.5 ?積極履行社會責任

民營企業的發展離不開國家的支持，良好的經濟環境可以促進民營企業的健康發展。民營企業必須積極履行社會責任，共同維護良好的經濟環境。民營企業必須重視安全生產，建立安全生產責任追究制度，加大安全生產投入力度，不隨意降低標準和要求。根據國家和行業要求，提高產品質量和服務水平，切實維護消費者的合法權益。提高環境保護與資源節約意識，加快產業改造，實現低消耗、低排放和高效率，落實節能減排責任。民營企業人才缺乏，必須依法維護員工的合法權益，建立有吸引力的員工薪酬制度，吸引并留住人才，為企業的發展提供人力資源保障。

3.6 ?嚴格控制投資風險

民營企業的資金量有限，重大投資活動占用資金較多，可能會使企業資金鏈斷裂，沒有資金流會導致企業破產。投資前必須對投資項目進行可行性研究，對投資項目的風險與收益作出客觀評價。很多民營企業盲目投資，卻得不到收益回報，龐大的資金投入把企業拖入了投資泥潭，越陷越深，最終不得不宣告破產倒閉。民營企業必須嚴格控制投資風險，把本來就很有限的資金用到企業發展最需要的地方。

3.7 ?加強對擔保業務的控制力度

擔保業務存在很大的風險，必須加強控制力度。民營企業必須對被擔保人進行資信調查和風險評估，對經營風險較大的企業，不得提供擔保。很多民營企業對擔保業務控制不嚴，導致企業面臨很大的擔保風險，甚至有可能會使企業破產倒閉。民營企業本來就經營困難，承受不住大的風險，必須嚴格控制擔保業務。

3.8 ?對產品研究與開發活動開展可行性研究

產品研究與開發活動需要大量的人力、物力、財力，民營企業必須對產品研究與開發活動開展可行性研究。民營企業必須加強對產品研究與開發活動的過程管理，實時調研項目進展情況，提供足夠的人、財、物支持，確保項目實現預期的目標。研究與開發活動完成后，企業應組織專業人員對研發成果進行驗收。加大對研究成果的開發力度，加快研究成果的開發利用。加強對研究成果的保護，禁止無關人員接觸研究成果。

3.9 ?制定可持續的企業發展戰略

企業發展戰略要具有全局性、可行性和長期性。民營企業應在調查研究的基礎上，綜合考慮各種因素，制定合適的企業發展目標。民營企業必須明確自身所處的發展階段，合理制定每個發展階段的具體目標。民營企業應采取組織結構調整、人員調配、財務安排、薪酬分配等配套措施，保障企業發展戰略的有效落實。民營企業應當根據各種影響因素的變化，及時調整企業發展戰略。

4 ?結語

綜上所述，民營企業在推動我國經濟發展過程中發揮著重要作用，民營企業的健康發展對我國經濟發展有著重要影響。我國政府高度重視民營企業的發展，大力扶持民營企業，但是民營企業的發展仍然存在著許多問題，民營企業要想健康發展，實現企業發展戰略，就必須加強企業內部控制，完善企業內部控制體系。

參考文獻：

[1]鄭雪艦.中型民營企業內部控制研究[J].經濟師，2019（2）：258.

[2]楊紅.民營企業內部控制存在的問題及對策淺析[J].納稅，2019（3）：264-265.

[3]程冠杰.淺談我國民營企業內部控制的問題[J].商場現代化，2019（2）：92-93.