商業銀行預算管理問題研究

熊麗果

[摘 要]預算管理是商業銀行開展內部管理并充分落實戰略目標的一項手段，對日常經營起到較強的管理作用。而日常經營具有層次性的特點，這就導致預算體系呈現出多樣化的發展現象，需要做好多個方面的管理工作以提高預算管理的實際效果。學術研究指出，商業銀行開展預算管理可以提高財務管理綜合能力，也能收獲更高水準的運營效果，必須要做好預算管理工作。但是在進行預算管理中出現多種問題，需要根據這些問題制定針對性的改革對策，從而讓商業銀行開展高水準的預算管理。文章對以上內容進行研究，希望提高預算管理的效果。

[關鍵詞]商業銀行;預算管理;管理機制;預算編制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.039

商業銀行所開展的預算管理是建立在各部門資源有效規劃和科學運用的基礎上，通過進行高水準的預算管理提高自身的核心控制效果和綜合競爭能力，從而提高組織結構的科學性。但是受到組織框架以及專業人才等因素的影響，商業銀行在進行預算管理的過程中出現各種問題，這樣就限制了商業銀行的發展效果。商業銀行應該根據實際情況制定合理的解決措施，提高預算管理的制約效果，合理解決預算管理中的各項問題，以此推動商業銀行可以實現健康發展。

1 商業銀行預算管理的重要性

1.1 提高財務管理綜合能力

商業銀行是進行貨幣運營的機構，其發展目標是實現經營利益的最大化。同時，它需要運用財務流動性比較強和安全性較高的融合方式開展日常運營，逐漸提高整體運營效果。這樣就要求商業銀行具備良好的外部發展環境，更應該建立較為完善的預算管理體系，從而提高其日常經營的效果。預算管理是當前商業銀行進行財務管理過程中不能缺少的一部分，通過開展科學的預算管理工作能提高資金管理與運行的安全性。所以說商業銀行通過開展高水準的預算管理可以提高財務管理綜合能力，實現更好的市場競爭發展。

1.2 更好落實戰略發展目標

商業銀行要想實現更好的運營發展和市場競爭，則應該制定高效且科學的發展戰略標準，從而給自身注入更多的推動力量。商業銀行當前所開展的全面業務和相關的財務活動都是圍繞戰略標準而落實的，本文認為商業銀行開展預算管理可以更好落實戰略發展目標。在落實預算管理的過程中，商業銀行需要將戰略發展作為主要標準，將具體的運營、財務和發展標準作為實際依據，同時根據預算標準監管和有效評估運營結果，更好地落實發展戰略標準。

1.3 收獲更高水準的運營效果

如果可以根據實際情況開展和落實預算管理，商業銀行可以提高自身的運營效果和管理質量。通過實踐研究得知商業銀行如果能建立較高的預算管理標準則可以提高運營管理效果，從而收獲更高水準的經濟效益。[1]結合西方銀行開展的預算管理情況來看，商業銀行只有落實科學的預算管理機制才可以對內部管理行為進行合理的管控，并為發展決策提供更加真實的依據支持，提高整體發展活力。

2 商業銀行預算管理問題和原因

2.1 預算管理意識比較薄弱

學術研究指出商業銀行開展預算管理可以提高財務管理綜合能力，也能收獲更高水準的運營效果，必須要做好預算管理工作。但是商業銀行在進行預算管理的過程中出現預算管理意識比較薄弱的問題，限制自身的健康發展。這主要是因為在進行預算績效考核的過程中沒有和管理層的績效考核掛鉤，導致管理層未能對預算管理有正確的理解，降低預算管理的實效性。無論是管理人員的晉升，還是薪資的調整，都依賴銀行存款數額以及效益增長情況，未能認知到預算管理對商業銀行發展起到的影響。管理層主要將工作重心投入到短期效益的獲取中，沒有對預算管理進行深度的思考和實踐研究，更多關注自己在體系中的業績而缺少長期績效的考核，給商業銀行的健康發展造成制約。

2.2 未能建立明確的發展戰略標準

商業銀行在進行預算管理的過程中也出現未能建立明確發展戰略標準的問題，將管理標準設定在財務預算層面上，但是并沒有將其提高到戰略發展的層級上。商業銀行主要是在財務領域中開展預算管理，但是無法和其他戰略目標進行充分融合，沒有發揮出預算管理所體現出的作用。[2]同時，商業銀行在落實預算管理的過程中存在機械化落實上級標準的現象，沒有開展全面的預算管理，所開展的預算管理工作僅是為了完成上級預算管理任務。這些情況使得商業銀行未能制定明確的戰略目標及科學的預算管理方案，導致預算管理的具體標準不能得到充分的落實，給預算管理造成阻礙。

2.3 預算管理機制不完善，預算編制出現不合理的現象

商業銀行通過開展高水準的預算管理可以提高財務管理綜合能力，體現出比較強的研究和應用價值。但是目前商業銀行在進行預算管理中出現多種問題，不僅包含以上兩個方面的問題，同時也出現預算管理機制不完善以及預算編制不合理的現象。組織框架比較完善的話可以給發展決策提供更好的保障，也能充分落實各項預算管理工作，有利于商業銀行開展更高層面的預算管理。但是當前商業銀行的預算管理機制不完善，同時也受到執行力比較弱的影響出現預算編制不科學的問題。因為各項預算編制指標不具備比較強的連接性，導致短期的預算標準不符合長期預算標準的具體要求，甚至出現相互背離的管理問題。所以文章認為商業銀行受到預算管理機制不完善的影響，不能收獲比較好的預期預算管理效果，也容易導致實際預算管理成效和預算管理本質出現相違背的問題。

3 完善商業銀行預算管理的措施

3.1 提升預算管理的意識

因為商業銀行出現預算管理意識比較薄弱的問題，所以文章認為要想開展高水準的預算管理則應該提升預算管理的意識，積極推動預算管理工作的順利開展。首先，管理層需要對預算管理進行深度的思考和實踐研究，掌握預算管理對銀行整體發展的影響，更加重視開展高水準的預算管理。[3]管理層應該對相關的研究資料進行分析，認知到明確預算管理對當前提升商業銀行管理能力的積極作用，也要掌握預算管理不僅是對未來預算規劃實施量化分析，更能通過科學的預算管理強化銀行整體的經濟效益。其次，商業銀行應該對管理人員進行高水準的預算管理的知識以及專業技能培訓，重視將全新的預算管理理念融入到具體的預算管理工作中。這樣利于管理層開展更高層面的預算管理，在解決預算管理誤區的同時也能強化其預算管理意識。最后，商業銀行也需要對基層工作人員進行預算管理的技能培訓，通過專題講座的方式增加他們對預算管理知識的掌握程度。這樣能讓基層工作人員對預算管理進行科學的認知，在掌握全新預算管理知識的同時也能讓這一理念融入到具體的預算管理工作中。

3.2 建立明確的戰略標準，合理解決預算管理問題

研究指出商業銀行只有落實科學的預算管理機制才可以對內部管理行為進行合理的管控，并給發展決策提供更加真實的依據支持。基于未能建立明確的發展戰略標準這一問題，商業銀行要想開展高水準的預算管理則應該建立明確的戰略標準，合理解決預算管理問題。一方面，商業銀行需要將戰略發展作為主要標準，將具體的運營、財務和發展標準作為實際依據，同時根據預算標準監管和有效評估運營結果。[4]商業銀行可以在明確具體占比標準的情況下，運用預算指標機制對相關效益人員的工作行為實施有效的規范，在兼顧短期和收獲長期效益的管理條件下更好地迎合銀行未來發展戰略，也需要立足風險評估的方式掌握發展戰略的價值。這樣可以根據商業銀行發展的需求建立合理的預算機制，以提高預算管理的科學性;另一方面，商業銀商也應該從戰略角度對預算管理風險實施分級思考，根據具體情況制定科學的控制措施，圍繞自身發展要求對長期戰略進行合理的調整或者是修改，從而合理解決預算管理問題。在進行預算管理標準確定的過程中，商業銀行可以通過滾動管理這一戰略方式提高預算管理的實際效果，重視結合自身不同階段戰略發展的連接問題實施有效的處理，從而保障預算管理的科學性。

3.3 合理完善管理機制，提高預算編制的合理性

預算管理是當前商業銀行進行財務管理過程中不能缺少的一部分，商業銀行通過開展高水準的預算管理可以提高財務管理綜合能力，更好落實戰略發展目標，收獲更高水準的運營效果。所以商業銀行應該分析當前開展預算管理中遇到的各種問題，結合具體預算管理問題制定科學的管理方案，從而給預算管理注入更多的推動力量。而上文指出商業銀行出現預算管理機制不完善，預算編制出現不合理的現象，本文認為要想提高預算管理的效果則應該合理完善管理機制，提高預算編制的合理性。

第一，商業銀行應該構建比較完善的預算管理機制，保障預算工作可以順利的落實。在內部建立預算管理部門，重點開展預算指標、執行情況以及績效考核等方面的管理工作，從而保障預算管理的科學性。同時，商業銀行也應該建立激勵制度，根據預算和管理實際情況之間的差異和影響因素制定針對性的預算報告。第二，提高預算編制的合理性。商業銀行在進行預算編制的過程中需要在考慮成本原則基礎上融入彈性預算等先進方式開展高水準的預算管理，這樣可以提高預算管理的科學性，從而提高預算管理的最終質量。通過開展以上幾方面的預算管理工作，商業銀行可以制定比較完善的管理體制，結合預算指標以及市場發展情況等因素制定合理的預算編制，逐漸提高預算管理的科學性與實效性。

4 結論

綜上可知，商業銀行在進行預算管理的過程中出現各種問題，限制了商業銀行的發展。商業銀行應該根據實際情況制定合理的解決措施。文章認為要想開展高水準的預算管理則應該提升預算管理的意識，積極推動預算管理工作的順利開展。同時，銀行需要建立明確的戰略標準，合理解決預算管理問題。此外，商業銀行也需要合理完善管理機制，提高預算編制的合理性。

參考文獻：

[1]胡敏姿.淺談商業銀行全面預算管理存在問題及優化對策[J].商訊，2019（15）：25-26.

[2]毛焱，張奇淵，王璐，等.高質量發展下的商業銀行預算管理研究——基于大型商業銀行視角[J].農村金融研究，2018（5）：12-16.

[3]羅士歡.淺析商業銀行全面預算管理的問題及對策——以A銀行為例[J].會計師，2018（5）：31-33.

[4]杜麗.基于價值鏈會計的商業銀行全面預算管理體系探析——以C銀行為例[J].財會學習，2018（2）：232-233.