企業資金管理存在的問題及對策(一)

胡愛紅

[摘 要]資金作為企業生存和發展的動力，資金管理在企業生命周期中至關重要。當今社會，國內外經濟發展迅猛，企業要在其中生存并謀求發展，就要制定長遠規劃及科學有效的企業戰略，企業資金的管理就成了企業戰略管理的重要環節。多變復雜的環境下企業沒有資金的風險意識會使資金管理的風險增高。文章對企業資金管理的過程中存在的資金管理意識不強、資金分布不合理、融資難度大、預算不科學、體系不完整等進行了分析。從增強資金管理意識、完善資金管理體系、增加融資渠道、科學預算、加強資金管理考核等方面提出措施，以期對企業的資金管理有所助益。

[關鍵詞]資金管理;風險意識;資金預算管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.086

1 企業資金管理概述

1.1 企業資金管理的概念

企業的資金管理是指企業對資金進行統籌安排的管理活動。從資金來源、范圍、流向進行管控，全面的資金管理概念包含對現金和銀行存款以及實物和應收款項等的管理，從較狹窄的視角看企業的資金管理是對企業運營資金的管理。

1.2 企業資金管理的重要性

首先，企業的管理者十分重視資金的管理，通過對資金的經營計劃使其在企業的發展過程中發揮至關重要的作用。資金管理有其自身的專業性和復雜性，多數企業缺乏專業的人員進行資金管理。其次，企業通過對資金進行系統的規劃和科學的使用，合理的開展業務活動。資金管理作為企業管理中的重要一員，地位理應放在企業經營中糧草官的位置。企業通過對資金進行預估、安排及管控和督查，合理地利用資金。資金管理對企業的持續運營助益頗豐。

2 企業資金管理中存在的問題

由于企業資金管理自身的專業性和復雜性，大多數企業并不能很好地對資金進行系統的規劃和科學合理的使用。通常，資金管理過程中存在如下六方面問題。

2.1 管理人員的資金管理意識不強

首先，有不少企業在快速發展的同時資金管理沒有跟上步伐，在中小型企業和分支機構等中的管理人員資金管理意識不強。由于自身條件限制，沒有系統的培訓和學習，分支機構負責人喜歡依賴總部的安排，沒有資金管理意識。其次，企業管理人員缺乏資金管理理念。管理人員對資金流向不敏感，完善資金管理制度的積極性不足，再加上經驗不足，沒有專業的資金管理認識，資金管理理念不科學。因此，管理人員在投資過程中沒有全面的分析，對資金缺乏規劃。

2.2 資金用途在運營中分布不合理

首先，企業管理者沒有突出主業，而是把企業資金投放在非主業經營上。企業管理者積極開展副業以求多元化發展，讓企業利潤遍地開花，管理者在資金使用上用一種投機的思想去經營公司。以服務業管理者為例，企業的管理者在企業資金流充足的情況下，把運營資金投放在房產投資、購置其他固定資產上。其次，管理者在運營中對資金用途的分布不合理造成企業資金的很大浪費。企業主要資金占用在上購房置產中而放棄開展新業務、新市場、擴大規模上，企業管理者這種短視行為使企業錯失良機，難覓新的發展契機。

2.3 資金預算管理不科學

目前多數企業資金預算管理不科學或者根本沒有預算。首先，生產型企業在研發生產等流程中發現原材料短缺，就發生未走相關審批流程，直接采購的現象，管理者這種采購的結果往往會出現數量或者價格和實際不符。其次，其他行業很大一部分企業資金預算管理也不科學。企業管理者年初制定出一個收入預算后，忽略跟蹤資金支出情況，對公司的各項支出缺少預警機制，管理者年末核算公司利潤時，發現資金使用不合理，直接影響到公司的整體效益。

2.4 融資難度大、渠道少

首先，企業的原始資金依賴于股東，遠不能夠滿足企業對資金的需求。商業銀行青睞國有企業和大型企業，無法同等對待中小型企業，中小型企業管理者多數靠房產等抵押物去擔保，在融資方面難度大。其次，企業融資渠道少，除可以引進風險投資的高新技術企業外，多數企業只能依賴銀行貸款。貸款過程要花費企業大量的精力去跑銀行，企業用抵押物擔保取得了銀行的貸款，在授信額度內利息還會存在利率上浮等情況，融資費用高。

2.5 企業資金風險管理體系不完整

首先，企業資金風險表現在償債的能力上，企業忽視對貸款的償還能力，可能會對企業信用造成威脅，對企業的聲譽影響巨大;管理者沒有考慮資金的周轉情況，使用效率低下;企業管理者對應付賬款及各類費用的支出沒有納入資金風險管理體系，企業關系友好的付款周期短，關系一般的就拖延付款周期，結果可能會流失優質供應商。其次，公司各個部門間對資金的風險防范措施不統一，公司領導層難以控制整個層面的資金風險。比如對研發、生產、銷售等部門給予資金的大力支持，對財務、人力資源等部門不公平待遇。管理者注重產出，輕視資源消耗部門的產能，導致業務部門的資金風險很高，財務人力等部門對公司整體的資金風險缺少話語權，無法在資金風險管理體系中發揮作用。

2.6 企業資金監督和考核機制不健全

首先，我國的許多企業帶有很濃的家族企業背景，在這種背景下企業很難形成系統的資金監督管理體系，企業實際管理者的“一言堂”，使資金監督無法真正實行。其次，對于企業資金事前不監督、事后不考核，導致企業資金蒙受虧損。再次，企業自身的資金監督局限性很大，管理者往往只關注金額較大資金，企業資金沒有嚴格的合理的有效的內部監管。最后，企業對資金的考核制度也不健全，缺乏資金監督。

3 加強企業資金管理的措施

在企業資金管理過程中存在管理者資金管理意識不強、資金用途分布不合理、資金預算管理不科學等問題，為了加強資金管理提出了以下六點建議。

3.1 完善資金管理體系，增強資金管理理念

首先，企業要把管理層的資金管理理念植入管理體系中，根據企業實際的情況，利用企業培訓部或者聘請專業培訓機構培養全員的資金管理理念。其次，讓全體員工都能領會到資金管理的意義，從基層員工到企業高層都建立資金管理意識，健全資金管理體系使企業良性持續健康的發展。

3.2 匹配資金管理與企業經營的方向

首先，企業管理者在經營過程中要做好資金的匹配。任何企業的生存和發展都離不開資金的保駕護航，企業想要做大做強，需要不斷地開發新產品、新業務和新市場。其次，在開發新產品、新業務、新市場的過程中每一步都需要資金的大量投入。對于一部分熱衷偏離主業的投機性的管理者來說應該減少對非主營業務的投入，管理者應該處置掉閑置資產、盤活沉淀資金、剝離無效業務，全神貫注地發展主營行業的業務，匹配好企業資金。最后，積極主動地投產到主營業務上，把企業的經營方向規劃好，一步一個腳印的前進。

3.3 加強資金預算管理

首先，資金預算管理是企業財務預算管理的重要組成部分。資金預算的編制有較高的要求，要緊跟企業的整體戰略，結合企業的各個部門的實際情況，建立專門的資金預算管理部門，完善資金預算管理流程。其次，有效控制整個運營過程中的資金，結合專業的資金預算方法，如固定的、概率的、滾動的、彈性的等。最后，進行全面的資金預算管理以求對成本控制有效。從制定資金的使用目標開始，到資金使用情況跟蹤，再到資金預算管理的考核，全面地監督資金的預算。

3.4 開拓融資渠道

其一，企業制定好規劃，查看資金的需求量、自有資金的供給量，分析資金敞口部分，整合融資方式，制定企業中長期的融資計劃和實施步驟。其二，責任到人頭，具體執行融資計劃。為了企業長遠存續，必須保證恰當的資本結構，積極執行融資進度、擴展融資的渠道，按合理的融資結構，遵循先內部后外部的步驟進行。其三，企業進行內部融資。企業內部融資可以利用稅后凈利潤，也可以吸收核心技術人員和重要管理人員入股。其四，企業拓寬外部融資渠道。企業應該展現自己的亮點，吸收機會投資者對企業支持，通過資本合作尋求實現利益互贏，當企業規模達到時積極創造條件，爭取發行股票。

3.5 強化資金的風險管控

首先，加強企業的銀行賬戶、企業印章和票據的管理。企業要把不可以兼容的職位分崗管理，嚴把關、重審核，從資金預算、支付、記賬、審核層層管理與控制，確保資金的安全。其次，優化資金的管理方法，研究出適合企業自己的資金管控模式，加強資金支付的安全性，集中支付，平衡資金，預防資金流斷流的風險。企業還要強化資金風險管控的重要性，把日常財務工作中的銀行對賬、印章管理和票據管理實際執行情況列入員工績效考核體系中，把資金預算的執行情況和資金優化的情況列入管理層績效考核體系中，從實際工作中發現問題，找到合理方法，激發員工主觀能動性，實現讓企業收益的目的。最后，作為企業發展主要保障的風險管理，全面系統管理體系才能有效地抵御企業經營中可能出現的資金風險。

3.6 建立企業內部控制體系，創造資金管理的內部環境

首先，建立企業內部控制體系。在投資、融資、資金運營活動中對資金進行控制。投資活動中企業應該對投資的方案考慮各方面因素后進行可行性研究，嚴格按照資金審批流程去使用資金;融資活動中也應該對融資方案進行科學論證，嚴格履行審批程序，嚴禁擅自修改資金用途;在資金運營環節加強資金的過程管理，做好資金在經營各環節中平衡，合理調度，確保資金及時收付，實現資金的合理使用。其次，企業應該建立一個健康的內部環境去監管資金。條件允許的企業可以單獨設立部門來監督，保證資金監管環節符合制衡性原則，資金內部監督部門應該全過程的對資金進行管理，評價資金內部控制是否合理有效。最后，不定期對內控部門人員培訓，學習先進的內控管理辦法，然后在公司進行培訓、宣傳。把財務知識和內控思想聯系起來，去搭建適合企業自身的資金管理體系，不斷完善企業制度，細化對內控制度的考核。

4 結論

在愈演愈烈的市場競爭大環境下，企業對于生存發展的動力源——資金要像對生命一樣重視。科學有效的資金管理和應用至關重要，也是企業要面對的大考驗。完善資金管理是市場環境的需要，也是企業自身嚴峻的現實需求。為了企業能夠贏得一席之地，要從完善資金管理體系、合理分配資金分布、做好預算管理、拓寬融資渠道、強化資金風險意識、建立專門的內控體系來提升企業的綜合實力。讓企業資金得到有效、合理安全的使用，幫助企業健康、安全、持續的發展。

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