內控管理與財務風險防范的加強措施分析

鮑玉梅

[摘 要]隨著我國社會經濟的不斷進步與發(fā)展，各企業(yè)面臨著許多挑戰(zhàn)，競爭也越發(fā)激烈。大部分企業(yè)都在進行制度改革與創(chuàng)新，目的在于加大風險防范的力度和提升內控管理能力，并為自身發(fā)展提供強有力的保障。文章分析了企業(yè)在內控管理與財務風險防范方面存在的問題，并針對這些問題提出了相應的建議，以加強內控管理與財務風險防范。

[關鍵詞]內控管理;財務風險防范;監(jiān)督機制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.147

1 企業(yè)內控存在的問題

1.1 內控機制不夠健全

目前，大多數企業(yè)對內部控制的意義與內涵沒有全方面的認識，且由于工作缺乏透明度導致內控制度只是走個形式，沒有設置健全的獎懲考核制度。內部控制與獎懲考核制度缺乏科學性，因此不能最大程度地發(fā)揮該制度的作用。

1.2 監(jiān)督機制不夠完善

當前大部分企業(yè)在通常情況下都由內審部門進行監(jiān)督審評，而內審部門與財務部門都由同一人進行管理，使得審計工作的獨立性不足，且內部審計工作僅審核會計賬目，不能使其實際效用得到充分的發(fā)揮。

1.3 管理層認識不足

眼下諸多企業(yè)都無法充分認識到內部控制管理的重要性，尤其是管理層人員以為實施內部控制只需擬定管理條框，不對管理方式進行改革與創(chuàng)新。[1]與此同時，雖然部分管理層人員意識到了內控管理的重要性，但也只是片面地對組織結構進行改革，仍然未關注到控制方式。

2 企業(yè)財務風險的表現(xiàn)

2.1 債務比例過高

企業(yè)債務比例過高容易導致難以償還到期債務，在財務方面遭遇窘境。企業(yè)缺乏變現(xiàn)能力易導致資金流動狀況差，使得企業(yè)財務危機顯現(xiàn)，從而使得企業(yè)的發(fā)展與生存受到影響。傳統(tǒng)的投資結構易導致投資決策失誤，項目預期收益的提高和投資回收非常困難，財務風險比較高。

2.2 存在投資風險

部分企業(yè)不能發(fā)現(xiàn)對外投資的風險，倘若投資決策出現(xiàn)失誤，就會導致投資損失影響企業(yè)的生產經營活動。與此同時，由于不合理的庫存結構導致較低的整體存貨周轉率，不僅要占用資金，還要承擔貨物存儲費用，從而增加了支出，降低了利潤。另外，當貨物存儲時間延長還需承擔保管不當或是價格下降帶來的損失，增加了財務風險。

2.3 債務風險高

企業(yè)在進行債務融資之后，要保證資金足以及時償還和支付到期債務和利息。如果企業(yè)沒有足夠的流動資金，那么其變現(xiàn)能力也會降低，并且無法實現(xiàn)企業(yè)資金保障。[2]這些問題都會引發(fā)企業(yè)潛在的風險，導致企業(yè)面臨財務危機。

3 加強企業(yè)內部控制與財務風險防范的建議

3.1 加強企業(yè)內部控制的建議

3.1.1 營造良好的管理環(huán)境

企業(yè)內部控制與管理工作的實施效果在很大程度上取決于管理環(huán)境的好壞。因此，企業(yè)有必要找到正確的發(fā)展方向，將自身的發(fā)展目標與市場環(huán)境結合在一起，管理層人員應當充分認識到財務風險防范與內部控制對于企業(yè)發(fā)展的重要性，建立健全財務風險防范與內部控制管理體系，加大管理與風險防范意識的宣傳力度，為企業(yè)創(chuàng)設良好的管理環(huán)境，從而實現(xiàn)內部控制的全面落實，有效規(guī)避財務風險。

3.1.2 構建獎懲監(jiān)督機制

企業(yè)有必要構建獎懲監(jiān)督機制，并對內部控制的相關指標進行嚴格控制與考核，主要包括經濟利益考核、職務消費與離任審計考核等方面，對違規(guī)行為進行有效控制。監(jiān)督部門對工作內容進行合理分配，對內部控制的實施狀況進行定期檢查，使信息保持流通。除此之外，企業(yè)還應構建和完善獎懲制度，促進員工和管理層人員按照規(guī)章制度積極落實內部控制。

3.1.3 科學處理財務風險

企業(yè)應當針對資金使用率建立相應的監(jiān)督機制，并對資產管理比率進行定期考核。與此同時，科學投放流動資金，使變現(xiàn)能力和流動資金周轉增強，從而使在短期內償還債務的能力得到提升。企業(yè)應對投資工作加以重視，將投資決策作為經營決策管理的重點內容，分析投資可行性。除此之外，企業(yè)有必要創(chuàng)立風險基金，保持謹慎仔細，對財務風險加大防范力度，規(guī)避風險減少損失。

3.2 加強財務風險防范的建議

3.2.1 加強資金預算

企業(yè)應當結合資金的流向針對資金預算構建科學合理的方案，從而加強控制投資項目與經驗活動。與此同時，有必要將企業(yè)內部工作環(huán)節(jié)的內容進行有效的結合，精準定位資金預算，使資源的優(yōu)勢得到充分發(fā)揮。除此之外，應當使企業(yè)財務部門與各部門之間保持良好的聯(lián)系，利用準確有利的資料，對管理過程中存在的缺漏進行具體分析，裨補缺漏，有利于在具體經營管理過程中規(guī)避紕漏。另外，企業(yè)管理人員還可以進行預算管理達到規(guī)避風險的目的，以期提升企業(yè)經濟利益。

3.2.2 構建財務風險預警機制

企業(yè)有必要構建與不斷完善財務風險預警機制和風險防范體系，在企業(yè)內部建立有效的屏障，從而確保順利實行財務風險預警，對風險進行精準有效的抵御。與此同時，需要對該機制中的分級負責制度進行貫徹落實，使企業(yè)的監(jiān)督管理職責更加清晰，各個部門需要對實時動態(tài)的財務預警管理進行積極響應，對于企業(yè)在經營管理過程中存在的一切風險實施全方位的監(jiān)控。企業(yè)的整個財務預警系統(tǒng)都是參考了財務報表與經營計劃等資料，對會計、金融與企業(yè)管理等理論進行分析對比，找出企業(yè)目前存在的風險?？傊?，財務風險預警機制包含流動與速動比率、資產負債、產品合格率以及市場占有率等指標，能夠有效監(jiān)控企業(yè)財務管理。

3.2.3 構建牽制機制

企業(yè)構建牽制機制能夠有效降低發(fā)生風險的可能性，也就是說，企業(yè)可以牽制各個部門，能夠避免其人員獨自開展某項工作，避免在工作或項目中出現(xiàn)暗箱操作的情況，使各部門之間的監(jiān)督職能得到有效提高。與此同時，在執(zhí)行大型項目時，合理分配工作內容與人員能夠優(yōu)化資源配置，使工作效率得到最大程度地提升。作為企業(yè)內部管理工作中的重中之重，財務管理能夠配合企業(yè)開展各項工作，而牽制機制能夠在企業(yè)的日常生產經營活動中充分發(fā)揮監(jiān)督控制的作用，有效規(guī)避財務風險，對風險防范程序進行優(yōu)化。

3.2.4 構建預警內控系統(tǒng)

企業(yè)應當以實現(xiàn)財務信息系統(tǒng)為目的進行預警內控系統(tǒng)的構建，這樣可以預警并控制成本費用。當月度成本超過既定的標準時直接進入預警機制，當出現(xiàn)嚴重超標時，機制將進行自動凍結資金，拒絕報銷一切費用。將投資計劃值與資金量結合在一起，在投資系統(tǒng)這一模塊進行預警控制。基于投資系統(tǒng)內控模塊，結合資金量或投資計劃值，實現(xiàn)預警控制。將客戶的業(yè)務量、賬齡以及收賬額度等結合在一起，在收賬款這一板塊中設置信用級別，對三種預警情況進行有效劃分，倘若情況惡化則自動報警?？傊?，企業(yè)可以通過構建預警預控內控系統(tǒng)對拖欠款項等行為進行科學預防，對債務風險進行有效的預防控制。

4 結論

總而言之，企業(yè)應當對財務風險防范與內部控制管理加以重視，完善內部控制體系與財務風險防范機制，從而對生產經營過程中存在的風險進行規(guī)避與防控，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]江雯. 企業(yè)內控管理與財務風險防范對策分析[J].經貿實踐， 2018， 226（8）：121.

[2]李華春. 企業(yè)內控管理與財務風險防范[J].知識經濟， 2018， 464（11）：73，75.