企業財務分析存在的問題及對策

譚鴻元

[摘 要]財務分析是一項經濟管理活動，它主要基于會計和報表數據，結合其他的公司資料，使用科學和專業的方法，全面評估公司的過去經營活動和未來增長能力。優秀的財務分析工作，可以指導企業的決策活動、幫助企業規避風險、預測企業未來的經營情況。隨著經濟全球化的不斷推進，財務分析的重要性得到越來越多企業的認識，但同時也存在意識不到位、財務分析數據受限制、非財務信息重視程序不夠、預測性分析不充分的問題。文章從加強對財務分析的認知、提高原始數據質量、增加非財務信息關注度、挖掘財務分析的預測功能四個方面提出解決方案，以期能夠幫助企業提高財務分析能力。

[關鍵詞]財務分析;財務數據;數據信息化技術

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.157

1 企業財務分析概述

1.1 財務分析的概念

在經濟和信息化飛速發展的今天，企業面臨復雜多變的內外部環境，準確識別企業自身的優勢、劣勢以及外部所面臨的機會和危險，對企業的發展至關重要，財務分析作為對企業經濟活動進行全面分析的重要手段，越來越受到重視。財務分析是指企業的財務人員根據會計和報表數據，結合收集的有關企業生產經營的其他信息，采用專業的方法對企業的經營狀況進行分析和識別，并進行投資決策的活動。

1.2 企業財務分析的重要性

全面、良好的財務分析，可以為企業的發展助力，從而為企業能夠快速正確地做出經營決策提供有效的數據資料和輔助方法。財務分析工作對企業的重要性主要體現在如下三個方面：一是財務分析能夠為領導者的經營決策提供信息支持。二是財務分析可以更好地衡量公司的當前運營效率和財務狀況，幫助公司快速識別并有效避免財務風險和運營風險。三是優秀的財務分析不僅可以對企業過去事項所形成的數據進行總結，還可以對企業未來情況進行預測，對企業未來的發展起到很好的預判作用。

2 企業財務分析存在的問題

財務分析是企業管理的重要手段，它決定著企業的管理水平。在我國經濟快速發展、社會不斷進步的進程中，企業的財務分析工作取得了重大的突破，但仍存在諸多問題，主要表現在以下四方面。

2.1 未樹立正確的財務分析意識

財務分析在企業發展中起著重要作用，高質量的分析報告可以促進企業競爭力的提高，但是一些公司尚未完全意識到這一點。首先，沒有樹立正確的觀念，對財務分析的作用、意義認識不足，認為財務分析就是一堆數據的簡單羅列，泛泛而談。其次，一些企業的財務分析工作僅僅是為了滿足有關部門的需要，而不是加強企業本身的管理，導致財務分析工作流于形式，財務分析報告的質量參差不齊。最后，即使是有效的財務分析，因受制于企業的錯誤觀念，也導致公司忽略了財務分析的結論，使企業的財務分析活動毫無用處。

2.2 財務數據的滯后性和局限性

財務數據是財務分析的基礎，數據的質量決定了財務分析的質量。第一，大部分企業的財務分析是建立在歷史數據的基礎之上，由于歷史數據的滯后性，采用該方法進行財務分析僅僅能了解企業過去的生產經營情況，對企業未來的發展不具有指導作用。第二，很多企業出于各方面的考慮，其會計信息無法做到真實、完整，以不準確的財務數據為依托進行財務分析，自然無法反映企業真實的生產經營情況。

2.3 不重視非財務信息

第一，我國的財務分析工作多以定量分析為主，很少涉及定性分析。第二，大部分的財務分析報告關注定量指標，沒有結合企業實際經營情況，更沒有深入到企業的經營活動中去，導致財務分析處于程序化、標準化狀態，把財務分析變成各種數字、指標的簡單堆砌。這種分析方法無法全面剖析企業的經營狀況，更無法找到企業經營過程中的根本問題所在，因此很難為企業的經營決策提供幫助，導致財務分析工作無法發揮其全部作用。

2.4 預測性分析不足

第一，歷史的財務數據由于本身的局限性，無法預測企業未來的情況，導致財務分析報告的可靠性及相關性大打折扣。第二，大多數企業的財務分析工作忽視了對未來運營情況、發展前景的動態預測。第三，傳統的財務分析工作無法合理估計企業未來發展過程中可能遇到的風險，企業無法準確、及時處理未來經營過程中的突發情況，導致企業抗風險能力不足，對企業的生產經營發展造成不利影響。

3 企業財務分析改進對策

為了適應經濟新常態，長期保持企業競爭力，企業在經營管理過程和決策過程中所需要考慮的問題越來越復雜，財務分析作為企業經營管理和決策依據之一，其作用越來越明顯，因此加強企業的財務分析工作，可以推動企業更好地發展。

3.1 充分認識財務分析的重要性

首先，公司領導者需要改變傳統的經營理念，認識財務分析的重要性，并將財務分析作為業務管理的重要手段和方法，以便為公司的財務分析投入更多的資源;公司領導者要組織和協調相關部門與財務分析師的合作，支持和幫助財務分析師熟悉公司生產、運營和業務流程的各個方面;公司領導者還要尊重財務分析師的勞動成果，同時借鑒其他公司在財務分析方面的出色經驗，找出公司的缺點并及時解決。其次，作為財務分析師，有必要不斷學習，做好企業財務分析的工作，提高分析的質量和可靠性，為糾正企業生產過程中存在的問題提出改進建議;財務分析師要深入到企業的業務中去，接觸企業各層級的人員和業務，及時了解企業最新動態;財務分析師還要學會用通俗的語言將各種術語表達出來，盡量把復雜的事情簡單化，分析人員與企業領導者之間的信息溝通更加順暢。最后，財務分析工作離不開其他部門的大力支持，其他職能部門應和財務分析部門保持良好的溝通和交流，為其提供真實、準確的原始數據，為財務分析工作奠定良好基礎。

3.2 提高財務數據質量

財務分析所依托的資料對分析結果的質量具有直接影響，改善依托資料的質量是提高財務分析水平必不可少的一步。首先，應該提高其真實可靠性。一方面，企業應按照國家會計制度的要求和企業會計準則的規范進行會計工作，合理使用會計政策和會計估計，確保財務數據真實可靠;另一方面，企業要加強基層統計人員的素質培養，充分利用現代化的數據信息化技術，提高基礎數據采集的效率和完整度，為企業的財務分析工作奠定良好基礎。其次，應提高財務分析工作所依托資料的及時性。在工作中，發現會計核算方法不再適用時，應及時修改完善，確保財務數據能反映最貼合企業實際經營的情況。最后，財務分析人員應關注原始數據的整體性、歷史性和現實性，不應把分析工作局限在對過往數據或經營狀況的分析上，而應關注企業未來的發展情況。企業要擴大財務分析工作所依托資料的內容，打破財務分析對象的單一束縛，將財務分析工作的重點從以前只專注會計數據轉變為以企業生產經營全過程和企業所處的內外部環境為依托。

3.3 關注非財務信息對企業的影響

財務分析工作需要采取定量和定性分析相結合的方法，如果只采用其中任何一種方法，所得到的分析結果都將受到限制，嚴重的可能造成企業決策失誤，因此，企業應將兩種方式相結合。首先，財務分析師不僅分析企業提供的數據，還要對非財務數據進行分析。公司報告中提供的數據僅僅反映了公司過去的財務狀況和經營成果，它不能全面地為企業的未來工作提供指導，因此有必要引入非財務數據以進行必要的補充分析。其次，財務分析人員應關注國家宏觀調控政策、行業發展狀況、主要競爭對手、企業自身的戰略目標、潛在發展能力、產品和服務質量、研發和創新能力、技術目標、市場份額及人力資源等，這些指標是對企業進行績效評價的重要指標，能夠彌補財務指標的不足，將兩者相結合，能夠大大提升財務分析報告的質量。最后，通過綜合評價定量分析和定性分析的結果，形成能夠全面反映企業歷史狀況和未來情況的財務分析報告，為企業的決策提供信息支持，幫助企業發展。

3.4 挖掘財務分析的預測功能

第一，公司應結合現有的外部環境和行業特征，對其未來的風險防范和發展潛力進行全面分析，為公司決策提供依據。同時在財務分析體系中加入風險預警管理，進一步提升企業的風險防范能力，提高企業的應急處置能力。第二，企業應以現有分析數據為依據進行預測。預測企業面臨的各種市場變化是公司業務活動的重要組成部分，分析師必須使用科學的方法進行財務預測，并通過事前分析提高財務分析的價值，為管理決策提供有效的依據。第三，過去的財務數據由于其自身的局限性而無法進行預測分析，容易導致分析報告的質量和相關性下降。分析師應在表外盡可能詳細地披露公司的預測信息，例如公司投資項目條件、市場份額、研發項目進展情況等，為報表用戶預測企業情況提供支持，使分析結果更加真實。

4 結論

總結過去的經營成果，評估當下的業績，降低未來不可控風險，是財務分析最終價值體現，是管理層所做分析報告的最終目的，也是投資者最理想的投資愿景。市場競爭環境的變化使財務分析工作越來越受到重視，如何提高財務分析的質量成為企業領導者最為關注的問題之一。企業領導者及財務分析人員一定要從思想上高度重視，健全企業財務分析體系，結合自身的經營情況、市場環境及經營目標，調整財務分析的方法和內容，使財務分析工作更符合使用者的需求，從而為企業的戰略決策提供保障，促進企業的長遠發展。

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