課程思政視角下稅法課程教學探索與實踐

張笑

摘 要：針對當前我國財務領域利用虛開發(fā)票騙取出口退稅、抵扣稅款逃稅等不良現象時有發(fā)生，高校教師很有必要在稅法課程教學中發(fā)揮課程育人功能，使大學生在就業(yè)前形成自覺和誠信納稅意識。文章以廣東理工學院“稅法”課程為例，對如何明確課程思政目標、如何在課前、課中、課后有效開展課程思政教學設計進行探索與實踐，旨在培養(yǎng)德才兼?zhèn)涞纳娑悕徫蝗瞬拧?/p>

關鍵詞：稅法;課程思政;思政元素

1 稅法課程教學現狀分析

《稅法》是應用型本科院校會計學專業(yè)、財務管理專業(yè)的一門專業(yè)基礎課程，通過本課程的教學，對培養(yǎng)具有一定企業(yè)涉稅法律知識、涉稅崗位能力強的應用型人才具有重要作用。然而目前該課程受陳舊教學觀念的影響，在整個教學過程中還存在一些問題：

1.1 側重稅法知識和納稅技能的傳授，忽視對學生價值觀的引領

基于稅法課程的教學目標，本課程既要使學生具備扎實稅法理論知識，為順利通過初、中級會計職稱的《經濟法基礎》、《中級經濟法》科目考試而打下扎實基礎，而且要使學生具備基本的納稅申報實踐和應用能力，因此，在整個教學過程中教師側重于稅法知識和納稅技能的傳授，以使學生在畢業(yè)之后能夠具備從事財稅工作的基本能力，然而在市場經濟利益驅使下，近年來我國財務領域利用虛開發(fā)票騙取出口退稅、抵扣稅款逃稅等不良現象時有發(fā)生，直接影響到國家市場經濟的有序發(fā)展和財政收入的減少，因此在稅法課程教學中過于注重稅法知識和納稅技能的傳授，忽視對學生價值觀的引領。從長遠來看，對學生是很不利的。當下要想有效地減少財務領域逃稅、騙稅、偷稅等不良現象，其中重要的一環(huán)就是加強高校大學生學習期間的會計職業(yè)道德建設，從高校這個源頭上減少財務領域社會危險品的產生。

1.2 稅法課程滲透思政教育甚少

一方面稅法課程內容“繁多瑣碎”且不斷更新變化，如2016年5月全面實行營改增、2017-2019年增值稅稅率出現了三次變動、2019年實施新個人所得稅政策、一系列的稅收優(yōu)惠政策等變化，學生學習過程認為比較費勁;另一方面以廣東理工學院會計學專業(yè)最新人才培養(yǎng)方案為例稅法課程的課時由64學時壓縮為48學時，大部分任課老師認為課堂上再加入思政教育會擠占講授時間，造成課程內容講授不完。因此稅法課程的思政教育滲透甚少，僅在第一章稅法認知中涉及，如老師在講解稅法構成要素中的“罰則”會提到偷稅、漏稅新聞案例，以此提醒學生要誠信納稅。而在后面課程內容偏重于講解知識點和課堂練習，很少涉及思政教育。

2 稅法課程思政目標

結合稅法課程目前教學現狀分析，專任教師很有必要堅持以立德樹人為導向，將思想政治教育融入稅法課程教學全過程，發(fā)揮課程的隱性德育功效，促進課程與思想政治理論課程同向同行、協(xié)同育人。因此應在保留稅法課程原有的理論知識和納稅技能兩大目標的基礎上，再在稅法課程大綱中加入課程思政目標。在今后的稅法課程教學中應結合課程本身的特色，教師應在知識、能力的傳授過程中提煉愛國情懷、法治意識、敬業(yè)責任感、誠信品質等思政元素，轉化成具體而生動的課堂教學實踐，切實提高課堂教學實效，以培養(yǎng)出新時代中國特色社會主義建設需要的德才兼?zhèn)涞纳娑悕徫蝗瞬拧?/p>

3 融入思政元素的稅法課程教學設計及實踐

3.1 課前挖掘思政元素的教學設計及實踐

任課教師在上課前，首先可以通過國家稅務總局官網、央視新聞、與財會相關的公眾號等渠道提煉與稅法課程內容相關的思政元素，比如某公司或者某明星偷稅、騙稅等反面案例，國家稅務總局發(fā)布的減稅降費正能量新聞短視頻等，把搜集的思政元素積少成多匯總成稅法課程思政元素資料庫;然后要精心做好課前教學設計安排：設計如何把挖掘的思政元素融入課程哪個節(jié)點內容，任課教師講授課程知識點、課堂練習、思政教育三者的時間搭配，并且整理成新的課程思政教學單元教案，把思政元素案例材料或者新聞視頻鏈接嵌入課件的節(jié)點。最后，每次在上課前通過微信群或者稅法課程公眾號向學生發(fā)布學習任務、設計的課前導入問題、課件、微課視頻、練習題等資料，以備學生明確學習任務，做好課前預習。其中微課視頻的作用為了滿足學生課前自主預習、節(jié)約課堂講授時間的需要，比如增值稅出口退（免）稅的計算是教學難點，可以向學生推送微課視頻供學生自主學習和反復溫習。

在教學實踐中，教師發(fā)現稅法課程能挖掘的思政元素還是比較多的，比如在講解“稅收的特征”時新型肺炎疫情防控期間，火神山、雷神山醫(yī)院建立投入使用神速，其強力資金后盾來源于國家財政的支持，而國家的財政收入主要是稅收，通過引入這案例學生會明白稅收就像是國家的能量站，大家將手上能車注入，再由國家分配到需要的各個地方的道理;又如講解“增值稅專用發(fā)票進項稅額的抵扣”引入“虛開發(fā)票虛抵扣”受處罰案例說明誠信納稅的重要性。

3.2 課中融入思政元素的教學設計及實踐

針對稅法課程內容瑣碎且更新變化快等特點，教師結合初級考試大綱費了九牛之力講解知識點搭配課堂練習，學生依舊評價教師授課面面俱到、課堂氣氛沉悶，為了改變這種教學效果不理想的狀況，深入考慮廣東理工學院本科會計學、財務管理專業(yè)學生學習惰性強、學習能力相對弱的特點，我們老師也在不斷探索適合的教學方法，課堂教學主要是運用雨課堂教學工具開展多媒體教學，通過課堂習題、引入課程思政元素促進課堂互動，配以課后雨課堂發(fā)布作業(yè)題鞏固課程知識和納稅申報技能。實施過程為：課前學生根據教師發(fā)布的課前學習任務、教材、課件、微課視頻行課前預習，然后在課堂45分鐘教師可以充分利用和搭配好各個環(huán)節(jié)的教學時間分配，首先，課中前10分鐘可以在雨課堂小程序發(fā)布3-5題客觀題供學生練習及提出疑問，以此檢驗學生是否有預習及不懂的知識點;其次，為了彌補知識點零散、重難點知識理解不透徹等缺陷，再利用課中25分鐘講解重難點知識及恰當融入思政教育。具體做法是先將課件中用圖表歸納的知識點以記憶法的方式精講重點難知識，憑借講解重難點知識過程巧妙拋出思政問題激發(fā)學生思考，緊接著恰當引入疫情期間稅務部門助力復工復產精準落實減稅降費的暖心新聞短視頻、逃稅漏稅案例故事等元素，看完新聞短視頻后學生先相互討論教師再用問答形式交流啟示和收獲。最后，利用余下10分鐘采用雨課堂進行小測試，目的是及時檢驗學生對所學知識的掌握程度及發(fā)現易錯點。

以稅法課程的第4章企業(yè)所得稅法第1節(jié)中的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為例，在學生完成了課前預習，教師在精講小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策時，引入疫情防控期間稅務部門精準幫扶小微企業(yè)專門出臺的稅收優(yōu)惠新聞短視頻，觀后視頻后學生間探討交流、各抒己見，繼而教師總結點評。學生評價課堂上融入了新聞視頻、案例故事等激發(fā)了學生學習的熱情，不僅開拓視野增長見識，而且感受到了國家為中小微企業(yè)紓困減負的暖度，增強了學生的民族自豪感，增進愛國情懷，提升自覺誠信納稅意識，深知要學好稅法基礎知識才懂如何利用稅收優(yōu)惠政策為服務的企業(yè)減稅降費。

3.3 課后環(huán)節(jié)的設計與實踐

學生每學期對任課教師的評價，教師只能看到評價分數，不清楚學生對課程教學的真實反饋情況，為了真實獲知學生對稅法課程的真實評價，教師可以通過“紙條范”小程序或者教師在網絡教學平臺設置教學反饋的調查問卷，學生可以匿名真實反饋老師線上教學方式的優(yōu)缺點，有助于老師及時改進教學方法;另外課后可以通過微信班級群或微信單獨私聊老師請教問題，及時解決學生的困惑。課程思政的效果評估需要量化指標，在稅法課程思政的實踐中采用課堂反應和小組交流與總結報告的方式評估課程思政效果。課程考核方面也需要對照稅法課程新教學大綱，構建了一套過程與總評相結合的多元化考核評價方案：過程考核40%+期末考核60%。其中過程性考核占總評成績的40%，過程性考核的內容分類與權重：考勤占12%、作業(yè)占16%、課堂互動占12%。課后與學生的交流溝通、中肯的教學反饋、多元化的考核評價方法，促進了學生的學習的積極性，教學效果顯著提高。

此外，稅法課程組教師課后加強了教學交流，將課程思政的成果呈現出來。把挖掘的新穎思政元素上傳教師交流群并匯總在新教案中，實現共享，并且會計學院開展了“一課一亮點”課程思政示范課教學比賽，錄制出優(yōu)秀教學視頻上傳稅法課程學習共享平臺供師生學習。期待稅法課程思政能夠從課上拓展到課下，從課堂教學拓展到實踐教學真正做到全員、全過程、全方位育人。

參考文獻

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