企業(yè)現金流的會計管理問題分析與探究

焦廣芹

摘要：自我國改革開放以來，市場化的競爭呈現出了越來越激烈的趨勢，越來越多的企業(yè)參與到了市場競爭當中。在20世紀90年代末期，我國又迎來了國有企業(yè)的改制，隨后私營企業(yè)的經營更加依賴于市場化的競爭趨勢也不斷激烈，如果想在市場競爭中更好地對發(fā)展，企業(yè)一定要加強自身的現金流管理。現金流管理是現代企業(yè)發(fā)展的命脈，同時也是影響著企業(yè)經營的關鍵因素。所以，作者結合實際工作經驗，對當今我國企業(yè)現金流的會計管理問題進行詳細的分析和研究，希望對后續(xù)的研究工作人員具有一定的參考和借鑒價值。

關鍵詞：企業(yè)現金流;會計管理;分析探究

引言

在市場競爭日趨白熱化的今天，各個企業(yè)的生存和發(fā)展都受著多方面的影響，總的來看，目前市場經濟的發(fā)展趨勢逐漸深化，很多企業(yè)都依賴于銀行的貸款開展經營，一些企業(yè)由于自身的經營問題導致債務過多無法償還，從而就影響了企業(yè)的正常發(fā)展。如果企業(yè)在發(fā)展過程中缺少現金流，就會導致資金鏈的破裂，使企業(yè)最終破產。在我國目前的企業(yè)管理、資金規(guī)模和抗風險能力都有限的情況下，如果在發(fā)展過程中忽略渠道的拓寬和內部的財務問題，就會使企業(yè)更加容易產生虧損的情況，產生資不抵債資金流缺失等威脅到企業(yè)發(fā)展的問題。

一、企業(yè)現金流的重要性

如上所述，當今我國的企業(yè)要想實現更加健康的可持續(xù)發(fā)展，就一定要加強企業(yè)的財務管理現金管理，提高對財務的支出使用監(jiān)督。具體來說，企業(yè)可以通過對現金的流出和流入加強管控和掌握，并及時做好企業(yè)的現金流預算，進而更好地使企業(yè)的資金使用率提高，保證企業(yè)的正常資金運轉。所以，企業(yè)在建設過程中一定要更加清楚地看到現金流管理，對整個企業(yè)發(fā)展的重要意義，做好現金流的管理，從而提高現金流的管理作用和管理效果。

另外，企業(yè)的現金流管理和企業(yè)的發(fā)展是相輔相成的關系，如果企業(yè)的現金流出現了問題，企業(yè)的運營也會隨之出現麻煩。所以，企業(yè)經營者在經營過程中一定要看到這一點，進而加強對現金流的管控和把握。具體來說，一方面，企業(yè)經營者可以結合市場的變化和當地的政策來調整企業(yè)的現金流數量，進而讓企業(yè)更好地適應外部市場的變化，使企業(yè)的發(fā)展符合社會的大趨勢，讓企業(yè)的現金流隨著市場的變化而使企業(yè)不斷地盈利，增加企業(yè)的收益，這樣才能使企業(yè)更好地降低成本，達到提質增效的目的。另一方面，加強企業(yè)現金流的管理和競爭，也能更好地保證現金流的流通速度，保證企業(yè)的運營資金有效地使用。

二、我國企業(yè)現金流的管理問題

（一）缺乏管理意識

由于我國市場經濟的起步較晚，所以導致一些企業(yè)的經營者和管理者觀念比較傳統，沒有接受新興的市場管理理念，所以在財務管理中也存在著許多局限性。尤其表現在財務的現金流管理方面，在管理的經營過程中，一味地追求企業(yè)的利潤，而忽略了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展性，就會導致企業(yè)的發(fā)展受阻。此外，還有一些企業(yè)在現金流的管理過程中缺乏科學的管理體系，由領導通過“拍腦門”的決策方式進行決策，也使得企業(yè)管理在財務信息方面存在著信息失真或信息失準的現象。

（二）資金積壓問題嚴重

此外，企業(yè)現金流的積壓也是導致企業(yè)失去市場競爭性的一大重要原因。隨著目前市場競爭的激烈化，很多企業(yè)都會采取降低成本提質增效的方法來加強企業(yè)的經營利潤。但是，由于大量的采購原料導致了企業(yè)經營的原材料積壓而減少了企業(yè)的運轉資金流，一些企業(yè)在采買原料的過程中，沒有合理地制定招才計劃，使得采購質量和實際市場的需求量存在著一定的差距，就會致使原材料積壓，使企業(yè)的可使用資金變少，進而影響企業(yè)的正常運轉和發(fā)展。

（三）資金回籠困難

和資金積壓的問題一樣，企業(yè)的資金回籠問題也是制約企業(yè)發(fā)展的一大重要原因。目前在我國一些企業(yè)在實際的經營過程中，由于盲目地追求利潤，忽略了企業(yè)的長久規(guī)劃和發(fā)展，導致企業(yè)的原材料采購超出了實際的生產需求和市場需要。在企業(yè)產品實際生產時，一些經營者對于生產機械和生產原料的投入都會影響資金的流動，一旦市場發(fā)生了變化和變動，就很容易出現供大于求的情況，使市場變成賣方市場，使得企業(yè)的產品滯銷積壓。

一些企業(yè)缺乏對市場的調查，經營者盲目地進行策略的規(guī)劃，導致了企業(yè)的發(fā)展所占用的資金量過大，降低了企業(yè)的資金流動效率。所以，企業(yè)要想更好地實現長久的發(fā)展，就要正確的認識企業(yè)現金流的重要性，加強對現金流的管理，避免出現資金回籠男的情況，控制好資金流入和流出的合理比例，進而保證企業(yè)安全發(fā)展和平穩(wěn)運營。

三、加強企業(yè)先進流的管理措施

（一）更新管理理念

企業(yè)只有具備科學的資金流現金管理經驗，擁有相應的財務管理人才，才能夠更好地解決現金流的問題和潛在威脅。對于目前我國的各個企業(yè)而言，企業(yè)的經營者管理者可以加強對財務會計的管理，增強他們知識體系的儲備，進而提升現金流的管理，讓企業(yè)財務管理人員能夠更好地認識到企業(yè)收益和風險之間的關系，加強對于資金的管理，使企業(yè)的資金實行良性循環(huán)。此外，企業(yè)也要建立扁平化的管理體系和管理制度，縮短財務信息的上傳下達環(huán)節(jié)，進而提高財務的工作效率。

（二）加強企業(yè)現金持有量

在企業(yè)的經營和管理過程中，無論是何種性質的企業(yè)，如果想要使企業(yè)合理健康的發(fā)展，一定要持有一定金額的現金。這是因為企業(yè)從原材料購買到人工成本再到銷售的營銷環(huán)節(jié)都離不開現金的支出，而本金過多在手又會被閑置，這樣就會使手中的本金不能產生更多的利潤，如果將這些本金更好地投入到生產過程中，也可能因為市場的變動導致供大于求，使企業(yè)生產的產品出現積壓的現象。所以，要想讓企業(yè)實現收支平衡。企業(yè)的資金流動和收益之間達到一個科學的平衡現象，要想達到這一平衡的狀態(tài)，就要企業(yè)權衡自身的實力以及市場的環(huán)境，經過不斷地調查研究，通過專業(yè)的團隊，結合企業(yè)的自身特點來做出科學合理的判斷。

（三）加快資金周轉速度

要想實現企業(yè)的資金回收和資金周轉，就要根據各個企業(yè)的自身現狀，加快企業(yè)資金的回收，更好地保證自身企業(yè)在發(fā)展時的資金運轉健康。在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)具體可以通過以下幾種途徑來實現這一目的：

一是縮短存貨的周期。一些企業(yè)為了降低原材料的購買成本，常常會忽略了實際自身企業(yè)所需求的原材料數量和種類，經常會出現原材料積壓的情形。面對這一現象，企業(yè)就要更好地加強管理，進行合理的庫存管制，結合企業(yè)的自身生產效率和市場需求量，計算出最佳的采購量采購時期。此外，企業(yè)要加強相關采購人員和財務人員的培訓，并加強這兩部門人員的溝通，使其對企業(yè)的庫存量就有著更加正確的認識。例如，企業(yè)經營者要加強對員工的倉儲物流管理的控制，更好地掌握相關的庫存管理知識，同時也要加強企業(yè)的技能培訓次數，進而更好地科學控制企業(yè)的庫存周轉周期。

二是要縮短收賬的周轉期。針對企業(yè)不同的收賬管理情況，企業(yè)的相關人民要設立專門的管理人員制定相關的分析報表來加強企業(yè)的賬務管理，在實際的管理時，企業(yè)還可以根據客戶的實際收款臺賬，進而通過歸納法將各個客戶的購買量和采購情況一一記錄下來，進而提高企業(yè)的回收賬款，加強企業(yè)流動資金量。

三是要延長相關的付款付賬款周期。周轉期針對企業(yè)的應付賬款，企業(yè)要組織專門的財務人員進行應付款的管理，對于客戶來控制其付款臺賬的管理，并準確地記錄出客戶在各個角度賬款增減情況的變動，盡可能地延長企業(yè)的收付款周期，加快企業(yè)的資金運轉，使企業(yè)的發(fā)展更加的健康和安全。

（四）提高對存量現金的收益管理

就企業(yè)的現金管理來說，其現金流的支出和流入之間會存在一定的差額，而這個差額就是企業(yè)的經營利潤。如果企業(yè)想實現健康的經營獲得更大的利潤，就應該注意提制增效，使企業(yè)獲得的利潤資金不至于出現空閑，讓閑置資金獲得最大的利益。目前，隨著我國金融事業(yè)的發(fā)展，很多企業(yè)會將一些所得利益進行銀行的理財和股票投資，這幾種方法相對于炒股投資風險較小，反過來說股票和期貨等投資風險較大，但其會收收益也較大，這就需要企業(yè)的經營者進行分析，自行考慮利弊，從而做出對企業(yè)發(fā)展最有利的選擇。

（五）設立資金預警機制

隨著目前的市場競爭的環(huán)境愈演愈烈，外部市場環(huán)境的變化速率也不斷地加快。在這種前提下，要求相關企業(yè)生產更新技術加快，產品的升級速度和頻率也較以往隨之提高，這就使得產品的生命周期越來越短。為了更好地創(chuàng)新產品，降低企業(yè)的風險，企業(yè)應該針對市場現狀及時地進行現金流分析和預警系統的調整，一旦出現了現金流的困難時，應該及時采取措施，盡早發(fā)現，盡早解決，這對于企業(yè)的管理者和企業(yè)的經營者，都是一種比較保險的保障機制。是降低企業(yè)現金流管理風險的一種有效的手段。

（六）強化資金的籌集水平

企業(yè)的發(fā)展是要在市場競爭中實現的，而市場環(huán)境具有多變性和多樣性等特點，具有一定的風險。所以，在企業(yè)發(fā)展過程中難免要進行資金籌集，企業(yè)如果面臨這擴大生產規(guī)模等具體情況，事先要做出預判及籌集的資金能否會為企業(yè)帶來更多的利潤。在明確投資動機之后，要確定資金需求量和資金的需求時機，這樣才能使企業(yè)更好地利用資金杠桿降低企業(yè)的經營風險。

結語

綜上所述，隨著我國經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也不斷地增大，而市場化環(huán)境的進一步完善，也為各個企業(yè)的發(fā)展提供了更廣闊的“舞臺”，所以企業(yè)只有不斷地轉變經營理念，提高自身的市場競爭水平，引進最新的管理理念和新的生產技術，從而加速企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)的經營過程中，也要認識到現金流對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，使其實現合理的管控，進而更好地保證企業(yè)持久健康的發(fā)展。要想實現上述的目標，一定要實現管理理念的更新，從而更好地保證企業(yè)的健康經營。

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