財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制優(yōu)化探討

摘 要：內(nèi)部控制管理是支持財產(chǎn)保險公司穩(wěn)定經(jīng)營和健康發(fā)展的重要舉措，而且加強內(nèi)部控制管理也是現(xiàn)代公司提高法人治理的重要內(nèi)容。財產(chǎn)保險公司區(qū)別于其他企業(yè)，其在發(fā)展過程中面對的風(fēng)險較多，因此，財產(chǎn)保險公司優(yōu)化內(nèi)部控制管理是其發(fā)展的必然選擇，但是就目前的實際情況來看，財產(chǎn)保險公司的內(nèi)部控制仍舊存在一定的問題。首先，在分析財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制重要意義的基礎(chǔ)上，其次，對內(nèi)部控制存在的問題展開論述，最后，針對問題提出了有效的解決措施，以期能提升財產(chǎn)保險公司的內(nèi)部控制水平。

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司;內(nèi)部控制;優(yōu)化措施

一、 引言

財產(chǎn)保險公司是一個具有高風(fēng)險的金融企業(yè)，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展下，隨著人們保險意識的提高和保險主體的增長，市場競爭異常激烈。財產(chǎn)保險公司要想持久健康發(fā)展，必須提高自身內(nèi)部控制水平，完善內(nèi)部控制體系。然而，我國財產(chǎn)保險公司在現(xiàn)實運營中仍存在著一些相關(guān)問題，一方面，保險公司經(jīng)營管理者沒有充分認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要作用，另一方面，保險公司為了滿足監(jiān)管要求，不考慮具體措施能否實現(xiàn)，只想著減少成本費用，短期內(nèi)快速構(gòu)建制度體系以達(dá)到內(nèi)部控制要求，造成公司業(yè)務(wù)不規(guī)范以及業(yè)績下滑的不良后果。內(nèi)部控制是經(jīng)濟(jì)單位和各個組織在經(jīng)濟(jì)活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度，只有通過對內(nèi)部控制制度的完善，才可以逐漸提高財產(chǎn)險保險公司的運行穩(wěn)定，促進(jìn)保險行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

二、 財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制的重要意義

財產(chǎn)保險公司加強內(nèi)部控制對自身的發(fā)展和管理有重要意義，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，優(yōu)化內(nèi)部控制能夠提升公司防范和控制風(fēng)險能力。在內(nèi)部控制的約束下，公司財務(wù)報表的真實性得到保障，公司的資產(chǎn)、資金安全性有效提升，同時增強風(fēng)險防范能力，公司管理層人員根據(jù)對經(jīng)營情況的監(jiān)督，及時掌握經(jīng)營過程中的風(fēng)險點。第二，優(yōu)化內(nèi)部控制可以加快實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)管理目標(biāo)。財務(wù)管理主要是為了實現(xiàn)管理目標(biāo)，通過內(nèi)部控制對目標(biāo)實現(xiàn)過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)整，可以避免財務(wù)人員走彎路，在預(yù)期內(nèi)實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)。

三、 財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制存在的問題

（一）公司層面內(nèi)部控制機(jī)制缺乏合理性

1. 內(nèi)部控制環(huán)境不完善

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，能夠有效地保證內(nèi)部控制的實施，推動內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行和整體目標(biāo)的快速實現(xiàn)。保險公司在控制環(huán)境方面仍有待提高，主要表現(xiàn)在部分保險公司存在治理缺陷，在國有保險公司中國有股權(quán)比例較高，帶有較濃的行政色彩;董事會、監(jiān)事會以及高級管理人員權(quán)責(zé)分配不明確，僅重視業(yè)績而沒有高效率的指導(dǎo)監(jiān)督，長時間累積下的內(nèi)部控制作用就明顯弱化了。

2. 內(nèi)部控制制度不健全

根據(jù)現(xiàn)階段財產(chǎn)保險公司的內(nèi)部管理情況來看，少數(shù)財產(chǎn)保險公司的內(nèi)部控制制度不完善，其在制訂內(nèi)部控制制度過程中存在與實際脫節(jié)的情況，導(dǎo)致內(nèi)控制度難以有效約束和控制內(nèi)部經(jīng)營行為，以至于無法為公司的管理人員提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)，公司有可能會因決策失誤而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益受損。

3. 內(nèi)部風(fēng)險評估機(jī)制不完備

財產(chǎn)保險公司承受的風(fēng)險威脅要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他類型企業(yè)，因此風(fēng)險防控是其工作重點，雖然財產(chǎn)保險公司為防控風(fēng)險制訂了相關(guān)的應(yīng)對措施，但是措施中部分內(nèi)容的完整性和科學(xué)性不足。少數(shù)財產(chǎn)保險公司缺乏風(fēng)險識別機(jī)制，無法提前預(yù)測和識別公司經(jīng)營過程中的風(fēng)險，導(dǎo)致風(fēng)險應(yīng)對不及時，而且部分具有風(fēng)險評估機(jī)制的公司缺少制度保障，導(dǎo)致風(fēng)險評估機(jī)制流于形式，難以發(fā)揮真正作用。

（二）運營層面內(nèi)部控制不到位

目前財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制不到位，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，銷售環(huán)節(jié)，公司針對保險中介機(jī)構(gòu)管理、保險代理經(jīng)濟(jì)等的管理制度不完善，且保險中介的信息化程度較低，其中從事保險銷售的人員大多數(shù)都是兼職，因而其對財產(chǎn)保險公司的整體情況了解片面。第二，承保環(huán)節(jié)，公司的少數(shù)核保人員的工作水平較低，專業(yè)技能掌握不到位，在對業(yè)務(wù)承保時忽略標(biāo)的業(yè)務(wù)的風(fēng)險情況，使得承保環(huán)節(jié)核保作用降低。第三，理賠環(huán)節(jié)，公司面對的客戶投訴率增加，公司的市場形象受損;員工的職業(yè)技能和職業(yè)操守的培養(yǎng)存在缺失，導(dǎo)致案件在查勘、定損、賠付等環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)舞弊行為。第四，財務(wù)環(huán)節(jié)，部分發(fā)展初期的財產(chǎn)保險公司通過低費率、高傭金的方式在市場中占有一席之地;還有部分財產(chǎn)保險公司對當(dāng)前的形勢判斷不準(zhǔn)確，盲目占領(lǐng)市場，忽略發(fā)展規(guī)模與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，導(dǎo)致公司的成本攀升，財務(wù)內(nèi)控的作用難以體現(xiàn)。

四、 財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

（一）優(yōu)化公司層面內(nèi)部控制機(jī)制

1. 改善內(nèi)部控制環(huán)境

為有效構(gòu)建內(nèi)部控制體系，財產(chǎn)保險公司應(yīng)改善內(nèi)控的環(huán)境氛圍，加強公司治理框架的建設(shè)進(jìn)行，完善“三會一層”組織體系，不斷強調(diào)內(nèi)部控制在公司經(jīng)營管理中的重要作用，使公司上下級人員加以重視，保證內(nèi)控體系的高效運轉(zhuǎn);進(jìn)一步落實公司各個業(yè)務(wù)層面的職責(zé)，加強各崗位人員的履職能力建設(shè)，強化經(jīng)營層的監(jiān)督職能，進(jìn)而打造治理優(yōu)良的財產(chǎn)保險公司。

2. 完善內(nèi)部控制制度

《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中明確指出，保險公司要建立完善的內(nèi)部控制制度。財產(chǎn)保險公司在內(nèi)部控制制度建設(shè)上，要把握并遵循“四個統(tǒng)一”原則。全面與重點相統(tǒng)一：體現(xiàn)在公司各層面應(yīng)建立一個規(guī)范而且全面的內(nèi)控體系，重點不僅要放在重點項目上，還要投入更多的精力放在高風(fēng)險的防范上;制衡與協(xié)作相統(tǒng)一：體現(xiàn)在制約和權(quán)衡的前提下，保險公司內(nèi)部控制應(yīng)采取責(zé)任分立等相關(guān)制度，使得管理方式、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)劃分等方面實現(xiàn)有效的監(jiān)督;權(quán)威性與適應(yīng)性相統(tǒng)一：體現(xiàn)在保險公司任何人員都應(yīng)在內(nèi)控的約束下，將內(nèi)部控制與績效考核和問責(zé)相掛鉤。未經(jīng)允許，任何人員不得更改與內(nèi)控相關(guān)的程序;有效控制與合理成本相統(tǒng)一：體現(xiàn)在內(nèi)部控制要等同于保險公司所面臨的風(fēng)險系數(shù)，為了避免各種風(fēng)險的出現(xiàn)，要制訂并選取最優(yōu)的內(nèi)控管理措施重點實施，將有效的資源合理分配。

3. 完善風(fēng)險評估機(jī)制

財產(chǎn)保險公司應(yīng)重點加強風(fēng)險管理，不斷優(yōu)化風(fēng)險評估機(jī)制，財產(chǎn)保險公司可以加強對風(fēng)險管理成效的考核，并將考核與員工薪酬福利掛鉤，以此提升公司員工參與風(fēng)險管理的重視程度，深化風(fēng)險管理意識，便于防控經(jīng)營風(fēng)險。而且，財產(chǎn)保險公司也應(yīng)結(jié)合自身的實際情況，不斷優(yōu)化和完善風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機(jī)制，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和公司業(yè)務(wù)情況，設(shè)置風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，在風(fēng)險識別過程中輔以信息管理系統(tǒng)，通過分析數(shù)據(jù)識別和預(yù)測風(fēng)險，確保公司可及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并制訂有效的解決措施。

（二）加強運營層面的內(nèi)部控制

1. 承保環(huán)節(jié)加強資料審核

健全承保審核機(jī)制，提升內(nèi)部信息化程度，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險，使承保審核過程趨于制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。財產(chǎn)保險公司應(yīng)重視對分支機(jī)構(gòu)承保部門的管理，分支機(jī)構(gòu)的承保部門需要跟隨上級部門的管理要求，遵從公司的各項工作安排，并且接受公司監(jiān)督，及時向公司反饋承保數(shù)據(jù)信息，杜絕出現(xiàn)謊報瞞報的情況。

2. 理賠環(huán)節(jié)加強監(jiān)督控制

財產(chǎn)保險公司需進(jìn)一步提高理賠的控制方式，健全事后監(jiān)督核查機(jī)制，加大對已決案件的復(fù)查和反欺詐工作力度。同時組建優(yōu)秀的理賠團(tuán)隊，尤其是查勘、核價和訴訟等崗位人員的技術(shù)能力要重點關(guān)注，不斷優(yōu)化理賠團(tuán)隊中的人員組織結(jié)構(gòu)，保證查勘及時和理賠準(zhǔn)確。公司也應(yīng)將信息技術(shù)融入理賠環(huán)節(jié)，借助信息管理系統(tǒng)對理賠業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤管理，提高案件信息錄入準(zhǔn)確度，及時掌握理賠進(jìn)度，保證定損之后各項流程可順利銜接。

3. 財務(wù)環(huán)節(jié)規(guī)范會計流程

財產(chǎn)保險公司要不斷規(guī)范會計工作流程，以及按照不相容崗位相互分離原則設(shè)置崗位，保證財務(wù)會計管理的有效性和真實性。規(guī)范費用核算行為，定期對成本核算、預(yù)算管理、資金核算等進(jìn)行核查，杜絕出現(xiàn)虛列費用現(xiàn)象。財產(chǎn)保險公司可利用信息管理系統(tǒng)和財務(wù)審計改進(jìn)財務(wù)環(huán)節(jié)，建設(shè)財務(wù)信息系統(tǒng)，將公司內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)收集、處理分析以及財務(wù)報表統(tǒng)一由信息系統(tǒng)完成，將信息系統(tǒng)與公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營相結(jié)合，并且在系統(tǒng)中的所有操作進(jìn)行備份，避免數(shù)據(jù)被人為篡改。

五、 結(jié)語

在財產(chǎn)保險公司運營管理中，企業(yè)內(nèi)部控制尤其重要，關(guān)系到企業(yè)能否持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)管理者應(yīng)明確公司內(nèi)控制度的整合機(jī)制，分析財產(chǎn)保險行業(yè)領(lǐng)域的特性，創(chuàng)造新型內(nèi)部控制工作方式，完善公司內(nèi)部控制體系，滿足現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展需求。只有財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部控制能力提高了，才能有效防范經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)范經(jīng)營行為，為實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

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作者簡介：劉曉雨，天安財產(chǎn)保險股份有限公司山東省分公司。