論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

潘玉昕

摘要：在現代企業財務管理工作中，現金流量管理有著極為重要的地位。它能夠通過經濟數據來規避企業可能面臨的財務風險，在現代經濟面前，需要用現金流量管理使企業在競爭中處于上峰，使企業的利益最大化，同時提高企業的綜合實力。本文對現金流量管理及其在企業財務管理中的地位進行了探討。

關鍵詞：現金流量管理;企業;財務管理;地位;措施

現金流量管理在企業財務管理中處于核心地位，該管理能夠通過經濟數據較好地避免企業財務可能面臨的風險，在市場競爭異常激烈的當下，企業有必要通過現金流量管理來使企業在市場競爭中處于上峰位置，從而實現企業的效益最大化，提高企業的綜合實力。

1 現金流量管理在企業財務管理中的地位

1.1現金流量管理是企業財務管理的重要組成部分

在企業的現金流量管理中，現金流量預算是其重要的管理手段之一，同時，現金流量預算管理也是企業財務預算的重要組成部分。在一個企業的內部經營管理中，如果想要提高財務活動的成效，實現現金的平衡與協調，控制好企業貨幣資金的收支情況，就需要以現金流量預算為主要依據。所以說，現金流量預算是企業生產經營的重要環節。企業在進行有效的預算后，有利于提高投資決策的科學性，從而提高風險規避的能力，提高企業的經濟利潤。

1.2企業的現金流量是評估企業價值的重要標準

企業價值指的是企業的整體盈利能力。從這個角度出發，通過對企業的現金流進行折現是有效評估企業價值的方法。但是在評價企業價值的過程中，需要帶著發展的眼光與觀點去看待。特別需要注意的是需要編制好企業的三大報表，分別是資產負債表、利潤表以及現金流量表。接著，企業的現金流量就可以在此基礎上進行相應的處理，從而更加準確的預估企業的價值。

1.3現金流量與企業的經營管理狀況緊密聯系在一起

企業的現金流量是借助于對企業財務的收付實現制來實現的，也就是說不會隨著企業財務政策的變化而變化。通常來說，企業的經營狀況需要通過企業的內在價值來實現，而企業內部價值的衡量是以現金流量為主要依據。也可以理解為企業的現金流量能夠反映出企業的經營狀況。與此同時，企業還可以通過現金流量的管理找出企業存在的不足，并從此入手尋找相應的解決措施，以此促進企業的更好發展。

1.4通過現金流量管理能夠判斷出企業的風險程度

在激烈的市場競爭中，企業的生產經營勢必會遇到各種風險。對于不同行業的企業來說，行業性質不同，就會遇到不同的風險情況，就會有不同的風險預防機制。但是，對企業的經營來說，勢必都會遇到財務風險。企業只要通過籌資來維持正常的基本活動，就需要開展對資金的管理工作，而在這個過程中，難免會出現各種不同類型的財務風險。而企業的現金流量管理在一定程度上可以反映出企業遇到的財務風險程度，進而能夠為企業開展各項財務管理工作提供建議與參考依據。為此，企業在開展財務管理工作的時候，需要提高對現金流量管理的重視，發現財務管理中存在的不足，財務人員應該要及時向上級反映，從而積極的采取各項措施，來降低企業財務風險的危害程度。

2 提高企業現金流量管理的措施

2.1提高籌資環節現金流量管理水平

企業開展的一系列關于現金流量管理的活動是考慮到企業的資本成本和財務安全等因素，是由現金流量管理決定的，所以必須采用合理的方法提升現階段現金流量管理的效率，從而減少經營成本，降低對財務構成的威脅。一些公司對于發展過程中的小型投資環節，結合以前出現資金不足、資金流動性差的情況會采取一些措施，財務部首先根據利潤和負債數據大體估算出未來幾年內資金出現短缺或者盈余的概率，從而制定相應的計劃。其次在控制公司正常運作的前提下，合理舉債，通過與企業自有資產進行比較，形成固有模式，讓企業不會出現因債務太高沒有能力去償還的局面。

2.2將經營性現金流量水平提高

企業在日常管理過程中，應該根據實際運轉情況和預算對進一步的發展提出具體的計劃。第一，企業應該把握好現金流動性和收益性兩者之間的關系，確定最佳現金存儲量，提高資金運轉速率。第二，應以企業實際收入情況為前提，制定出相應的標準來保證企業正常運轉。最后，企業應從自身優勢出發，避開一些風險較大的投資領域，確保資金流處在穩定的范圍內。

2.3現金流分類和預算管理的完善

企業日常運行過程中，應保證現金收支的平衡。通常情況下，應減少現金短缺以及余額不足的現象。如果產生了現金短缺的現象，則說明企業運行過程中采用了不夠科學的現金管理方式，將導致企業資源嚴重浪費。在這種情況下，企業應合理安排現金，促使現金的收入及支出能夠始終控制在一個適當的范圍中，并采取有效措施，提升現金的使用效率，只有這樣，才能夠充分發揮出現金流量管理的價值。從經營的角度來看，科學調整企業現金流量的過程中，相關工作人員應當首先對現階段企業運行的實際狀況進行深入的了解，熟悉現金流量在企業每一項業務中的應用狀況，同時還應將對現金流入與流出狀況的掌握納入到部門考核當中;從投資的角度來看，在實施現金流量管理的過程中，首先應對現金流入與流出量進行預算，企業相關部門應對預算工作以及各項業務的執行狀況進行嚴格的監督，保證現金流量的使用向著特定的方向前進;從籌資的角度來看，應當全面統計企業經營過程中每一季度所產生的現金流量數，并將這一統計數據及時上報給相關部門，如決策和管理部門等，促使其針對這一數據內容，有效預測下一季度當中將會產生的現金流量，并科學地籌劃工作內容和流程;針對財務部門來講，相關報表的制定應當以周為單位，并且定期進行階段性總結，如年度、季度和月份等。在這種情況下，財務部門在日常工作中應積極將日常工作融入到每一個企業項目當中，做好事前交流、事中監督以及事后分析，保證企業在長期的發展過程中，能夠更加高效地使用現金流量，提升企業經濟效益。

2.4提高現金流量的周轉速度

眾所周知，在企業的發展中，不斷提高現金流量的周轉速度能夠提高企業現金回報的安全性，并且也可以進一步提高企業的經營效益。尤其在當企業的現金流轉速度加快的時候，企業所面臨的投資風險比較低，這樣一來企業可以在比較短的時間內獲得報酬以及利潤，從而能夠潛移默化的對企業的健康發展產生影響。另外，在企業的發展中，只有真正利用好現金流量管理，并且對企業的現金流量加以控制與管理，將其中所蘊藏的規律探索出來，找出有效的解決措施，才能不斷提高周轉速度，提高盈利能力。

2.5進行報表的多維度比較

在進行企業生產經營管理的過程中，企業管理人員要加強對企業運營情況的全面分析，結合企業的實際經營情況來做出正確的戰略決策，積極地發揮出企業現金流量管理的重要作用。要加強對企業運營情況的全面分析，首先應該對企業的現金流量表進行分析，現金流量表不僅是企業財務管理的基礎，也是體現企業經營狀況重要表格之一。

綜上所述，現金流量管理在現代企業財務管理中處于核心地位，且不可取代，它可以通過經濟數據來幫助企業進行風險規避。在現代經濟面前，需要用現金流量管理來使企業在競爭中處于上峰，使企業的利益最大化，同時提高企業的綜合實力。

參考文獻

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