提升股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的探討

唐煜

摘要：近些年來，隨著我國金融行業(yè)整體改革的不斷深入，商業(yè)銀行在進行自身完善發(fā)展的過程中，也按照相關的制度，落實相應的工作。有效的內(nèi)部控制機制能夠保證股份制商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展更為穩(wěn)定。在此過程中，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的意識也有了顯著的增強，內(nèi)部控制團隊綜合能力明顯提高。但是，股份制商業(yè)銀行在進行內(nèi)部控制的過程中存在諸多問題，有待進一步解決。本文從股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性入手，分析當前我國股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制所存在的常見問題，并結(jié)合實際提出了加強我國股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的建議，以期能夠為股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)提供有效的幫助。

關鍵詞：股份制商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;有效性

近年來商業(yè)銀行尤其是股份制商業(yè)銀行由于經(jīng)營管理中內(nèi)部控制制度不健全和執(zhí)行不到為，導致銀行重大案件和損失事件發(fā)生的案例比比皆是，由此可見內(nèi)部控制對銀行發(fā)展來講是至關重要的。在當前的經(jīng)濟形勢下，有效處理銀行工作和內(nèi)部控制之間的關系，是股份制商業(yè)銀行面臨的主要問題。在實際的工作中，眾多銀行工作者都將銀行的內(nèi)部控制與日常的工作管理看成一個工作，片面的認為進行內(nèi)部控制就能保證日常管理有效進行。但是這二者之間存在著較大的差別，也具備一定的聯(lián)系。在市場經(jīng)濟的大背景下，股份制商業(yè)銀行要想更好的增強自身的市場競爭力，應當將內(nèi)部控制嵌入各項業(yè)務經(jīng)營活動中。

1加強股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性

內(nèi)部控制是股份制商業(yè)銀行的主要管理內(nèi)容，其主要是指商業(yè)應在運營各項經(jīng)濟活動的過程中，采取組織、考核等方式，對其進行管理。股份制商業(yè)銀行實行內(nèi)部控制，主要是為了將金融風險進行控制和化解，保證各個業(yè)務的穩(wěn)定發(fā)展。股份制商業(yè)銀行的主要業(yè)務就是經(jīng)營貨幣，對此實施有效的內(nèi)部控制制度可以更好的將銀行經(jīng)營業(yè)務落實到位，避免一些不必要的錯誤發(fā)生，促進銀行實現(xiàn)利潤最大化的經(jīng)營目標。加強股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制，是實現(xiàn)商業(yè)銀行健康發(fā)展的基礎，能夠一定程度上提高商業(yè)銀行市場競爭力，也是維持商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系穩(wěn)定運行的關鍵。內(nèi)部控制得到有效的加強，股份制商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量會得到有效的提高，促進金融機構(gòu)運行更為通暢。因此，要想保證股份制商業(yè)銀行穩(wěn)健運行，應當加強股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性[1]。

2股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題

2.1銀行員工對內(nèi)部控制的認識不足

現(xiàn)階段，部分商業(yè)銀行的員工錯誤的認為內(nèi)部控制和建章立制是一個管理方面，只要建立一定的規(guī)章制度，就可以實現(xiàn)內(nèi)部控制制度的有效性，但是卻在一定程度上忽視了內(nèi)部控制的業(yè)務運作過程，無法實現(xiàn)實時監(jiān)督。同時，銀行員工無法從根本上認識內(nèi)部控制的重要性，只是將內(nèi)部控制的表面工作做好，并未深入做好相關的控制工作。甚至，還有部分員工認為業(yè)務發(fā)展與內(nèi)部控制之間存在對立關系，一味追求業(yè)務的擴展，忽視金融風險的存在，無法有效落實內(nèi)部控制工作[2]。

2.2信息傳遞中間環(huán)節(jié)過于復雜

當前，我國股份制商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)層次較多，進行信息傳遞的傳導路徑過多。主要原因在于銀行內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)極為復雜，信息傳遞準確性和及時性得不到保障啊。其中，董事會和高級管理層的管理理念很難迅速、準確的傳遞到基層部門。同時，基層員工在日常工作中發(fā)現(xiàn)的一些業(yè)務問題，也很難有效的傳達給領導層。此外，當前我國股份制銀行信息收集的手續(xù)極為繁瑣，信息傳遞大多采取文件的方式，缺乏高效的信息傳輸通道，對銀行信息傳遞的有效性產(chǎn)生不利影響[3]。

2.3監(jiān)督制約機制形同虛設

由于我國股份制商業(yè)銀行的職能監(jiān)督部門所負責的范圍過于廣泛，不僅對自己本級行政職能部分負責，還對本級行長負有一定的監(jiān)督職責，使得監(jiān)督制約工作無法發(fā)揮出真正的實效。同時，就算監(jiān)督部門查出相關領導層存在的問題，也不敢及時披露。主要是為自身的利益考慮，只能對領導聽之任之。監(jiān)督部門對于自己的下屬員工犯錯誤，基本上也是盡最大限度偏袒，保持“家丑不可外揚”的態(tài)度。因此，我國股份制商業(yè)銀行監(jiān)督制約機制形同虛設。

3加強我國股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的建議

3.1提高整體員工對內(nèi)部控制的認識

內(nèi)部控制對我國股份制商業(yè)銀行來講，是一種極為創(chuàng)新性的金融風險防控機制。因此，股份制商業(yè)銀行應當提高整體員工對內(nèi)部控制的認識態(tài)度，將管理理念和制度意識深入到員工的內(nèi)心深處，促進銀行全體員工上下一心，共同建設自身的內(nèi)部控制理念，更好的運用在銀行的日常經(jīng)營工作中。對于當前我國股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制認識不到位的情況，商業(yè)銀行要在日常的工作中營造一種積極的內(nèi)部控制氛圍，引導銀行工作人員形成正確的企業(yè)價值觀，將內(nèi)部控制制度作為提高自身專業(yè)素養(yǎng)的目標。同時，商業(yè)銀行應定期向銀行員工進行內(nèi)部控制知識培訓，讓整體員工充分的認識內(nèi)部控制的重要性，加強風險防范意識，自覺將內(nèi)部控制當成重要的任務來落實。

3.2創(chuàng)造暢通且及時的銀行信息系統(tǒng)

由于我國股份制商業(yè)銀行信息傳遞環(huán)節(jié)較為復雜，信息傳遞實效性不高。因此，商業(yè)銀行可以采取以下幾個方法，來創(chuàng)造暢通且及時的銀行信息系統(tǒng)：第一，采取高效快速的溝通方式。商業(yè)銀行可以采用計算機信息技術平臺實現(xiàn)信息傳輸，去掉中間環(huán)節(jié)，可以有效的提高信息傳遞效率。因此，我國股份制商業(yè)銀行可以建立并推廣內(nèi)部控制計算機信息管理平臺，提高信息傳輸?shù)臅r效性，同時降低一定的運行成本。第二，提高輔助信息渠道的利用效率。輔助渠道是股份制商業(yè)銀行員工之間進行交流的有效方式，銀行應充分重視管理層與員工進行交流對話的機會，保證定期開展員工和領導的對話，實現(xiàn)信息的暢通，便于銀行領導層及時了解員工的思想動態(tài)，提高員工工作的積極性。

3.3進行實時監(jiān)控，全程監(jiān)督

實時監(jiān)控對于我國股份制商業(yè)銀行來講具有重要的意義，是加強內(nèi)部控制工作的關鍵環(huán)節(jié)。針對股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制形同虛設的問題，銀行可以實行輪崗制度。例如，財務核算人員需與業(yè)務經(jīng)營工作相互分離，按照相關會計制度崗位的要求，遵循相互制約的原則，合理明確崗位職責和工作權限。不僅如此，重要會計崗位的工作人員要定期輪換崗位。對商業(yè)銀行行長進行監(jiān)督，要綜合考慮稽核派駐制度，將上下級的稽核部門進行有序的管理，使得稽核部門處于一種較高的地位，保證監(jiān)管部門的獨立性。因此，監(jiān)管部門進行實時監(jiān)控、全程監(jiān)督，及時找出問題，并解決問題，使得銀行內(nèi)部上下級之間彼此形成制衡機制，發(fā)揮各自應有的作用。

4結(jié)論

綜上所述，針對我國股份制商業(yè)銀行發(fā)生的實際情況，對其進行有效的內(nèi)部控制工作，全面推動內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建，已經(jīng)成為當前銀行發(fā)展的重要任務。但是，在落實股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體工作過程中，會面臨一些挑戰(zhàn)，這就需要管理層和員工共同攜手，促進銀行內(nèi)部控制有效性穩(wěn)步提高。需要注意的是，我國股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的提高不是一蹴而就的，需要一個漫長的過程。從宏觀的角度上分析，我國經(jīng)濟大背景下，外界可以為銀行的發(fā)展提供一定的動力支持，使股份制銀行自身不斷的改進和完善相應的內(nèi)部控制工作。因此，本文從員工、銀行管理層、監(jiān)督層的角度出發(fā)，認真的闡述了當前股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制的解決對策，希望對我國股份制商業(yè)銀行的發(fā)展起到積極的促進作用。

參考文獻：

[1]岳楊.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設存在的問題和對策研究[J].會計師，2016，10（12）：123-211.

[2]胡心怡.內(nèi)部控制在我國商業(yè)銀行風險管理運用中存在的問題及對策[D].南昌：江西財經(jīng)大學，2019.20（12）：23-43.

[3]王曉東，李利民，王肖瑜，劉鳳軍.商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及對策探討[J].西南金融，2015，12（9）：24-33.

作者簡介：唐煜（1982-），男，漢族，廣西南寧人，碩士研究生，中級經(jīng)濟師，上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司桂林分行副行長，研究方向：商業(yè)銀行風險管理。