中小企業財務管理存在的問題及對策

曾偉林

[摘 要]建立健全中小企業財務管理體制是保證企業穩步、快速發展的關鍵。然而從當前中小企業財務管理的現狀可知，尚存在財務管理理念相對落后、財務管理體系不完善、體制建設有待提高等問題。文章基于對中小企業財務管理存在問題的分析，提出了相應的解決對策和建議。

[關鍵詞]中小企業;財務管理;體制建設

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.30.084

在我國中小企業中，有相當一部分企業過分注重銷售量和市場份額，忽視了財務管理在企業管理中的作用與地位，使得企業財務管理中的籌資、融資、資金管理和投資決策、風險控制沒有得到相應的重視，導致了企業發展出現瓶頸。

1 重要性

1.1 財務管理是企業管理的重要組成部分，貫穿企業管理的全過程

首先，在經營方面，企業資源的供應、產品的生產和銷售的實現都離不開資金的使用和運作。而企業的財務管理通過對資金供求關系的來龍去脈進行謀劃，為企業經營活動奠定堅實的基礎。其次，在籌資方面，現實中，企業現有的資金一般都是有限的，企業為了做大、做強需要的大量資金必定要通過一定的渠道籌措以填補資金的不足。企業的財務管理部門可以通過籌資決策為企業創造更多的安全籌資機會，從根本上促進企業健康發展。再次，在投資決策方面，企業在發展過程中，投資是不可少的環節。俗話說得好，投資有風險，決策需謹慎。這就要求企業財務管理部門對風險投資作出評估，提供合理建議，使投資效益最佳化。最后，在資金管理使用方面，企業財務管理部門行使對資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等活動進行監督的權利。通過對資金周轉各項指標的分析，為企業更好地實現收支平衡，取得最佳經濟效益提供保障。

1.2 財務管理對企業發展的作用

企業財務管理部門可以為企業管理者當局提供合理、有效的投資信息和經營信息，同時為企業管理者對企業自身的發展與決策提供有力支持。可見，企業的財務管理對企業的發展起著關鍵性的作用。

企業的預知風險、目標收益度、未來市場競爭導向等因素與企業的生存、穩定、發展密不可分，都是企業應合理籌劃或謀劃的問題。企業財務管理部門對這些風險的預測、收益度的合理衡量、競爭方向的把握在企業管理決策中起著決定性的作用。

2 存在的問題

2.1 在經營管理方面

首先，在供應階段，采購供應部門通常不履行合規、合法的物料采購手續，甚至在很多情況下亂用、濫用現象嚴重，部分采購部門的領導者把持著企業整個物料的供應，企業財務管理部門無任何插手管控的權力，談何進行財務管理。其次，在生產過程中，企業生產從不遵循什么企業資源計劃，物料隨意領發，損耗控制不清，補料、待料、待工、浪費料時有發生。無視任何成本控制理念，更談不上進行什么財務管理。再次，在銷售領域，大多數中小企業銷售的特點是人脈營銷。企業銷售隊伍中的人員充其量就是一個跟單送貨員，而這些人員的費用報銷、績效、提存、福利由企業管理者自己定奪。表面上是說要財務部門去核算、監督，實質上沒有任何可執行的依據，最終也是由管理者當局說說而已。最后，大部分中小企業在這幾個環節管理制度嚴重缺乏，更談不上什么財務管理制度。企業領導者隨心所欲，觀念淡薄，嚴重影響著中小企業發展壯大的步伐。

2.2 在籌資方面

首先，目前我國部分中小企業投資規模小，管理混亂，財務管控不嚴，導致在融資的過程中遇到許多的困難，而自有的資金又不足、信譽又不高、信用等級普遍較低，為此制約著企業的發展。其次，資金短缺，融資匱乏，方法不當。由于信貸融資規模有限，大多數中小企業目前都采用民間籌資，這樣就增加了資金的使用成本，從而增加了企業的成本，提高了企業財務管理風險。最后，大多中小企業籌資采取拆東墻補西墻的做法，信用貸行不通，采用抵押貸，或采用民間貸等這些舉措，結果還是因等級、信譽等問題無功而返，盲目的舉措滯后著企業的發展。

2.3 在投資決策方面

首先，大部分中小企業盲目投資，缺乏可行性的有效分析，跟風意識強，很多管理者根本不懂任何財務管理知識，對投資無法進行任何的規劃、決策和分析，從而在一定程度上給企業的發展帶來了負面影響，導致企業發展滯后。其次，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重。對待企業的任何投資都是一攬子主權，從不采納任何建議。對于投資中的財務管理方法缺乏應有的認識和重視，其實質就是根本不懂財務管理在投資決策中能起到的作用。最后，企業財務管理機構體系中根本就未設立投資決策部門，也沒有將其納入企業財務管理的有效機制中。財務機構的設置多數是合并崗制，一人多崗，根本談不上另設投資決策部門，從而失去了財務管理在企業管理中的作用，值得深思。

2.4 在資金管理方面

首先，管理基礎薄弱，內部控制不嚴格，對資金管理不嚴，造成資金閑置或不足。企業領導者集權嚴重，根本就不懂資金的使用方向和導向，亂審批、亂授權，嚴重影響了資金的使用效率。其次，沒有任何的資金管理和使用制度，例如，對應收賬款賬齡未有周期規定，也沒有建立任何賒銷政策，導致資金回籠困難。對應付賬款同樣也是這樣，缺乏有效的控制 ，導致資源浪費，資金損失，最終得不償失。最后，目前有大多數中小企業在一定程度上還是集于家族式現象普遍。多數老板把自己的、自家的、企業的資金使用全部混在一起，企業的出納成為他們的付款管家，濫用、亂用、瞎用資金等情況是司空見慣之事。這樣的企業如何去談所謂的資金監督、管控，直接影響著企業的正常運行。

3 對策和建議

3.1 在經營管理中，完善、落實相關財務管理制度

首先，在供應方面，企業應建立適應本企業現狀的采購供應財務流程制度，有了相應的制度，能更好地、有效地約束供應部門亂采購，減少不必要的企業資源浪費。其次，在生產運行操作中，企業應遵循計劃合理使用資源，每一個環節梳理有序，節約資源，減少不必要的浪費，環節、職責、崗位分清，制度、流程明確，剔除待工、待料、隨意補料現象，努力降低產品生產成本，為企業的競爭力度增加籌碼。最后，在銷售方面，減少盲目追求銷售額。應建立銷售與收款賬齡、周期、結構化的政策制度，加強財務管理分析，完善貨款回籠制度。適當借鑒大型企業或優秀企業的先進管理經驗，努力實現企業效益最佳化。

3.2 選擇合法、效益化的融資渠道

首先，企業對待融資應量力而行，在選擇以何種方式籌資時，應考慮各個方面的因素。企業財務部門應事先經過認真分析、研究，就如何降低籌資成本，減少融資風險給出建議，為管理者作出融資決策提供合理化的參考，提高籌資效率。其次，努力創造技術型、特色型、新穎型產品，在增強企業信譽度、提升企業信用等級等各方面下功夫，企業的信譽度提升上去了，融資渠道自然而然就拓寬了，這樣，企業也就不用過多擔心籌不到資金的問題。最后，制定合理的財務戰略決策，完善融資管理制度，剔除那些蠻打蠻干隨意籌借的方式和方法，堅決杜絕以個人名義為企業籌資，或將企業所籌措資金用于個人揮霍等現象。

3.3 降低風險，實施有效的投資決策

首先，在投資決策中，應結合對各項投資項目的特點與實際情況，經過規劃、預測、預算、決策、分析等，綜合各方面的因素，作出合理、有效的投資決策。其次，建立健全企業風險投資管理制度，把投資決策授權審批手續、流程制度化和合理化。企業的投資決策不能由某一部門或人員做出，而應吸收合理化建議，充分發揮投資決策部門的作用，在經濟可行性、利益可行性、管理可行性的基礎之上作出合理的投資決策。最后，加強投資的管理，防患、轉移風險。對定量投資指標進行考核，用財務數字來說話，對定性投資指標，不能憑主觀意識去判斷，應借鑒先進企業經驗模式，結合本企業的實際情況與特點，進行妥善的決策。

3.4 完善資金管理模式和體系

首先，建立貨幣資金使用與管理制度，特別是要加強應收、應付款的管理，費用報銷的管理，減少不必要的企業資金浪費，盡可能把企業的資金用在刀刃上。其次，加強資金的使用與管理，完善資金使用的審批流程和手續，強化資金授權審批制度，充分發揮財務資金管理部門的監督職能，對企業的資金進行行之有效的規范管理。最后，完善財務資金管理的體系建設，參考優秀企業或大企業先進的管理經驗，適當借鑒其有特色的模式，摒棄“不良式”管理理念，建立一套適合企業本身發展的資金管理體系。

4 結論

綜上所述，我國中小型企業在財務管理中存在的各種問題是無法回避的，至于如何解決這些問題，中小企業應考慮自身實際，并結合當前市場環境和國家出臺的各種政策，努力研究、探索出行之有效的適合企業自身發展的財務管理體系，為企業的管理與決策提供有效的信息支持，為企業自身的發展提供有力的保障，從而促進企業健康發展。

參考文獻：

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