當前中小企業財務預警系統構建探索

文| 劉 靜

2020年國內外宏觀經濟形勢日益復雜，疊加新冠疫情的影響，全球經濟的衰退已成事實，無論是外貿型企業還是內需型企業，都將受到極大的沖擊，特別是對于資金鏈的沖擊，在近期已經明顯的體現出來。由此，中小企業尋求財務預警系統的構建是至關重要的。我們將在當下中小企業財務預警系統構建和運用的現狀的基礎上，進行詳細全面的問題分析，以此為基礎，有針對性的提出一些應對措施建議，以期能夠促進中小企業財務預警系統的構建和執行，為中小企業的日常運營和突發狀況應對奠定堅實的基礎。

當前中小企業財務預警系統構建現狀分析

信息化建設不完善，財務預警系統構建缺少有利環境

財務預警系統的內涵和定義明確了其在預警的內容和具體方式上，需要基于一定的信息化建設基礎，才能夠實現相應的自動化、動態化以及準確性，信息化也是保障財務預警系統的構建和執行達到預期目標的重要基礎。

但是就目前的實際情況看，我國一些中小企業在信息化建設方面還處于較為滯后的狀態，整體的信息化建設和應用的程度不高。對于一些雖然已經建立起了信息化基礎設施的中小企業來說，受制于建設水平和建設初衷，其實際的應用廣度和深度還有所不足，達不到預期的效果。

業財融合不足，財務預警系統構建水平和實效相對受限

隨著傳統的財務會計逐步向著管理會計的發展趨勢日益明朗，業財融合在企業的財務管理中的核心理念地位得到明顯的提升和進一步的鞏固。

由此，財務管理的所有管理方面和行為都需要以此理念為基礎，做好業財融合的相關實踐。對于財務預警來說也是如此，只有基于業財融合理念的財務預警才能達到預期的效果，才能夠滿足當下企業對于財務預警的需要。但是就目前的實際情況看，我國眾多企業在財務預警系統建設和執行中對于業財融合理念的滲透和應該相對有限。

內部控制建設相對薄弱，難以滿足財務預警系統構建需求

企業的內部控制是其經營管理和風險控制的重要內容之一，因此，內部控制也就成為了企業財務預警系統建設和執行的重要基礎。但是就這個基礎的實際情況來看，一些中小企業在內部控制方面還存在著不到位的現象，究其原因，一方面是由于技術層面的不足導致相應的內控措施達不到預期的效果，或者在內控制度和建設方面還存在先進性不足的問題；另一方面，部分中小企業對于內控的重視程度有所不足，這也是但是內控薄弱的重要因素。由此而帶來的財務預警系統構建相對滯后也就不足為奇了。

加強中小企業財務預警系統構建的相關建議

加強企業信息化建設和管理，為構建財務預警系統營造良好環境

財務預警系統必須以大量的信息為基礎，這就要求強有力的信息管理向預警系統提供全面的、準確的、及時的信息。而大量的信息的收集、整理和分析工作，都是基于一個較為完善的信息化系統。針對當下中小企業在信息化建設方面的缺失，我們認為中小企業可以從以下兩個方面著手，切實通過提升信息化水平來提升財務預警系統的構建。

一是要從信息化人才隊伍建設出發。要建立信息管理組織機構，配備必要的專業人員，要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環節的工作內容和要求以及信息專業人員的職責，提供必要的技術支持。人才的解決一般可以依靠人才引進和內部培養來解決，前者可以在很短時間內解決人才和技術問題，而后者能夠在保持相對較低的人力成本的情況下，建立起相應的人才培養長效機制。

二是要在做好信息化建設的針對性設計，主要是指針對財務預警系統使用的設計。企業的財務預警一般來說主要需要的是財務數據，但同時也要主要對于非財務數據的收集，同時也要保持對于相應的時效性和準確性的保障。

不斷優化業務流程，加強業財融合，提升財務預警系統構建水平

在企業的財務系統構建中，財務預警系統應該與其他子系統保持和諧的合作關系，這是業財融合的重要體現。其他的子系統一般包括了業務系統、人力系統等等，與這些系統的有機結合，能夠為企業的財務預警提供更加多元的數據和信息支撐，以及更加多元化的監控緯度，提升企業財務預警的準確性。但是，由于各個子系統之間的數據標準和數據結構均存在著較為明顯的差異，因此在協同過程中應當考慮不同子系統的數據傳遞和各個子系統對各種數據的不同要求，通過設置專門的轉換中間件來實現企業數據共享，使各子系統之間的關系變得更加和諧。值得一提的是，轉換中間價的設計并不是最關鍵的，在頂層宏觀層面做好相應的協同機制設計才是最關鍵的。

同時，企業在財務預警系統構建的過程中強化對于業財融合理念的應用，還需要注重對于業務流程的理解。不同的企業具有不同的業務執行流程，因而其具體的財務預警方式也會產生不同的設計。因此，在業財融合的過程中，中小企業應該切忌進行生搬硬套，而是要切實的結合自身的具體情況和具體需求，有針對性的將自身的業務管理和流程控制與財務預警結合起來，最終實現財務預警系統的高效構建和優化執行，推進業財深度融合，實現各項信息高效互通共享。

不斷強化內部控制建設，推進財務預警系統構建和優化

上文已經提及，在中小企業的財務預警建設過程中，內部控制起到至關重要的基礎性作用，同時，當下的財務預警系統構建和執行對內部控制制度也提出了更高的要求，具體包括完善法人治理結構完善、明確組織建設權責、規范交易處理程序、提升信息與溝通效率、保障信息記錄真實、完整與披露及時等等方面。因此，對于中小企業來說，其應該從內部控制的優化和提升出發，著力推進其財務預警系統構建的優化和提升。具體來說可以從以下兩個方面著手：一是要做好內部控制制度和機制的優化工作，并在此基礎上做好內部控制的執行力度強化工作，為企業的財務預警營造良好的內控環境和氛圍。二是要做好內部控制與財務預警的銜接工作。內部控制和財務預警分屬于企業管理中不同的管理體系，前者屬于內部管理體系，后者更多時候可歸于財務管理體系，由此給二者的相互支撐和協同帶來一定的阻礙。鑒于此，企業應該在內部控制優化提升過程中，有針對性的設計與財務預警的協同機制，涉及到協同條件、協同方式、責任人等等方面，然后通過相應的規章、機制、制度來進行固化，在企業的經營管理中形成共識，以期能夠切實的發揮內部控制對于企業財務預警系統構建和執行的支撐作用。

結語

在面對當下的外部宏觀經濟環境和內部管理環境時，中小企業的生存和發展壓力日益增大，如何能夠在危機中保持自身發展勢頭，以及如何在危機中尋找機遇，化危為機，已經成為了當下眾多中小企業亟待解決的重要問題之一。財務預警是中小企業經營管理的重要內容，在當下形勢下，往往能夠起到關鍵作用。基于當前中小企業財務預警系統構建的基本現狀和問題，我們建議中小企業應該從夯實信息化建設、業財融合理念貫徹、內部控制優化提升等三大基礎方面著手，結合自身的具體情況，制定和實施一系列的應對舉措，強化執行力度和廣度，切實優化提升財務預警系統的構建和執行，降低財務風險，保持和提升核心競爭力，為中小企業積極有效應對當下經營發展壓力和危機奠定堅實的基礎。