大數(shù)據(jù)背景下財務數(shù)據(jù)分析方法創(chuàng)新

文| 徐 穎

在大數(shù)據(jù)的背景下，財務工作需要順應時代發(fā)展，實現(xiàn)有效創(chuàng)新。此項工作通過對各項數(shù)據(jù)的分析，挖掘出潛在的運行風險，確保企業(yè)運行結構合理，為其長期穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

大數(shù)據(jù)背景下財務數(shù)據(jù)分析

財務分析的價值

財務分析是對企業(yè)某階段的運行情況、資金鏈和未來運行方向進行分析。在此期間，財務人員需應用專業(yè)的方式提高報表的準確性，為高層管理人員提供參考數(shù)據(jù)。

首先，此項工作是決策者制定發(fā)展戰(zhàn)略的依據(jù)，有效的財務數(shù)據(jù)分析能夠幫助企業(yè)在相關市場中占有一定優(yōu)勢，并推動其長期穩(wěn)定發(fā)展。其次，此項工作的結果較為直接地反映出目前經(jīng)營運行狀況，借助數(shù)據(jù)分析，掌握資金流向、資產(chǎn)運轉等，特別是當前的盈利水平以及償債水平等數(shù)據(jù)信息，有助于找出運行中潛在風險，以及時規(guī)避，確保企業(yè)的平穩(wěn)運行。最后，針對企業(yè)的運行數(shù)據(jù)進行分析，能夠起到防范風險的作用。財務風險是阻礙企業(yè)運行的重要因素，而造成此種風險的因素有生產(chǎn)活動的資金投入量過多、產(chǎn)品庫存過多、資本架構不合理、負債過多等，通過數(shù)據(jù)分析，將運行中的各項數(shù)據(jù)整合分析，并借助定量的形式進行預測，以降低企業(yè)面臨財務風險的機率。

大數(shù)據(jù)對數(shù)據(jù)分析的影響

一方面，有助于提高財務報告的可靠性。財務報告需通過對大量的數(shù)據(jù)進行分析整合得出的，相關人員應根據(jù)既定的程序進行數(shù)據(jù)處理，同時，還需判斷數(shù)據(jù)的真實性，由此得出有效的財務報告，從大量的數(shù)據(jù)中提取有效的數(shù)據(jù)，為高層決策人員提供參考數(shù)據(jù)，以提高決策的可行性，防范運行風險。同時，相關人員的數(shù)據(jù)分析結果也可以體現(xiàn)出運行成本，在對整體進行評估期間，可以此為依據(jù)。常規(guī)的數(shù)據(jù)分析工作需要大量的人力，大幅度提高企業(yè)在人力方面的投入量。在大數(shù)據(jù)背景下，縮短此環(huán)節(jié)的運行周期，不僅提高工作效率，還減輕工作人員的壓力。

另一方面，能夠起到降低成本的作用，企業(yè)經(jīng)營運行的目的在于盈利，而成本支出正是影響其盈利效果的關鍵性因素。常規(guī)的數(shù)據(jù)分析是事后進行的，無法起到控制成本，優(yōu)化運行結構的作用。而運用大數(shù)據(jù)能夠對從多個環(huán)節(jié)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，做到事前管控。

大數(shù)據(jù)背景下財務數(shù)據(jù)分析的創(chuàng)新路徑

創(chuàng)新數(shù)據(jù)分析模式

在大數(shù)據(jù)的背景下，應合理調(diào)整常規(guī)的分析形式，形成現(xiàn)代化的工作理念，借助對此方面的創(chuàng)新，有助于完善財務工作的體系，推動財務管理的能力。由此，應對數(shù)據(jù)分析的模式進行改良，使用大數(shù)據(jù)手段，準確找出有價值的數(shù)據(jù)，并通過編制運算框架，確保數(shù)據(jù)分析的有效性，做好各項資源的合理配置。

另外，還需構建財務風險的專項防范機制，提高事前預防的能力，借助大數(shù)據(jù)分析，了解資產(chǎn)的運用情況，一旦出現(xiàn)成本過高的情況，可針對具體的項目進行合理調(diào)整。同時，在條件允許的情況下，應適當增加該方面的投資，引進更為先進的分析系統(tǒng)，如ERP計算機程序，有助于提升數(shù)據(jù)整合的效果，強化數(shù)據(jù)處理的能力。

構建數(shù)據(jù)分析體系

大數(shù)據(jù)背景下，財務數(shù)據(jù)分析不僅針對財會部門數(shù)據(jù)進行分析，還包括其他行政部門日常運行中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息，以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為中心，在實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息數(shù)字化的前提下，將相應的信息傳達給其他部門，結合各部門的工作內(nèi)容、特點調(diào)整具體的分析方式，使數(shù)據(jù)分析體系朝著全面化、標準化、現(xiàn)代化的方向發(fā)展。若通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)異常情況，應做好防范措施，并針對該問題進行深度剖析。若想保證分析工作的有效性，構建相應的體系，財務部門應建設連接各部門的數(shù)據(jù)端口，將各部門的數(shù)據(jù)劃分成不同的模塊，其他部門可通過計算機連接財務部門，通過設置查詢權限，使各部門能夠掌握自身的運行情況，使內(nèi)部形成統(tǒng)一整體。

具體而言，數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的作業(yè)步驟可分為三個環(huán)節(jié)，首先，財務人員需整合內(nèi)部各項數(shù)據(jù)信息，并將相應的數(shù)據(jù)內(nèi)容傳達給對應的行政部門。其次，各部門在收到此階段的運行數(shù)據(jù)后，需將其與前期預算的數(shù)據(jù)相對比，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，系統(tǒng)可自動警報，并指出引發(fā)因素，同時還需連接各部門的數(shù)據(jù)庫，以獲得具體部門的數(shù)據(jù)分析報表。最后，秉承定量、定性的原則，將各部門生成的數(shù)據(jù)報表整合起來，由財務人員進行匯總工作，并將各項數(shù)據(jù)合理體現(xiàn)，形成財務報表，為相關人員提供數(shù)據(jù)支持。

強化財務人員培養(yǎng)

在大數(shù)據(jù)背景下，若想有效改進創(chuàng)新數(shù)據(jù)分析工作，要求財務人員本身具有較高的綜合性能力，不僅要掌握基本的數(shù)據(jù)分析知識，還應可以熟練操作相應的財務處理系統(tǒng)。因此，在常規(guī)工作期間，應針對上述兩個方面實施培訓教育活動，確保財務人員可以適應大數(shù)據(jù)時代，有效利用現(xiàn)代化技術，提高自身的工作效率。

大數(shù)據(jù)為財務數(shù)據(jù)分析工作帶來新的發(fā)展機遇，但同時，諸多問題也隨之到來。目前，數(shù)據(jù)信息的復雜性有所提高，但大部分的工作人員缺少對“大數(shù)據(jù)”信息的分析能力，同時具備數(shù)據(jù)分析能力和挖掘能力的人才極少。由此，如何提升現(xiàn)有人員質(zhì)量，提高數(shù)據(jù)分析的可靠性，有效借助大數(shù)據(jù)技術，成為當前需要研究的問題。對此，應采用招聘以及培訓兩項工作同時進行，既可以合理壯大財務分析團隊，又能夠提升內(nèi)部職工的能力，以適應大數(shù)據(jù)的背景。

有效結合績效考核

財務數(shù)據(jù)分析與績效相結合，形成財務報表，主要可從以下幾個方面入手。

其一，應收賬款。對此款項的管理效果關乎到整體的現(xiàn)金流動情況，是確保其穩(wěn)定發(fā)展的基礎，因此，其回收率需與內(nèi)部相關部門的績效建立聯(lián)系，并落實到具體的工作人員身上，精確到每項業(yè)務，結合賬齡分析方式，采用合適的獎懲機制。其二，費用支出。對此方面的管理主要通過與前期的部門預算數(shù)額比對，詳細記錄各項費用流動情況，并與年度預算規(guī)劃在進度上進行對比，一旦出現(xiàn)不符的情況，需及時找到影響因素，將各部門預算的執(zhí)行情況與績效相結合。其三，主營業(yè)務收入，此項收入是經(jīng)營運行經(jīng)濟收益增長的重要來源，排除偶然性事件，將實際經(jīng)營收入與相關部門的銷售預算對比，以月、季、年為周期實施考評，掌握整體的盈利能力。其四，償債能力。目前，大部分企業(yè)都會通過外債的方式保持資金鏈的有效運轉，但需要注意的是，無論是長期還是短期，企業(yè)應考慮到自身的償債能力，根據(jù)各項指標對各項投融資活動實施有效管控，其中的債務數(shù)據(jù)分析，需預留還款時間，相關的財務報表中需體現(xiàn)出整體的資本結構以及融資支出數(shù)額等內(nèi)容，將其與此項工作者的績效考評結合起來。其五，運營能力。部門的績效評價需與各項資產(chǎn)的使用情況以及后期管理效果聯(lián)系起來，及時更新升級現(xiàn)有的設備，處理閑置資產(chǎn)，確保物盡所值。

實例分析

以某集團為例，其各分公司在長期經(jīng)營運行期間，已經(jīng)形成獨有的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，近幾年的運行數(shù)據(jù)總量已經(jīng)超過10TB。在大數(shù)據(jù)背景下，該集團已經(jīng)構建較為完善的數(shù)據(jù)處理體系，包括ERP、BCS等，與常規(guī)的用友程序相比，將傳統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)處理與財務管理工作有效結合起來，但實際上，數(shù)據(jù)處理工作仍存在滯后性，未能有效預防風險。

該集團在應用ERP系統(tǒng)期間，其中的設備以及生產(chǎn)功能尚未使用，針對其某年的數(shù)據(jù)分析，其中涉及到總成本的相對值和絕對值，而總成本作為因變量出現(xiàn)，以此得出各項資金投入的系數(shù)和t值，通過分析，成本占比率達到2%，而其標準系數(shù)已經(jīng)超過3。經(jīng)過對成本占比以及對應的系數(shù)分析，可以得出其中某業(yè)務的生產(chǎn)流程存在問題，缺乏對各節(jié)點的控制，不利于控制成本，借此，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)結構，推動其平穩(wěn)發(fā)展。

結束語

大數(shù)據(jù)為企業(yè)發(fā)展帶來新的發(fā)展途徑，通過有效的數(shù)據(jù)分析，預測相關市場發(fā)展趨勢，合理優(yōu)化內(nèi)部結構，發(fā)揮發(fā)展的主動權。由此，企業(yè)應以自身為切入點，完善相應的管理體系，創(chuàng)新分析模式，為自身發(fā)展提供源源不斷的動力。