淺談集團(tuán)公司資金監(jiān)控管理

林境娥

（廣州房博士網(wǎng)絡(luò)股份有限公司第一分公司，廣東 廣州 510000）

資金作為集團(tuán)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)最快的資產(chǎn)，是企業(yè)的生命線，企業(yè)資金是否充裕，能否支撐戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，已成為核心競(jìng)爭(zhēng)力重要部分。集團(tuán)公司通過(guò)科學(xué)、合適的資金監(jiān)管既有效促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，也有助于企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的有序推進(jìn)，總體來(lái)考慮更有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)效健康發(fā)展。因此集團(tuán)公司要高度重視資金監(jiān)控管理，采取有效措施改善內(nèi)部資源配置，提高資金運(yùn)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

一、集團(tuán)公司資金管理作用

（一）資金集中管控，有利于合理分配財(cái)務(wù)資金。集團(tuán)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)資金留存及合理運(yùn)用，可以在保證內(nèi)部資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，通過(guò)降低資金閑置，減少資金成本，充分發(fā)揮整體資金集團(tuán)規(guī)模的優(yōu)勢(shì)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，資金管理地位在企業(yè)戰(zhàn)略管理中愈發(fā)重要。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)資金的取得，調(diào)配資金的使用，合理分配等一系列目的性強(qiáng)、計(jì)劃性嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾硇袨椋荚诒Ｕ霞瘓F(tuán)資金的安全，提高資金的使用效率，并合理地控制集團(tuán)企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金集中管理與控制，通過(guò)預(yù)算管控，有利于規(guī)范集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。預(yù)算是企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的總控制器，實(shí)現(xiàn)全覆蓋、全過(guò)程從源頭到末端通過(guò)資金管控體系中的資金預(yù)算監(jiān)控企業(yè)集團(tuán)主要的業(yè)務(wù)活動(dòng)。編制集團(tuán)企業(yè)的資金現(xiàn)況表，包括各子公司各項(xiàng)目的資金流入、流出情況，各集團(tuán)子公司的融資情況及資金量情況，及時(shí)協(xié)助集團(tuán)企業(yè)做好資金調(diào)撥安排，提高集團(tuán)公司資金使用效率，可以達(dá)到很好的資金預(yù)防管控。對(duì)資金預(yù)算的追蹤，通過(guò)預(yù)算數(shù)據(jù)與執(zhí)行數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和異常，分析內(nèi)部原因，提出有限改進(jìn)措施。

（三）資金集中管理，有利于強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督職能。企業(yè)內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)是內(nèi)部控制環(huán)境，構(gòu)建資金管控體系通過(guò)與企業(yè)集團(tuán)的資金管理活動(dòng)納入統(tǒng)一的運(yùn)行體系中來(lái)，可以直觀地反映出與資金運(yùn)動(dòng)相連的各業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行狀況。由于資金的管理活動(dòng)和資金的收支活動(dòng)不是同一主體，滿足內(nèi)部監(jiān)督獨(dú)立性的要求，因此通過(guò)資金管控體系可以更好地發(fā)揮集中監(jiān)督的作用。通過(guò)構(gòu)建資金管控體系可以幫助企業(yè)核心人員關(guān)注資金與風(fēng)險(xiǎn)管理，改變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，營(yíng)造現(xiàn)代、科學(xué)、先進(jìn)的企業(yè)文化。

二、集團(tuán)公司資金管理現(xiàn)狀

（一）集團(tuán)內(nèi)部管理人員綜合素質(zhì)以及專業(yè)能力參差不齊

現(xiàn)今有著相當(dāng)數(shù)量集團(tuán)企業(yè)缺乏相應(yīng)的資金管理意識(shí)，各子公司高管甚至母公司忽視資金工作的開展。對(duì)于企業(yè)尤其是集團(tuán)企業(yè)而言，內(nèi)部工作人員的綜合素質(zhì)以及專業(yè)能力是貫穿于管理工作始終的關(guān)鍵因素所在，是確保相關(guān)工作能夠良好運(yùn)行的核心所在。目前，一些企業(yè)，尤其是集團(tuán)子公司之中，缺乏對(duì)專業(yè)的管理人員。

（二）集團(tuán)管理方式滯后

目前部分集團(tuán)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部資源管理存在重心偏差，管理理念與方式與時(shí)代脫節(jié)。有些企業(yè)在資金管理方式上還采用傳統(tǒng)方式，資金管理工作處于一種事后分析而非事前控制的情況。

（三）管理工具落后

現(xiàn)今仍存在大部分集團(tuán)公司管理工具遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于現(xiàn)今技術(shù)飛速發(fā)展的時(shí)代，該集團(tuán)公司至今仍使用手工賬，人工核對(duì)的狀態(tài)。特別是業(yè)務(wù)量大的集團(tuán)公司，未使用信息技術(shù)來(lái)處理日常業(yè)務(wù)，傳統(tǒng)的手工勞作大大制約集團(tuán)信息的傳遞。

三、集團(tuán)公司資金管理有效措施分析

（一）采取資金集中管理，避免分散集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理。現(xiàn)如今集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部存在一些資金隨意挪用，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)子公司資金監(jiān)控不足，集團(tuán)資金運(yùn)用效率低下等問(wèn)題，可通過(guò)建立科學(xué)合理的集團(tuán)企業(yè)資金管理和控制體系，通過(guò)集中管理集團(tuán)企業(yè)資金來(lái)解決集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)存問(wèn)題。集中資金管理，可提高企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)營(yíng)效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。集團(tuán)內(nèi)部資金集中化管理，可以規(guī)范集團(tuán)總部和所有子公司的職能權(quán)利，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金合理配置。

目前大型集團(tuán)企業(yè)主要通過(guò)“資金池”的方式歸集下屬子公司的資金來(lái)操作資金運(yùn)作管理。可通過(guò)如下方式集中管理集團(tuán)企業(yè)資金：一是集團(tuán)子公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收付全部進(jìn)入集團(tuán)總公司資金賬戶，由總部統(tǒng)一對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行資金支付。集團(tuán)所有子公司只能保留一個(gè)結(jié)算賬戶，其余外部銀行賬戶都需要進(jìn)行清理，并采取收支分開兩條線的結(jié)算方式。二是集團(tuán)下屬子公司擁有各自獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，擁有獨(dú)立的銀行賬戶，擁有財(cái)務(wù)管理權(quán)。集團(tuán)財(cái)務(wù)職能部門對(duì)各子公司財(cái)務(wù)部門擁有直接管理權(quán)。對(duì)子公司財(cái)務(wù)部門的管理一般是各子公司預(yù)留固定數(shù)額備用金，每天營(yíng)業(yè)收入全額歸集到集團(tuán)總部資金賬戶，由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定子公司資金支付日，通過(guò)向集團(tuán)申請(qǐng)資金，內(nèi)部調(diào)撥資金來(lái)支付子公司日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用；三是集團(tuán)成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司對(duì)外擁有提供多元化金額服務(wù)的范圍。集團(tuán)子公司可以在財(cái)務(wù)公司設(shè)立銀行賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司可以承擔(dān)集團(tuán)更多的理財(cái)職責(zé)，對(duì)比其他資金管理方式，這是財(cái)務(wù)公司最大的優(yōu)勢(shì)。

集團(tuán)公司對(duì)子公司不同的資金管理方式，如采取資金歸集并監(jiān)控管理，可以在不干預(yù)集團(tuán)子公司自主經(jīng)營(yíng)權(quán)的前提下，集中子公司資金進(jìn)行管理，能有效地調(diào)控資金流向和盤活沉淀的資金，防止資金流失和體外循環(huán)，提升資金綜合使用效率。

（二）建立資金預(yù)算體系，管控集團(tuán)資金使用流向。資金預(yù)算圍繞著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況開展，統(tǒng)籌一定時(shí)期內(nèi)具體資金的流出流入。將各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通過(guò)資金形式表現(xiàn)，設(shè)定月度、季度、年度等不同時(shí)期的資金預(yù)算資金預(yù)算，由各個(gè)部分預(yù)測(cè)，統(tǒng)籌收集到子公司，再上報(bào)到集團(tuán)公司。再由集團(tuán)公司審核，確定最終資金預(yù)算執(zhí)行方案，各子公司根據(jù)集團(tuán)公司決策的資金預(yù)算安排資金流進(jìn)流出。完善的資金預(yù)算系統(tǒng)有助于明確資金運(yùn)行路徑，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置。

（三）充分借助信息技術(shù)工具，完善資金管理監(jiān)控體系。集團(tuán)公司規(guī)模較大，業(yè)務(wù)量較多，單純依靠手工賬無(wú)法及時(shí)、清晰反饋集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)狀況，給企業(yè)決策及日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來(lái)不便，影響集團(tuán)公司的生存及發(fā)展。在這信息技術(shù)飛速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)的運(yùn)作及發(fā)展離不開信息技術(shù)的支持，對(duì)于貫穿企業(yè)運(yùn)作的資金而言更需要信息技術(shù)工具。利用信息技術(shù)及大數(shù)據(jù)處理的功能，根據(jù)集團(tuán)公司對(duì)資金管控的需要，監(jiān)控企業(yè)資金運(yùn)作。如做系統(tǒng)資金預(yù)算控制，根據(jù)已經(jīng)確定的資金預(yù)算限制資金日常支出。對(duì)于預(yù)算可以做到上報(bào)、調(diào)整、考核等多項(xiàng)功能，并且通過(guò)資金預(yù)算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金實(shí)際收支的自動(dòng)控制。對(duì)于集團(tuán)業(yè)務(wù)實(shí)際操作及最終收益情況，能及時(shí)準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)出來(lái)，同時(shí)協(xié)助財(cái)務(wù)中心對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，能有效地對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行閉環(huán)式管控。在集團(tuán)企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金管理和控制加強(qiáng)監(jiān)督時(shí)，應(yīng)該積極采用最新的信息技術(shù)建立監(jiān)督的實(shí)時(shí)反饋機(jī)制，保障集團(tuán)企業(yè)的資金安全和高校使用。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)監(jiān)督機(jī)制。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金監(jiān)督制度能保障集團(tuán)總公司及其子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范有序進(jìn)行，同時(shí)保證集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)所有子公司資金有效控制，確保企業(yè)資金運(yùn)行正常。財(cái)務(wù)中心的職責(zé)包括實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金流向，防止出現(xiàn)資金分散。嚴(yán)格制定資金審批流程及制度，防止審批流程中出現(xiàn)漏洞不利于企業(yè)內(nèi)部資金管控，規(guī)范子公司合理使用資金。完善各項(xiàng)規(guī)章制度。規(guī)章制度是行為操作的依據(jù)，企業(yè)需要根據(jù)最新情況或新變化不斷修改完善更新已有的規(guī)章制度，這不但增強(qiáng)日常工作中規(guī)范性，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)情況的時(shí)候可以作為解決問(wèn)題的參考指標(biāo)。

（五）建立數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及分析系統(tǒng)，通過(guò)集中管理資金，集團(tuán)公司時(shí)刻收集大量的現(xiàn)金活動(dòng)數(shù)據(jù)，根據(jù)管理的不同需求，可將數(shù)據(jù)通過(guò)匯總、統(tǒng)計(jì)、提煉、分析，形成有助于決策需要的珍貴信息。設(shè)置專業(yè)人員監(jiān)控和分析日常運(yùn)行數(shù)據(jù)，包括檢測(cè)日常資金流量，建立資金流事前預(yù)算、事中控制和事后分析；加強(qiáng)資金預(yù)算，通過(guò)分析現(xiàn)金流源頭的結(jié)構(gòu)性和把握流入規(guī)律性，分析子公司資金歸集渠道、回籠速度和資金風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)；做好資金存量分析、資金流向分析、資金流量分析、資金安全保有量分析、資金頭寸預(yù)測(cè)分析、內(nèi)外部結(jié)算情況分析、內(nèi)外部融資情況分析等。