TY集團企業稅務平臺的應用探究

趙麗萍

（統一企業（中國）投資有限公司，上海 201104）

一、引言

TY集團于2017年著手搭建稅務平臺，子公司分步試點運行，2018年全面上線，實現了稅務作業高效處理，業財稅有效融合，助力營運進行大數據集合，更是提升企業維護遵紀守法、依法納稅的社會公眾形象。

二、TY集團設立稅務平臺的必要性

（一）推動作業標準化，加快財務轉型的要求

從財務會計轉型到管理會計，是當前我國會計領域變革的重大趨勢。 對于企業集團來說，通過稅務平臺搭建和稅務共享中心作業的方式，可以將稅務基礎核算等低附加值的作業集中化、系統化，最終提升業務處理效率。在鞏固稅務工作基礎、加強管控的同時，作為稅務專業服務的稅務共享中心，利用集中TY規范化的作業流程、集成互聯的IT系統等手段，提供標準化的稅務數據，確保經營數據口徑一致，為集團戰略、經營決策提供重要的涉稅信息和稅務分析，支持為公司創造更有價值的管理會計活動，實現財務為企業增加價值的目標。

（二）賦能管理提效，助力公司營運

作為一家大型企業集團，TY集團在發展的過程中不斷優化和完善組織體系，產生了很多分支機構，這就直接導致稅收主體不斷增加。因而，TY集團為了能夠更有效地解決涉稅問題，在各分支機構都設立了財務組織，而且也發揮了一定的作用，但TY集團業務規模的不斷擴大，也使這種模式出現了一些弊端，并且面臨諸多影響和挑戰。現階段TY集團納稅申報獨立子公司43家、納稅組織67家，開票稅控機96臺，分散在全國各省市地區；銷售發票開具約50萬張/年，進項發票處理約105萬張/年，數據分散且量大、可控性相對弱；處理稅務申報和開具發票的涉稅相關人員約116人、專業水平參差不齊。時代推動顛覆創新，戰略性利用技術來搭建數字化涉稅流程，創造高效、互通互聯稅務系統，實施更有效稅務管理，構建以流程控制為核心的內部控制和風險管理體系，助力公司更好更快的發展。

（三）業財稅融合度提升重要途徑

中國稅務制度不斷深入完善，稅務機關大力推進放管服，極力營造良好的營商環境，TY集團從財務共享延伸到稅務平臺體系的搭建，特別是金三系統上線，“互聯網+稅務”持續推進，使得企業稅務等外部環境產生極大變化，企業管理從被動接受期到了主動實踐期。在上下游開票協同、國稅抵賬認證，稅票匹配、一鍵申報、稅務分析、風險管控等方面都值得企業的深入研究，從中尋找到利好政策。通過整合業務、財務、稅務，形成業財稅一體化的財務管理將成為企業未來財務工作的重要選擇。

三、TY集團企業設立稅務平臺的總體思路

（一）明確稅務管理的目標

隨著科技信息技術的快速發展，對于企業集團來說，要想更有效地開展稅務管理工作，應當推動信息化和網絡化建設，同時要根據企業集團的實際進行不斷優化和完善。由于TY集團屬于大型企業集團，因而內部稅務管理工作涉及方方面面，包括財務制度建設、稅務審計工作以及溝通協調、績效考核等諸多工作。因而，對于TY集團來說，應當更加高度重視稅務管理目標建設，特別是要運用信息技術進一步優化和完善運行體系，使其具有很強的系統性和綜合性。具體說，在開展稅務管理方面應當把“降本增效”作為重要的目標，同時還要在“合規誠信”方面狠下功夫，努力使TY集團的企業形象更好，同時也要在提升自身影響力方面發揮積極作用，這是TY集團設立稅務平臺的重要方向，需要引起TY集團重視。

（二）制定符合實際的策略

對于構建稅務平臺來說，應當在優化和完善實施策略方面下功夫，只有這樣，才能使稅務管理平臺發揮積極作用。在具體的實施過程中，TY集團應當大力推動“互聯網+稅務”體系建設，既要切實加大稅務平臺的投入力度，同時也要在平臺建設方面進行系統設計和優化。由于TY集團分公司相對較多，而且業務模式不盡相同，因而稅務管理模式也具有一定的差距性，TY集團應當構建具有較強融合性、互動性的稅務平臺，使其能夠對不同納稅種類進行有效的管理。比如設置特殊的個性化需求，選取業務比較復雜的子公司進行稅務管理信息平臺的各項功能可行性實驗，檢測出最高效的管理辦法。在組織實施的過程中，TY集團也要大力加強稅務平臺的管理，并且要將大數據技術等應用于平臺體系建設當中，使其具有較強的分析功能，進而強化稅務管理工作的針對性。

（三）選擇合適的軟件

對于企業集團來說，在構建稅務平臺的過程中，應當選擇符合自身實際的軟件，特別是要在基礎稅務管理軟件的基礎上進行持續優化和完善，并且使其能夠具有很強的拓展性，稅務管理軟件應當能夠協調“產業鏈”和“供應鏈”體系，進而使稅務管理工作的綜合性得到加強。TY集團下67個納稅組織，有66家使用航天稅控發票系統，航信作為我國稅務信息化領域的領軍企業，是國家“金稅工程”的主要承擔者之一。因而，TY集團在構建稅務平臺的過程中，可以選擇航天信息開發稅務平臺。

四、TY集團企業稅務平臺設立與應用的具體策略

（一）智能化的發票管理

發票管理模塊借助金三系統以發票為紐帶進行分類管理，同時將內部各職能單位管理系統對接，以數據接口方式進行數據交付，減少人工干預和數據透明度。并由此延展連接到了供應商、客戶、員工等通過業務行為形成有效數據匯入集中在稅務共享平臺。

1.智能發票收取管理。運用最新的人工智能技術，將人工處理收取發票的相關環節，變成了系統自動處理，即可以降低人工出錯的概率，又可以大幅提高工作效率。增值稅專用發票的認證由傳統的掃描認證、網站勾選變成系統自動認證，系統自動對普票進行查驗，解決發票重復報賬和虛假發票報賬的問題。系統可以及時獲取內部關聯交易開具發票并第一時間抵扣入賬，從而降低企業增值稅稅賦。

2.發票交付管理。對銷項發票的全生命周期管理，及空白發票嚴格管理，以防空白發票丟失，確保每一張都被正確的使用。銷售發票與前端收入系統對接，杜絕虛開發票，按照客戶屬性及靈活配置開票規則，系統自動批量生成銷售發票，集團各子公司分公司根據企業情況進行單點打印和批量打印。系統開票模塊內置了稅控機、專票打印控件大部分功能，當稅務政策發生變化，系統簡單修改維護既可支撐。

3.電子發票管理。電子發票的使用大幅節省企業在發票上的成本，節約發票印制成本，也節省了企業發票管理間接成本。TY集團稅務平臺支持內部所有符合開具電子發票的業務都能極簡的批量開具功能，針對線上交易B2C部分也支持消費者自主開具功能。該模塊結合電子發票特點提供了方便的二次服務功能，以便客戶丟失發票或者需要再次提供發票的時候方便快捷的取得發票。

（二）稅金全生命周期管理

TY集團稅務平臺承載企業的全部稅種、全部主體、全部涉稅業務、全部處理流程。系統從稅基管理、稅額計算、稅金計提、納稅申報四個環節將稅金管理的各環節實現閉環管理。在納稅申報環節采用一鍵申報的方式，大幅降低人工工作量。鑒于目前稅務政策頻繁變化，對稅務人員要求也在提高，系統提供政策法規知識庫，幫助稅務人員快速掌握法規，避免由稅務政策帶來的稅務風險。

1.稅基管理。平臺數據支持與前端數據對接，涉稅相關業務數據形成數據庫進行管理，以便應對稅金計算及申報表的復雜取數與差異化計算要求。

2.稅額計算和計提。制定可視化的涉稅計算規則、核算規則等，結合系統稅基數據進行自動稅金計算和異常提醒，推送計算結果至財務系統并自動入賬。

3.納稅申報。在實現智能發票管理后，納稅申報和稅務報表的就成為水到渠成的事情。通過平臺票據池的進銷項票據信息以及與企業ERP系統的集成，財稅數據實現了高度的整合，不論是納稅申報表、發票信息統計表、賬稅差異表還是需要的相關客制化的管理報表，都可以從TY的票據池調取所需的結構化數據來自動生成。

（三）稅務風險管理

稅務共享服務的風險控制主要手段是構建識別風險、發現風險、治理風險、化解風險的風險管理體系，將事后管理前移到事前預防、事中識別和應對、事后監督和改進，前置到業務環節中。通過IT信息化手段，建立風險扁平化監督、應對模式，加快風險應對效率，達到風險管理流程標準化、風險控制指標化、風險管理前移化、風險防控全員化。

TY集團在構建稅務風險防控治理體系過程中，利用稅務監控、督察、預警、執行跟蹤的風險管控網，建里稅務風險全景視圖，實時掌控全集團分子公司稅務情況和風險點，通過儀表盤報表助力稅務籌劃、稅務分析。主要表現為：第一，引入紅黃綠等機制，確保業務合規；第二，建立稅務風險預警機制，業務定向探頭“隨需而變”，實現問題智能發現；第三，與稅務金三稽查系統同步，根據風控指標規避稅務風險；第四，通過閉環處理，快速自查和憑證調閱，追蹤原因，處理涉稅爭議。

五、結語

總之，將企業的稅務工作納入TY標準的范疇進行集中處理，突破原有的業務流程、思維方式、管理方式、組織架構等，全力推動稅務變革，向財稅全面信息化、高質量發展邁進。