談企業資金管理存在的問題及對策

王曉燕

（浙江省總工會雙龍工人療養院，浙江 金華 321017）

一、企業資金管理的背景和重要性

對于企業而言，其資金管理活動的重要意義主要表現為企業對資金的合理使用以及科學規劃。企業可以在資金管理的基礎上合理規劃自身的經營和管理計劃，對于企業生產以及經營活動的開展有非常重要的積極作用。事實上企業管理活動的本質就是對企業營運資金的管理，其管理模式的特征主要是實時管理以及直接管理和綜合管理。若是企業能夠對資金進行高效并且嚴格的管理就可以有效提高資金的周轉速度，從而為企業各項活動的開展提供有力的支持。

二、企業資金管理存在的問題

（一）缺乏相應的資金管理意識

企業工作人員沒有資金管理意識，對于資金的時間價值沒有充分的認識。很多企業在資金的使用過程中不能對資金進行統一的調度，對其時間價值沒有充分的認識和考量，主要表現為企業資金的使用情況與預期不符，可能預計會取得可觀盈利的項目，因為不能對資金和預算進行合理的控制而出現虧損。除此之外，企業還有可能由于缺乏資金中斷項目，使得企業的資金周轉率低下。管理人員在生產以及經營活動中，往往將注意力集中到利潤產值以及銷售規模方面，認為只要擴大銷售規模就能夠獲得更高的收入，但是對于資金的時間價值缺乏充分的認識，在生產和經營活動開展過程中不能有效管理企業資金的運行方式，可能會因此出現嚴重的資金鏈斷裂的情況。此外，由于企業對獲取資金沒有壓力，所以管理人員對于資金使用效率不夠關注和重視，往往會出現不能及時回收應收賬款以及存貨積壓的情況，很可能會因此出現大量的壞賬。因為企業管理人員過度關注銷售收入業務的擴張，但是對于銷售質量問題沒有充分的關注，并不能及時對客戶的信用等級進行考核和評價，造成企業銷售之后產生的應收賬款不能及時得到回收，從而對其資金的周轉速度產生負面影響，這些問題的出現都對企業的經營及發展產生了約束和限制。

（二）缺乏應有的監管力度

建立科學完善的監管制度，能夠對舞弊現象及時進行糾正，有效規避可能出現的錯誤，使企業財務資金的可靠性以及真實性得到充分的保障。現在很多中小企業在管理營運資金時并沒有嚴格按照內部審計制度進行，造成企業資金控制與流向并不一致，不能對企業的財務資金變化情況有充分的掌握，同時對于企業管理信息的可靠性以及安全性也不能充分保證。若是企業能夠在內部建立完善的內控體系就能夠對其資金管理制度進行優化和完善，若是無法建立科學有效的資金管理監督制度就會對企業內部會計制度的執行產生不利影響。除此之外，一些中小企業在經營和管理過程中因為相關部門不能嚴格履行企業的監督職責造成企業資金管理出現嚴重的問題。

（三）資金分散，資金使用率不高

當前國內中小企業在對營運資金進行管理時出現比較多的問題就是集中管理與資金分散的矛盾。資金管理模式受到企業管理模式的影響，如果企業管理不夠嚴謹，必然會使得企業難以對資金進行有效的管理，甚至會對其內部管理的有效性產生影響，從而對企業的發展產生制約。企業如果隨意開設賬戶，就會造成資金的分散度比較高，不能對其進行統一的集中管理，就會影響企業資金的使用效率。同時如果企業購買的材料過多，就會導致企業庫存占用大量的營運資金，必然會對企業資金周轉速度產生影響，使得企業成本增加，承擔更加嚴重的經濟負擔。

三、提高企業資金管理的相關措施

（一）提高資金管理意識，樹立管理理念和風險意識

1.管理層應當意識到資金管控的重要意義

首先，樹立并增強自身的資金管理意識，定期組織開展關于資金管理以及風險管理的培訓和學習活動，發揮資金的最大價值。

其次，在教育以及宣傳活動中，企業需要定期組織工作人員開展關于資金管理、風險管理的教育和培訓活動，同時還可以組織工作人員學習財經法規，通過這種方式培養相關人員的風險識別以及判斷能力，從而及時識別財務風險并采取措施進行應對。

2.企業應當結合自身的具體情況對營運資金進行管理

首先，可以選擇把企業的營運資金投放到風險相對較低并且期限比較短的項目中，促進企業資金使用效益水平的提升，對企業的融資渠道進行拓寬。在企業資本積累到一定程度之后可以考慮采取多元化的經營模式對資金的投向進行分散，從而降低風險，促進資金使用效能的提升。

其次，企業應當加強對資金的管理，意識到企業管理資金的重要意義，將其作為企業財務管理的重要內容，制定完善的財務資金管理制度，對企業潛在的財務風險進行防范，盡可能避免資金浪費的問題。

隨著中國城鎮住房金融制度的改革，改革開放40年中，住房金融市場逐步衍生、發展和繁榮。縱觀改革開放40年，我們不難發現，中國城鎮住房金融對開發商獲得土地、商品房開發、商品房購買和消費提供了金融支持。

最后，企業經營的目的就是獲得利潤，所以在工作過程中應當綜合考察產品的使用功能、壽命和質量，確定相應的成本避免出現產量增加卻不能為企業帶來相應收益的情況。

3.對資金的時間價值有充分的認識

首先，中小企業在對營運資金進行使用和周轉時，由于時間的推移，資金的時間價值也會發生變化，企業應當充分發揮資金的使用收益，平衡好資金需要量與收益的關系，借助先進的技術對可能獲得的收益進行科學合理的預測。

其次，企業需要充分利用供給方和需求方在價格和時間差方面的差異，合理分配資金效益，對資金的信貸關系進行梳理，促進其使用效益水平的提升。

4.加大對資金結算的管理力度

首先，中小企業要提高資金的回籠速度，促進其資金利用率的提升，就必須積極采取措施，加大對應收賬款的管理，可以組建專門的工作小組負責清收應收賬款，分析所有的逾期應收賬款。如果企業不能夠及時回收應收賬款，必然會造成企業大量的營運資金被占用，對于企業生產和經營活動的開展也會產生影響。

其次，如果企業能夠有效加強對應收賬款的管理，則能夠有效促進企業市場競爭力的提升，可以幫助企業擴大市場份額，贏得更多的利潤，并且對于保障資金安全有一定的積極作用，能夠促進企業資金使用效率和效益水平的提升。中小企業對此可以建立負責制，由經手應收賬款的工作人員負責應收賬款的催收，從而使企業應收賬款的回收得到更加高效的管理。

（二）建立現代企業資金管理監督機制

當前國內企業要促進其發展能力的提升，就需要對資金管理和監管制度進行優化和完善。如果企業具備條件則可以在內部采取預算管理制度，根據事先編制的資金預算對企業的收入和支出情況進行合理的控制，對于資金管理情況應當進行嚴格的考核，在企業的考核體系中納入資金流指標，從多個角度出發對其進行全方位的管理。同時企業在日常工作中也需要加強對財務工作的監督，探索更加有效的解決方式和方法。企業還可以安排專門的工作人員負責監督企業資金的收益情況和使用情況，使企業財務管理體系中，所有的審批手續以及原始憑證都能夠有相應的說明。此外企業還可以對資金管理情況進行審查和考核，確保資金管理的實際情況與監管部門的要求保持一致。另外，企業還可以進行定期盤點，確定企業存貨總額與經營規模的匹配度，從而對存貨的合理性進行判斷。企業還可以分析應收賬款的周轉速度，基于此對營銷部門的賬款回收情況進行合理的評估，從而對資金預算的完成度進行計算和衡量，對項目的實施效率以及進度進行有效的評估。對一些占用大額資金的項目應當在開始施工之前結合具體情況規劃合理的生產進度，基于此進行撥款。同時需要在限定的時間范圍內，向財務部門進行資金使用總結以及使用計劃的報送，強化事前預防和事中控制全過程監督資金管理，堵塞資金漏洞。條件允許的情況下，企業還可以通過在內部設置審計部門，在內部建立健全有效的控制制度，加大對其資金的監督力度，結合企業的具體情況構建科學的評價指標，從而對其資金管理的效果進行系統、客觀的評價。

（三）強化資金管理，提高資金使用率

1.企業應加速回收企業的應收賬款，促進資金流動性的提升

對于企業而言，現金是一種不能盈利的資產，如果企業存在大量的現金，必然會對其資產的盈利能力產生影響，所以企業應當保證其持有現金量的合理性，不能一味保持大量的資金，但是也不能將所有的資產投入到其他的項目活動中，應當在確保安全資金的基礎上適當進行投資活動，這樣一方面可以滿足企業經營活動對資金的需求，另一方面也可以獲得更高的收益。

2.加大對應收賬款的管理力度

企業應當及時進行回收應收賬款，促進應收賬款周轉速度的提升，在賒銷前期以及應收賬款回收等方面采取適當的措施，對應收賬款的賬齡進行分析，對到期的應收賬款進行催收。通過合理的應收賬款管理制度，促進企業應收賬款回收率的提升，縮短企業應收賬款的回收周期，從而避免企業營運資金被占用。

3.建立資金結算中心

對企業的資金進行集中管理，通過吸收存款的方式，集中企業內部分散和閑置的資金，然后通過貸款發放的形式對其進行分配，從而有效調劑企業內部的資金。

四、結語

根據以上分析，由于市場競爭更加激烈，如何有效地管理、運營資金，成為每個企業面臨的問題。通過強化企業資金管理意識和監管力度，對資金進行有效的管理，保證企業安全、平穩、持久發展。