探討中小型民營企業財務管理 存在的問題及對策

陸芝芳

（江蘇河海新能源股份有限公司，江蘇 常州 213000）

一、前言

我國中小企業經營結構多為財產所有權與經營權統一，企業的領導人即是企業的所有者，因此在經營時所有者從個人利益、眼前利益考慮公司業務活動會多一點，欠缺對公司整體經營層面的考慮，公司無法長遠發展。中小型民營企業的規模比較小，而且為了適應市場潮流，企業經營范圍還盡可能地多元化。而大多數企業組織結構相對簡單，內部管理和控制體系不夠完善，存在經營資金短缺融資困難。本文從管理意識淡薄、企業財務管理制度、中小型民營企業融資方面就目前民營企業存在的問題進行分析探討，提出改善措施。

二、中小型民營企業財務管理的意義

企業財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中杻。企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為核心，對企業日常經營活動、投資決策活動、籌集資金活動中資金的流動予以控制。為使企業達到經營目標，采取的一系列科學的、系統性的管理實施措施。在目前市場競爭激烈的條件下，中小型民營企業要想生存，想要更好的發展，除了不斷尋找新的商機，更要有財務管控意識、經營風險控制意識。加強財務管理，規避經營風險，資源合理配置，有效解決企業資金問題，企業才能良性地發展下去。

三、中小型民營企業財務管理的現狀及存在的問題

（一）財務管理意識淡薄

中小型民營企業缺乏系統完整的財務管理制度，同時財務管理方式也不完整。在中小企業的內部管理，管理者對財務的管理意識不強，認為財務管理對企業的經營發展影響不大，他們更愿意追求短期的經濟利益。中小民營企業的決策者即為企業所有者，經營決定基本就是一票制，老板掌握所有事務的決定權。公司管理者忽視財務管理，同時財務人員業務能力也僅限于財務會計核算，自身也沒有對企業生產經營財務管控的意識。

（二）財務管理制度不健全

我國中小型企業由于管理模糊，崗位設置不健全，會計信息監督不夠全面，沒有形成完善的制度，既有的會計核算流程也不能實施到位。財務管理是一項專業性很強的工作，需要配備專業的財務人員。但目前絕大多數民營企業對財務管理不重視，資金由企業管理者本人或老婆或自家親戚掌管，另配備財務人員一兼多職，日常只要完成記賬、出報表、報稅工作就可以了。毫無財務管控工作，極大地制約了中小企業財務管理的制度化和規范化。

（三）融資難、融資貴

中小型民營企業因資金問題、經營條件的限制，規模一般都不大，幾乎也沒有什么重資產。財務管理不規范，生產經營過程中也未進行管理控制，導致融資報表、納稅數據不是很理想。經營管理方面沒有較為長久的規劃，中小企業在日常經營活動中的不確定因素很多，企業的持久性得不到保障。從傳統銀行貸款程序上看，既無可抵押的資產又無長久地經營規劃，公司股東基本上都是自然人，因此銀行貸款難度大、融資成本比較高。如果采用企業間互保的方式，又因對對方公司經營情況不了解，操作風險很大，對方一旦違約后果不堪設想。所以融資難、成本高、風險大是民營企業經營發展的攔路虎。

四、改善中小型民營企業財務管理對策

（一）加強企業財務管理理念、健全財務管理制度

中小型民營企業做好財務管理，健全財務管理制度，首先要將企業的經營權和所有權分離開，形成相互制衡，明確權責。確保財務管理制度系統、規范地實施運營。財務管理中最重要的是管好錢，中小型民營企業資金的合理分配使用，才能保障企業的生產經營得以維持。在經營活動中企業如何籌集資金，運用資金，分配資金，這都是需要通過財務管理去完成的。有效控制資金流，從而使得企業整體資金成本結構得到改善，提高企業的資本利用效率。通過財務管理能夠提升企業實現自身價值和利潤的最大化。財務管理還具有重要的監督作用，參與到生產經營、投資等計劃的事前規劃、事中控制，加強經營風險把控、降低損失，同時也完善了企業內部控制機制。企業領導人具有正確的財務管理理念，是發展企業財務管理的基礎。

（二）全面加強財務管理

1.規范財務工作職責及考核機制

建立完整的財務管理制度，制定出每個崗位的工作手冊，需要完成的事情，一一制定清楚，明確每個崗位職責達到的標準要求，同時配備考核制度，可以按季或按半年或按一年，以標準要求來考評，獎罰分明，無論誰管理資金都是一樣的，都必須按照財務管理制度來執行。另外中小型民營企業的財務人員也不是太穩定，有了崗位手冊、考核標準制度，財務人員離職所涉及的資料也能夠完整的得以保存，新入職員工也可以盡快熟悉自己的工作內容，達成工作要求。健全財務會計集中核算制度，做到從財務指標管理、審批監管、資金使用情況和內部管控等多角度、全方位的綜合核算。細化財務會計集中核算的職能：強化資金管理，提高資金管理和利用的水平；強化預算管理，保持生產和需求的緊密結合；提高資金的周轉效率和回款率，強化應收賬款的管理。要根據實際情況制定相應的規章制度，設置專門的部門督促實施，對企業財務管理實施動態化監督和常態化監控，出現的問題要分析成因加以解決，全面提升財務工作質量。

2.提高會計人員的專業能力

提升會計人員的業務能力、具備全方位的業務知識與技巧，同時也要提升職員的個人素養與職業道德。采取一定的獎勵和激勵機制，督促和鼓勵財務人員主動學習的積極性，參加有關專業知識的考試，再參加一些最新財經法律法規的培訓。不拘一格、多角度的選拔任用會計人才，會計人員的選拔，既要衡量會計人員的專業知識和業務處理能力，還要根據公司的業務需要，選擇具備行業專業知識、從業經驗豐富的會計人員，以此提高會計隊伍的整體水平。與此同時也提高了公司財務部門的綜合管理水平。

3.加強財務信息溝通

可以通過建設公司OA辦公系統軟件與財務信息軟件技術相結合的方式來共享信息，不僅是對財務工作的監督，還能夠有效提升企業內部管理工作的規范化運作。但此技術方案資金投入較大，中小企業規模小、資金有限，建議可以通過租賃或分步實施不同模塊等方式引進企業信息管理平臺。財務工作人員可以通過該平臺實時了解公司的生產經營動態，從而對各個項目進一步跟蹤了解。

信息化平臺的建設，可以加強各部門以及企業內外部信息的互通互聯，促進各部門之間信息更好的溝通共享，信息越全面越準確，財務工作質量就能進一步提高，財務工作效率也能進一步提速。

（三）提高自身融資能力，拓寬融資渠道

1.提高自身融資能力

企業要有長期的發展規劃，努力降低經營風險，在不斷積累內部資本的前提下，適量地進行借貸，提高資金的使用效率。同時也要提高自身信用等級。銀行貸款無疑是企業獲得資金最便捷的渠道，但是銀行對中小企業的融資條件要求較為苛刻，所以說中小企業必須科學、規范地進行企業經營管理，提升企業的誠信度。

2.拓寬融資渠道

對于應收賬款、應付賬款客戶較多的企業，可以通過調整資本結構，改變融資主體，實施供應鏈、應收款質押的融資方式；若公司有合同能源管理項目（EMC合同）的，可以通入在建工程或無形資產的投入，實施資產抵押、收費權質押的融資方式，實現企業長期融資和短期融資相結合。通過融資比例的調整和改善，實現資本結構的最優，從而來降低資金使用成本。在公司采購大型專用設備資金安排時，可以考慮采用融資租賃方式進行投入。融資租賃公司為非銀行金融機構，具體操作思路是指出租人（融資租賃公司）根據承租人（用戶） 的請求，與第三方（供貨商） 訂立供貨合同，根據此合同，出租人出資購買承租人選定的設備。同時，出租人與承租人訂立一項租賃合同，將設備出租給承租人，并向承租人收取一定的租金。此方法既可以大大減輕公司資金的壓力，又不影響生產工期對資金的要求。密切關注當地政府或相關產業部門對中小型企業的扶持政策及國家稅務總局出臺的優惠政策，根據政策企業結合自身經營條件、專利技術、發展規劃，提出融資需求，積極找尋相關部門，充分應用好政府、國家的扶持政策。

3.加強資金、資產管理

資金管理是企業財務管理的重要環節，加強資金管理，避免企業出現資金周轉困難或出現資金閑置的問題；加強預算管理，將企業的生產需求與銷售環環相扣，合理安排資金的使用率；加強應收賬款管理，適度的應收賬款可以幫助企業贏得客戶、拓展市場，但目前中小企業往往在對客戶的征信、應收賬款數額方面沒有專業的評估，絕大多數是通過“企查查”軟件來查詢客戶的征信信息：查詢內容也僅限于-公司是否有欠稅現象、是否有訴訟案件等。如果管理不到位又缺乏相應的催收政策，就很容易使企業應收賬款總額較多，應收賬款的回款周期拉長，出現呆賬、死賬，嚴重情況下，企業的資金鏈還有可能因此斷裂。增加對業務銷售員的回款考核制度，從而加大應收賬款的回款率。

五、結論

我國中小型民營企業的發展在我們國家經濟的整體發展過程中起到了非常關鍵的作用，進行財務管理在中小企業中的應用途徑的全面研究，實現科學的財務管理理念與企業財務管理工作的有效結合，才可以更好地實現企業財務管理工作整體開展水平的真正有效提升，進而為企業的全面良好發展奠定更加堅實的基礎。