稅收籌劃對企業財務管理的影響

文/鄭建，四川工業科技學院

1 當前稅收籌劃在企業財務管理工作中存在的問題

1.1 企業在進行稅收籌劃的時候對國家稅法的執行度不高

在當前社會階段，市場中很多企業在開展稅收籌劃工作的時候沒有能夠嚴格按照國家制定的稅法開展工作，從而在實際的稅收籌劃的時候，為企業帶來了很多稅務風險。在企業很多決策者對于稅收籌劃工作欠缺正確的認識，覺得該工作的目標和內容就是通過各種手段來進一步降低企業的納稅成本，將為企業帶來更多的經濟收益。甚至在市場中還存在一些企業通過一些違反法律法規的方式來隱藏一些非法經濟收入，對其中的危害和風險沒有正確的認識，企業出現這種現象很大程度上也是對國家頒布的稅法存在執行力度不足的情況，在進行稅收籌劃的時候沒有能夠按照法律的規章制度進行貫徹落實。

1.2 企業在進行稅收籌劃的時候沒能重視成本和效益

在企業的市場經營活動中，很多企業財務管理人員在進行稅收籌劃的時候為了能夠促使企業可以獲取更多的經濟收益，在很多企業利潤較高的項目上開展。通常來說，企業基于稅收籌劃來實現的經濟收益是具有很大的顯性成本和隱形成本的。企業這里的顯性成本內容是企業在開展籌劃方案過程中，實際消費的資金。而企業的隱性成本則是企業在進行籌劃方案的過程中，通過財務部門的某種經濟行為使得企業利潤較高的項目能夠避開國家的稅收。因此，企業的相關財務工作人員通過放棄企業利潤較高的項目收益，并且這個環節相對也比較隱蔽，難以被政府稅務部門所察覺。

1.3 企業在進行稅收籌劃的時候對于風險防范意識不強

當前階段企業的稅后籌劃工作是一個系統而全面的工程，其具有很強的綜合性，涉及很多方面的內容和知識，包括稅收的政策、管理學等技術內容，從本質上來說，整個稅收籌劃活動具有一定程度的風險性。尤其是這些年伴隨著我國相關稅收法律法規的完善，很多法律的細節而逐漸得到補充，也使得企業的籌劃工作帶來新的挑戰，基于這個角度來說，企業的管理者和決策者如果在生產經營活動中一味地開展稅收籌劃，會給企業帶來很多經營的風險，這里包括稅務和財務的風險。在很多時候，有的企業片面地認為財務管理部門開展稅收籌劃就能夠為企業減輕稅務負擔，對于其中的稅務風險缺少必要的考慮，只看見有利的一面，卻沒能審視危害的一面。

1.4 國家的稅務法律法規不夠完善

在當前階段，我國政府對于相關稅收籌劃的法律法規還存在不夠完善的情況，在具體實施的細節方面還存在一些缺陷和不足，從而導致一些企業在進行納稅籌劃的時候投機取巧，鉆法律的空子，從而出現逃稅和漏稅的情況，也導致企業內部的財務部門很難開展稅收籌劃工作。

2 企業財務管理工作中加強稅收籌劃應用的有效策略

2.1 加強企業稅收籌劃對于稅法的執行度

在當前階段，我國企業內部的稅收籌劃工作應該按照一定的原則去展開，這里面包含了合法性、風險防范、事前籌劃等等內容，在這眾多的內容中，最為重要的內容就是稅收籌劃工作要按照國家的稅法要求進行開展和實施，遵從合法性的原則。在我國當前社會，我國的財政收入基本上都是依靠稅收來完成的，稅收對我國的經濟建設和社會發展有著重要的影響和作用，因此我國的稅法在實行過程中具有一定程度的剛性。因此，在企業的生產經營活動中如果企業的決策者和企業內部的財務工作人員沒能夠按照國家頒布的稅法進行稅收籌劃工作，或者說在實際的工作中對稅法知識內容缺乏正確的認識，通過一些手段和技巧來規避稅收，經常在國家頒布的稅收政策的法律邊緣進行試探和徘徊的話，這樣的企業發展是注定不會長久的，因為終究會受到法律的懲罰。

2.2 企業應該加強對稅收籌劃的信息掌握

在企業的運營過程中，通過會出現相同的項目同時在發展和經營，在這個時候，企業內部的財務人員要想能夠科學合理的開展稅收籌劃工作，在具體的實施過程中應該科學的處理好 以下內容。首先是企業內部的財務工作人員應該加強自身的學習，對國家最新的稅收籌劃的相關法律法規進行仔細深入的研究，對基本內容有個清楚的了解。其次，企業的財務工作人員應該正確處理好在開展稅收籌劃工作中隱性成本和顯性成本之間的關系，對于企業在開展過程中實際需要消費的資金應該提前做出預估，同時應該科學的處理好對于稅收的資金。通常在企業的經營活動中，當企業出現盈利的時候就需要按照稅法的規定積極進行納稅，但是企業在具體開展稅收籌劃的過程中相關的運營成本也會比較高，對企業的整體效益會產生一定程度的影響。所以，企業內部的財務工作人員在開展稅收籌劃工作之前，應該通過對稅法的研究而制定出科學的籌劃方法。

2.3 企業應該加強對稅務籌劃的意識，從而規避風險

在企業的市場經營活動中，稅務風險是很多企業都需要面對和處理的問題，企業的財務工作人員進行科學的稅收籌劃是為了能夠有效地降低企業生產經營活動的納稅成本，從而能夠促使企業的經濟效益能夠得到保障，使得企業內部的資金流出，這個環節在一定程度上是和企業的財務管理工作是一致的。

2.4 企業應該逐步完善稅收規劃的開展環境

在市場企業的納稅工作中，完善的管理制度對納稅工作的順利開展有著重要的影響，因此，企業內部的財務人員應該通過學習和培訓，加強對財務管理內容的了解，應該做到在熟悉掌握的基礎上能夠合理地運用，在實際開展稅收管理工作的時候應該嚴格按照稅法內容和財務管理內容進行開展，從而保障籌劃工作的有效性。與此同時，財務和會計工作人員還應該妥善保存好企業在經濟活動中賬單的完整性和真實性，從而能夠在企業出現問題的時候，通過這些數據有效地維護企業的經濟利益。為此，企業應該對市場環境有個正確的認識和評估，根據自身企業的實際發展情況，制定出完善的風險防范措施和手段，通過提前預防來及時有效地降低風險，使得企業內部的稅收籌劃工作更加科學合理。

3 結語

在新的歷史時期，稅收籌劃對企業的健康發展產生著深遠的影響，在企業的經營活動中，將財務管理和稅收籌劃進行有機的統一，根據市場企業實際的發展情況制定出有針對性的籌劃方案，在嚴格遵循法律法規的前提下，通過科學的稅收規劃來減少企業運營的稅務風險，減少相關資金外流，提升企業的經濟效益。