關于中小企業業財融合的思考

孫春峰

（蘇州凡道會計師事務所（普通合伙），江蘇 蘇州 215131）

一、中小企業業財融合概述

（一）中小企業業財融合的含義

業財融合是指將企業內部的業務運營管理與財務管理工作有機融合，財務人員懂業務，業務人員懂財務，相互合作共同實現企業目標。我國現階段除華為等大型企業業和上市企業業財融合比較深入外，大多數中小企業普遍存在重業務、輕財務業財融合程度不高的情況，實現業財高度融合，是我國中小企業必須要去面對的問題。

（二）中小企業業財融合的重要性

我國的中小企業，相比上市企業和大型企業在企業管理、技術開發、企業資源有效利用等方面都有很大的提升空間。我們的中小企業如果想在未來的市場中站穩腳跟，就需要不斷挖掘自身的潛力。業財融合模式可以有效提高企業管理，提高資源有效配置，推行業財融合對我國的中小企業的發展意義重大。

1.推行業財融合可有效支持管理決策，提高中小企業的經營效益

通過增強中小企業全體員工的業財融合意識，能夠增強中小企業對各產品生產、研發設計，銷售等各業務活動的價值分析，財務人員以第一時間將精準的財務數據和分析結果反映給企業管理層，以便管理層去科學的制定經營決策，有利于中小企業降本增效，提高企業產品和服務的競爭性[1]。

2.提高所有員工的勝任能力，為中小企業可持續發展奠定人才基礎

業財融合通過培訓和各部門間的深度合作，大幅增強了中小企業員工間的協作意識和員工凝聚力。員工間不斷的依賴和合作，能為中小企業儲備更多的綜合性人才，最終提高中小企業的核心競爭能力。

3.提升中小企業的財務管理水平

業財融合對財務人員提出了更高的要求，要求財務人員在自身專業水平基礎上加強對業務性質和流程的了解，加深與其他部門人員的溝通。在此基礎上財務員人員提供的財務數據會更加精準，數據質量會更高，財務人員會更主動性地提出預算和降本增效方面建議[2]。

二、中小企業業財融合存在的問題

目前，中小企業的發展主要靠企業主自身的能力和毅力，中小企業在發展過程中精力主要集中在市場，往往忽視內部管理和企業資源合理配置的重要作用。中小企業業財融合因重視程度不夠，融合方式不當等情況造成業財融合僅表現為形式，效果并不明顯的現狀。目前，中小企業業財融合存在的問題主要表現為：

（一）中小企業業財融合過程中無明確的組織架構

中小企業在業財融合過程中往往直接進入融合的某一業務，忽視對業財融合部門組建和權責的分配，容易造成融合不徹底、不科學，流于形式。在當下業財融合模式已得到企業管理者的認可，管理者會在平時或會議中要求財務人員要提高管理意識，多參與采購或銷售業務活動，然而并沒有指定專門的部門去監督、考核這項融合活動，造成融合過程的問題得不到及時解決，互相推諉。

（二）中小企業缺少業融合相關制度

中小企業業財融合通常是逐個事項進行，缺乏系統性的安排。例如企業認為目前采購業務比較重要，會要求財務人員參與采購談判、合同簽訂、驗收及付款過程。這種狀況會造成融合僅限于某一業務，會因為沒有制度去約束和規范，使融合效果大打折扣。

（三）中小企業財務人員融合意識和融合技能有待提高

首先，中小企業財務人員很少參與企業的業務活動培訓，主動參與業務活動的意識不強，導致中小企業財務人員管理水平普遍不高，缺乏融合知識；其次，中小企業財務人員配備不足，財務人員疲憊于財務核算無暇顧及其他；最后，中小企業財務人員受高層重視程度不夠，難以參與到企業重大決策中來。

（四）中小企業業財融合過程缺少復合型人才

中小企業往往出現問題時才組織各部門進行討論，同時討論結果往往得不到充分落實；在溝通問題過程中大家不希望破壞氣氛，很多問題被掩蓋，難以達到溝通解決問題的目的；中小企業部門間數據統計方法口徑不統一，信息傳遞不持續，導致業財融合受阻。這些問題都需要優秀的復合型人才去協調、指導、監督。

三、中小企業開展業財融合的對策分析

針對目前業財融合普遍存在的組織架構缺失、管理制度不健全、員工參與度不高、缺乏相關復合型人才等問題，中小企業應該要重點從業財融合組織架構、管理制度、財務人員和復合型人才培養四個方面來解決，重點提出以下解決方案：

（一）建立、健全業財融合的組織架構

第一，要將業財融合作為一把手工程。一把手工程將有利于融合制度實施通暢，減少融合過程中推諉扯皮現象。企業一把手強大的領導力和執行力有利于業財融合得到強力的執行，能夠實現企業管理架構的扁平化，提高業務管理流程的效率。第二，組建業財融合部門，作為業務融合的具體實施部門。業財融合部門負責設計企業的業財融合相關管理制度，負責具體融合業務的實施。同時應該給業財融合部門制定明晰的工作權限，并制定業財融合部門決策程序和工作機制[3]，這樣才能夠推動業財融合的落地，為業財融合工作創建必要的管理基礎。第三，中小企業人力資源有限，有條件的中小企業可以組建獨立的業財融合部門，也可以由財務、生產、設計研發、供應鏈管理和銷售等各部門優秀的員工組成。通過組建獨立的業財融合部門，能夠提高相關業務流程的處理效率，最大限度的發揮各專業人員的專業特長。

（二）建立健全業財融合相關管理制度

中小企業應建立業財融合部門的管理制度，中小企業無論是單獨設立業財融合部門，還是由各部門人員組成業財融合部門，都應該建立健全一套先進、完整、可操作的制度和流程。

第一，制定融合過程中重大決策議事制度和舉報制度，保證業財融合過程中重大決策的民主性和透明性。將重大決策民主化、透明化，能夠有效地提高員工積極性，提高重大決策的合理性。

第二，建立健全溝通制度。溝通是企業管理體系中的神經系統，也是業財融合的關鍵因素，業財融合的程度和效果依賴于有效溝通。有效溝通需要溝通各主體在短時間內達成共識，完成溝通的目的。中小企業建立有效的溝通制度應該從兩個方面來進行，一方面制度的設計要消除各溝通主體自身的溝通缺陷和障礙，例如個人因素、人際因素、結構因素；另一方面增加多渠道的溝通途徑，例如增加溝通的技巧和企業文化方面培訓，組織溝通環境的營造，多選擇的溝通渠道（書面、座談會、電話會議、視頻會議等等）。

第三，制定業財融合相關知識的培訓制度。各業務部門的工作人員都有本專業的特長和經驗，對其他部門工作的認知都多少有著專業技術和知識壁壘，所以業財融合部門就需要計劃和安排對不同部門人員進行跨專業的培訓，以培養員工的全面勝任能力。

第四，制定全面預算制度。全面預算是企業全方位、全過程、全員參與的預算管理活動，利用預算體系對企業內各部門之間的財務和非財務資源進行分配、調節和控制，最終實現經營目標。全面預算制度的實施將利于業財融合的順利開展。全面預算管理制度的設計應該從四個方面去制定，首先，確定企業的戰略規劃和經營目標；其次，建立全員參與性的科學預算編制流程；再者，通過細化流程結果，制定詳細的預算執行流程；最后，為保證預算管理制度能夠科學有效地發揮作用，需制定預算編制和執行的考核流程。

第五，建立健全監督和評價制度。企業的經營離不開監督，所有的業務活動都應該經得起監督，業財融合也是如此。企業在推行業財融合過程中，應該設立或指定監督部門，負責對企業業財融合活動的監督并評價業財融合效果，分析存在的問題，并提出改進意見匯報給企業管理層。

（三）提高財務人員業財融合意識和融合技能

業財融合要求財務人員知悉戰略，了解運營，懂得業務，精通財務，善于溝通[3]。因為財務人員在業財融合中需要與所有的部門接觸、溝通、協作，所以對財務人員要求非常高。中小企業因為本身財務人員資源配置不足，就需要對現有財務人員進行培訓，提高管理技能。

（四）培養復合型的業財融合人才

1.加強對業財融合復合型人才的培訓工作。首先，業財融合部門應制定融合性人才的培訓計劃，培訓計劃的制定應該重點關注培訓什么、培訓什么內容、培訓誰三個關鍵點，根據培訓后的效果不斷地進行升級調整。其次，組織培訓，對培訓從簽到、師資選擇、培訓過程、培訓考核全過程進行控制，以達到培訓目的；最后，外部培訓和內部的培訓兩手抓，根據公司培訓目的需要，靈活安排。

2.對外引進業財融合復合型人才。中小企業在人才儲備方面比不上大型企業和上市企業，在人員配置上或多或少存在缺陷，這就需要中小企業從社會上引進優秀的人才，給企業帶來新的管理理念，給企業注入新的血液。

四、結語

中小企業通過推動業財融合模式在企業中的應用，并建立業財融合的管理體系和相應的管理機制，對于提升中小企業的管理和經營水平，降低成本，增強企業的防范風險能力，以及對企業的可持續健康發展具有至關重要的作用。此外，不斷培養和引進有豐富經驗的業財融合人員，會大大提高企業的管理水平，使得管理人員勝任能力得到進一步的提高，財務資源、管理資源和業務資源得到最高效的利用，有助于不斷提高企業的核心競爭力。