智能化財務共享在財務控制、 風險管理中的應用初探

易倫

（武漢城市職業學院，湖北 武漢 430079）

財務控制是企業財務管理的重要內容和關鍵環節，是運用一定的方法、手段對企業財務活動進行有效控制和監督，使企業財務部門和會計人員按照規范化的程序進行財務預決算的過程。通過預防性、偵查性、糾正性、指導性和補償性控制或者事前、事中和事后控制，保證企業經營目標的實現、資產的安全、獲取和披露信息的準確，對企業的生產經營關系巨大。風險管理是對企業生產經營過程中遇到的各種風險做出減少成本收益的權衡方案和決定采取的行動計劃的過程。財務控制和風險管理是企業運營的左膀右臂，一方面為企業的安全經營保駕護航，另一方面對企業遇到的各種風險做出科學決策。

財務共享就是對企業的業務流程進行優化重組、規范和提升其效率并降低企業的運營成本，為上下游客戶提供專業化服務的財務管理模式。智能化財務共享是基于人工智能、大數據、云計算、流程自動化等新技術的財務共享，可以對企業如記賬、算賬、報賬、采購、稅收等基礎業務進行數字化操作，減輕工作人員的負擔，同時可以對企業的財務管理系統、財務核算系統、業務往來系統以及商業運作模式進行智能化升級改造和延伸、創新商旅共享系統、采購共享系統和稅務共享系統等，為企業的費用管理、資金管理、成本管理等提供更加方便、快捷的服務，有利于企業更好地進行財務控制和風險管理，提高企業的經濟效益和社會效益。但在一些企業內部財務控制和風險管理不容樂觀，而且傳統的財務共享存在如下弊端：程序化的簡單操作，容易使財務人員變得機械化、削弱了他們的業務能力；獨立的財務處理中心，沒有與內外部門的相關系統進行對接，不僅不能利用別部門的信息，自己產生的數據信息也不會被應用，造成資源浪費；各部門的系統自成體系，相互間不兼容，造成溝通不暢，使企業的成本加大、風險增加。隨著智能化財務共享的應用，通過提高風險防范功能、規范和制度化業務流程、模擬人腦思維，有利于企業財務風險控制得更好實現。

一、智能化財務共享的重要性

智能化財務共享是傳統財務共享在基于人工智能、大數據、云計算、流程自動化等新技術的支撐下產生的，是互聯互通的新時代產物。隨著信息技術和互聯網技術的快速發展，企業利用互聯網+模式對財務運作系統進行共享，可以對企業如記賬、算賬、報賬、采購、稅收等基礎業務進行數字化操作，減輕工作人員的負擔，同時可以對企業的財務管理系統、財務核算系統、業務往來系統以及商業運作模式進行智能化升級改造和延伸、創新商旅共享系統、采購共享系統和稅務共享系統等，為企業的費用管理、資金管理、成本管理等提供更加方便、快捷的服務，有利于企業更好地進行財務控制和風險管理，提高企業的經濟效益和社會效益。

（一）提高了數據信息的正確率

財務共享就是將企業的財務單據審核和憑證制作、報表編制等業務，按照統一標準進行操作，比如財務單據審核是遵照企業的有關規則制度，而憑證制作、報表編制是依照會計準則和相關法律法規辦理，有利于企業內部財務工作的嚴肅性、可延續性、可追蹤性，智能化財務共享就是將上述業務在系統內部進行自動化操作的過程。比如在財務發票單據的智能化審核和處理中，利用OCR技術將發票原始單據進行數據化處理并錄入共享系統中，通過關聯支付系統和稅務系統，確保下賬金額和實際支付金額相一致，同時保證一票一業務。當業務流程結束后，系統會自動進行審核，然后對審核后的發票賬單按照事先編擬好的統一程序自動生成會計憑證，降低了人工操作的出錯率，加強了風險管控。

（二）降低了企業人工成本

企業的財務部門與內部其他各部門都有聯系，而且同銀行、稅務機關、上下游客戶等外部機構也都要發生關系，因此，在互聯網技術和數字技術的驅動下，企業財務系統都要通過信息互換的方式與其他機構加強聯系，能夠有效地降低企業人工成本。比如在處理稅務業務方面，企業的報稅時間是相對固定的，如果企業的應納稅所得額比較復雜（如有納稅調整增加或減少項），那么財務人員的工作量相對較大。但隨著智能化財務共享的應用，利用OCR技術可以完成發票認證抵扣業務，省去了人工計算的過程，同時企業的財務系統與開票系統以及納稅申報系統實現了無縫對接，減少了財務人員填寫數據的工作量；如果企業的收付款業務比較頻繁，那么與銀行之間不定期的流水查詢以及期末對賬等工作量較大，但隨著智能化財務共享的應用，企業和銀行之間開通了銀企直聯功能，甚至有的銀行可以幫助企業將與其他銀行的賬戶信息進行集中處理，這樣，大大減輕了企業出納人員的工作負荷；在與上下游客戶的業務往來過程中，可以利用智能化財務共享平臺進行業務對接，一方面加大業務的透明度，另一方面可以實現直接結算，省去了業務人員先墊付或打借條或賒賬，隨后再進行報銷、還款等環節，同時也減少了財務人員的核算量。

（三）強化了企業內部各部門的執行能力

企業的財務數據可以分解出企業內部各部門的相關信息，因此企業財務部門是數據信息的集中營，可以自主進行財務分析與數據挖掘，其他各部門都可以通過財務部門得到有效數據，企業智能化財務共享系統的應用，為相關部門隨時調用財務數據提供了便捷，極大地提高了工作效率。比如報銷審核時直接調用企業合同管理系統的數據信息進行匹配并審核；人力資源管理系統可以直接利用財務數據生產內部報表等，強化了企業內部各部門的執行能力。

二、我國企業財務控制和風險管理的現狀

在一些企業內部由于缺乏較為系統的財務管理制度、財務人員對財務風險缺乏足夠的認識、財務預決算缺乏科學性等因素，企業的財務控制和風險管理形同虛設或無用武之地，導致企業的財產流失、利潤下滑、經濟受損。

（一）缺乏較為系統的財務管理制度

各部門的資金使用、分配、管理以及利益分配方面由于缺乏健全的管理制度和財務控制系統進行約束，財務秩序比較混亂，資金流失、利潤下降較為嚴重。

（二）缺乏敏銳的風險防范意識

企業處在市場經濟的大環境中，由于市場瞬息萬變，因此企業的各種風險隨時都會發生，這就需要財務管理人員對于財務風險要有足夠的警惕性和洞察力，必須具備風險識別、風險控制和規避風險的能力。但是一些企業的財務管理人員的財務風險意識淡薄，一方面不制定科學合理的風險防范措施，另一方面當風險來臨時，不能積極面對，不能客觀地分析風險產生的原因，也不總結經驗教訓，更不能做出有效的決策和應對風險的方法，而是放任風險擴大和惡化，導致企業的經濟利益蒙受損失。

（三）缺乏科學的預決算依據

企業的風險控制包括經營風險控制和財務風險控制，企業在進行財務預決算時必須采用科學的決策方法盡量規避風險，或將風險降到最低。但是部分企業的決策依據缺乏科學性，甚至存在憑經驗決策和領導主觀意志決策的現象，在重大決策面前不利用科學的管理會計方法進行深入分析和研究（比如項目本身、項目的回報率等），也不對企業的抗風險能力（如企業的負債率、資金周轉情況、經營環境等）進行評估，而是盲目決策，導致企業的經營風險系數加大。

三、智能化財務共享在財務控制、風險管理中的應用策略

隨著人工智能技術的出現，給企業財務共享注入了活力，通過提高風險防范功能；規范和制度化業務流程；模擬人腦思維，可以彌補傳統財務共享下的一些不足，有利于企業財務風險控制得更好實現。

（一）通過提高風險防范功能，可以有效降低風險帶來的不利影響

智能化財務共享充分利用人工智能，可以提高財務工作的效率、財務信息的正確率和時效性，加強財務控制在企業內部風險管理中的功效，能夠更快捷地捕捉風險信息，從而規避、降低風險帶來的不利影響，也有利于企業做出應對風險的策略。比如讓機器人代替人工完成一些程序化、批量、重復的工作，一方面可以節約人工成本，更重要的是可以甄別出異常指標，能夠使企業提前識別風險，從而快速做出控制和管理措施。

（二）通過規范和制度化業務流程，可以提升企業的財務控制和風險管理能力

企業的智能化財務共享就是幫助企業的業務流程規范化和制度化，將實物流、信息流和資金流相結合，使業務數據產生區塊效應。比如對于企業的財務人員應付賬款、應收票據、資產管理、成本核算和費用報銷等工作量相對較大，智能化財務共享的應用可以將一筆業務通過掃描識別后，其對應的相關賬戶數據信息就會發生變動并列示，一旦有風險預示，企業可以立即發現并做出集中應變，有力地提升了企業的財務控制和風險管理能力。

（三）通過模擬人腦思維，可以減少人為誤決策、降低財務風險率

計算機猶如人的大腦，只要給入一定的程序，它就會按照人的意志進行智能化運作，因此，計算機可以應用在企業財務的風險控制和管理中。在企業的財務共享中心，利用智能化手段賦予計算機風險控制和管理的功能，對于突發風險可以根據程序立即擬定出處理方案，減少人為錯誤決策，降低財務風險率。

四、結語

結合了信息技術、互聯網技術和數字化技術的智能化財務共享在企業財務控制和風險管理中的應用，使其的功效得到了真正發揮，大大提高了企業財務管理的效率和財務決策的科學性。隨著新技術的不斷開發，財務共享的智能化程度會越來越高，必將更好地推動社會經濟的穩步提高。