施工企業資金管理 存在的問題及對策探討

呂云翠

（中國水利水電第十四工程局有限公司，云南 昆明 650041）

近年來，我國逐漸進入改革開放的深水區，國家采取緊縮貨幣政策的方式來應對經濟著陸問題。在房地產領域中，由于一、二線城市提出的限購等調控措施，施工企業面臨的競爭壓力不斷攀升，資金管理的重要性也不斷上升。施工企業想要在激烈的競爭中站穩腳跟，必須要重視對資金的管理工作，盡可能提高企業自身控制成本的能力，提高企業自身的抗風險能力和穩步經營能力。

一、施工企業資金管理的作用分析

（一）有利于施工企業的穩定和發展

建筑行業是我國經濟的支柱產業，對我國的經濟高速發展、社會穩定有著十分重要的作用。在經濟高速發展時期，建筑行業是社會發展的引擎，在經濟調整時期，建筑行業是政府去泡沫、實現經濟著陸的重要對象。在施工企業的運行過程中，資金是企業穩定運行的命脈，若企業不能保證資金鏈的安全，極有可能導致企業的資金鏈斷裂，影響企業自身的穩定。除了施工企業自己的穩定外，由于施工企業中雇傭的多是進城務工的農民工，若施工企業自身的資金鏈斷裂，很有可能出現工程停工、工程爛尾、拖欠農民工工資的問題，影響農民工的生存和生活必然會威脅到社會的穩定和安全。因此，施工企業做好資金管理工作還能夠為社會的穩定出一份力。

（二）有利于提高施工企業的核心競爭力

資金是施工企業的命脈，施工企業想要保證穩定的運行和持續的收益就必須要保證資金鏈的穩定，保證資金的流動效果，因此，在施工企業管理工作中，資金管理本身就是企業管理的重要組成。在建筑行業競爭激烈的當下，能夠保證資金流動性、保證資金鏈安全的施工企業的抗風險能力更強，在市場中具有更強的核心競爭力。

（三）有利于預防和遏制腐敗行為

在施工企業經營過程中，除了企業自身的成本控制不到位、市場波動等情況導致的企業資金鏈斷裂問題，還有一種造成企業資金鏈問題的原因就是相關人員的貪腐行為。若施工企業能夠進一步做好資金管理工作，就能夠更好的管理自己的現金流，不給相關人員的貪腐行為留下漏洞，為企業的健康發展提供更優秀的空間。

（四）有利于企業提高自身的項目經濟效益

施工企業想要從工程項目中賺取利潤，需要在擴大收益的同時做好成本控制，這樣才能夠獲得更大的利潤空間。施工企業在企業管理中做好資金管理工作，能夠幫助項目管理團隊更好的控制工程的成本，避免不必要的成本支出，幫助企業方面更好地把握項目資金流動情況，從而更好地提高工程的利潤空間。除了工程項目方面外，施工企業做好資金管理工作還能夠避免同一時間段的多項投資超出企業的資金鏈承受能力，避免企業因為急于進取而導致資金鏈斷裂，保證企業自身的經濟效益。

二、施工企業資金管理中存在的問題分析

（一）企業自身的資金管理制度不健全

資金管理制度是施工企業的重要管理內容，是企業保證資金流完好的重要方式，也是企業健康發展的重要工作。目前，很多施工企業中都沒有建立完整的資金管理制度，不利于對企業資金的有效管理；有相當部分的小型施工企業中甚至無法做到出納、會計分離，無法做到不相容的崗位職務分離，導致企業的管理比較混亂，做不到不同項目資金的獨立管理；部分施工企業的管理人員認為資金管理是財務部門和財務人員的工作，只要考核財務部門就可以實現資金管理，但實際上資金管理需要公司的全體人員配合。這樣的不健全企業資金管理制度影響下，企業做不到正確管理自己的項目資金，有些看似節約人工成本的方式反而容易成為導致企業資產流失的原因，因此，建立健全的資金管理制度十分有必要，是輔助企業健康、穩定發展的重要基礎。

（二）資金管理中的預算部分不合理

企業的資金管理工作需要建立在正確的預算基礎上，若企業在項目開啟前的預算部分計算不合理，那么對資金的管理方案就失去了有效性，無法做到資金管理的目的。建筑施工企業所參與的工程資金量通常比較大，資金的管理和資金的預算就顯得尤為重要，但很多施工企業的管理層對于資金預算的重視度不足，不愿意消耗人力成本設置專門的預算崗位，不愿意投入資金購買更符合預算工作所需的正版財務軟件，對資金預算的審核把關和超支批復把關不嚴格，無視資金預算計劃隨意批復甚至遙控資金支出，導致工程的資金管理落不到實處。除了施工企業管理層的問題外，在施工企業的財務部門中也存在一些問題，比如，財務預算工作人員在進行資金預算時沒有把資金占用等籌資費用容納進預算方案中等，導致施工企業的資金預算方案有效性下降，資金管理工作流于形式，失去控制施工企業項目工程資金成本的能力。

（三）施工企業的資金墊付數量大

在建筑行業中，施工企業一方需要墊付的資金數量比較大。施工企業經常需要墊付的資金包括保證金、質保金、甲方未支付的工程款、農民工工資等幾個部分，其中保證金、質保金等部分屬于施工企業理應需要墊付的部分，這些資金的停滯基本在企業管理層的預算之中，但由甲方提出的施工企業墊款問題是施工企業被迫接受的，這無形中加大了施工企業一方的資金壓力。農民工工資問題是政府方面調整建筑行業內部運行情況的一種方式，政府方面要求施工企業實現無欠薪，即在甲方沒有支付工程款的情況下也要按時、按量發放農民工工資，這就使得施工企業需要墊付數量龐大的農民工工資。

（四）施工企業缺乏風險防范意識

在施工企業的運營過程中，面臨著大量的資金周轉工作，這些資金周轉工作中都會給企業帶來一定的奉獻，其中包括稅務風險、債務風險、市場風險等眾多風險可能。比如：在進行施工項目投標時，施工企業沒有科學分析甲方招標文件、合同樣本、工程圖紙中的信息；在資金預算過程中，施工企業沒有科學的分析建筑材料市場行情，為了中標而盲目壓低投標價，導致中標后企業自身的利潤空間過低。這些風險防范意識上的缺失，都會導致施工企業面臨不必要的運營風險，威脅企業自己的可持續發展和生存能力，導致企業資金出現短缺、周轉率下降等問題。

三、加強施工企業資金管理的對策建議

（一）施工企業需建立健全的資金管理制度

制度是保證企業正常生存、運行、發展的基礎，因此，施工企業要建立健全的資金管理制度，為自己的生存和發展提供必要保障。施工企業管理層要重視對資金管理制度的建立，不將資金管理制度僅視為財務部門、財務人員的管理制度，而是將資金管理制度視為全企業各部門都需要遵守的制度，要求各個部門、子企業配合財務部門的管理工作，提高企業自身運行管理的效果。施工企業管理層不僅要重視對自己一方的資金進行管理，還要重視對合作的甲方提供的資質、信息、付款條件等內容進行審核，從源頭上控制工程項目的資金，避免施工企業將工程成本支付出去后卻無法從甲方順利獲取工程款的情況。在施工企業運行工作中，要注意對全企業所有員工進行培訓，將資金管理的理念融入每一位員工的理念之中，引導各部門員工在工作中堅持對資金使用管理制度的遵守，切實保證施工企業的正常運轉。

（二）施工企業需重視資金預算工作的重要性

施工企業管理層要重視資金的預算工作，在財務部門中建立專門的預算崗位，對預算崗位人員的工作給予全方位的支持，在工程成本支出過程中嚴格把控和審核資金的支出情況，避免出現預算外的成本支出，避免不必要的成本支出，保證企業的成本控制效果。在企業預算工作中，企業管理層要發動各個部門為預算崗位人員提供實際情況、市場行情預測等信息，盡可能提高預算成果的準確性和有效性，不高估施工項目的資金成本，不低估施工項目的資金占用量，保證企業的資金周轉率和流動效果。

（三）施工企業需盡可能避免資金的墊付

施工企業要盡量與供應商、甲方等方面保持健康的合作關系，盡量減少資金的墊付，提高資金的周轉率，保證資金鏈的安全。在施工工程項目推進過程中，建筑材料是工程成本支出的主要方向，施工企業想要減少資金在建筑材料上的墊付量，就需要盡可能避免建筑材料在倉庫中的積壓。但建筑材料本身的市場價格是不斷波動的，這也是很多施工企業選擇堆積建材的原因，若施工企業能夠與供應商達成鎖定材料價格的協議，就能夠實現減少庫存量的效果，減少建材部分的資金墊付量。施工企業要與甲方保持較好的關系，盡量與甲方溝通，由甲方來墊付保證金和質保金，若達不成共識則可以嘗試溝通甲方工程款的定期支付，避免工程中大部分款項由施工企業墊付的情況。

四、結束語

資金管理是施工企業內部管理中的重要組成部分，是企業控制工程成本支出、不斷優化自身管理效果、保證資金鏈安全的必要方式，能夠有效提升施工企業的核心競爭力和抗風險能力。在實施資金管理的過程中，施工企業要根據行業發展方向、自身經濟實力、國家政策發展趨勢等方面綜合進行資金管理制度的建立和修正，將每一筆資金都用到刀刃上，為自己保留抵抗風險和不可抗因素的能力，實現施工企業的可持續發展。