稅收籌劃在現代企業財務管理工作中的應用分析

劉啟宜

一、引言

稅收籌劃是現代企業在合理合法的基礎上，通過經營、投資、理財等活動的事先規劃和安排實現合理避稅的一項財務活動，在幫助企業降低資金應用壓力、提高企業資金應用效果方面發揮著重要作用，是提高企業財務管理水平的重要措施?，F代企業在激烈的市場競爭和復雜環境下面臨著諸多挑戰，這也對企業財務管理工作提出了更高要求，只有不斷提高企業財務管理水平，才能夠更好地增加企業財務效益，為企業的良好發展提供保障，企業的稅收籌劃效果也已經成為衡量現代企業財務管理質量的關鍵要素?；诖耍谄髽I財務管理中，企業必須采取有效的措施做好稅收籌劃工作。而如何做好稅收籌劃工作，如何使稅收籌劃的作用與價值在企業財務管理工作中得到充分發揮，則是現代企業需要重點思考的問題。

二、現代企業財務管理中應用稅收籌劃的作用

稅收籌劃也稱之為合理避稅，是指企業根據國家相關稅收法律規定，對納稅工作進行統籌規劃以達到合理降低實際納稅總金額的一項財務活動。稅收籌劃工作具有合法性與有效性，與偷稅漏稅等違法行為有著本質區別。稅收籌劃的宗旨就是在合理合法的情況下最大限度地減少企業納稅負擔，提高企業經濟效益?；诩{稅籌劃的作用和功能，可以說明在企業財務管理工作中應用稅收籌劃的重要性和必要性。

在激烈的市場競爭背景下，企業想要獲得持續穩定的發展，就必須做好財務管理工作，通過提高企業財務管理能力和效率，可以有效提高企業整體價值，為企業規避風險、控制成本，進而為企業的良好發展提供保障［1］，而通過稅收籌劃可以有效提高財務管理整體水平。這是因為通過應用稅收籌劃，可以幫助企業實現合理合法避稅、節稅、涉稅零風險，進而最大限度地降低企業納稅負擔，進而降低企業的資金運轉壓力，為企業的良好發展助力。通過應用稅收籌劃，還可以對企業財務管理信息進行全面的掌握和獲取，在此過程中，有利于發現企業財務管理中存在的漏洞和問題，進而第一時間進行改進和修復，這對于降低財務管理風險，維護企業資金鏈條穩定具有重要的意義。稅收籌劃的內容包括避稅籌劃、節稅籌劃、轉嫁籌劃等，其目的在于最大限度地降低資金運轉壓力，提高企業資金應用效率，這對于提高企業經濟效益，幫助企業開辟新的發展路徑具有重要的意義。

三、現代企業財務管理中稅收籌劃應用現狀

現代企業財務管理本身就是一項復雜、系統的工作內容，而其中的稅收籌劃也涉及方方面面，具有一定的難度［2］。雖然現代企業在財務管理過程中，對稅收籌劃的應用價值和作用具有一定認識，但是由于各項工作的煩瑣和復雜，所以在具體應用過程中也存在一定的問題。

比如企業財務管理人員在進行稅收籌劃工作時，無法掌握正確的方法和技巧，由于在專業水平方面存在不足，使得稅收籌劃工作也難以有效開展。這與我國稅收籌劃開展時間較短以及企業財務管理人員稅收籌劃能力較弱有直接關系。還有一些企業，雖然在意識上對稅收籌劃工作的價值和作用有一定的重視，但是由于企業管理工作繁雜，所以其重心更多是放在營銷、生產管理方面，對于稅收籌劃工作的重視度不夠，導致稅收籌劃難以落到實處。另外，還有一些財務管理人員，在稅收籌劃工作中存在原則缺失的問題，比如為了最大限度地降低稅收負擔，而背離合理合法的初衷，這會直接增加企業的涉稅風險?；诂F代企業財務管理中稅收籌劃應用的現狀，加強改革和創新也顯得十分必要。

四、稅收籌劃在現代企業財務管理工作中的應用措施

（一）嚴格遵循相關原則開展稅收籌劃工作

稅收籌劃工作必須在合理合法合規的情況下開展，這是稅收籌劃工作開展的前提，也是財務管理工作人員必須遵循的原則［3］。對于違背原則、違背法律開展稅收籌劃工作的情況應該杜絕，這不僅不利于提高稅收籌劃的有效性，甚至會給企業帶來涉稅風險，影響企業的發展和生存。作為財務管理人員、稅務工作人員，必須全面掌握稅收籌劃相關的法律法規，進而根據相關法律法規開展工作，保證稅收籌劃工作的合法性、合理性，一定不能脫離法律的控制。另外，在開展稅收籌劃工作時，還需要嚴格遵循財務管理工作的相關規定和要求，包括遵循財務管理成本原則，遵循稅收籌劃服務于財務管理的原則，這對于提升稅收籌劃水平及財務管理水平都有著重要意義。針對財務管理工作、稅收籌劃工作，企業可以成立監督小組，由管理人員監督財務管理人員是否按照法律規定、工作原則開展工作，針對財務管理人員實行責任制度、懲罰制度。

（二）制訂科學合理的籌劃方案

在企業財務管理中，想要通過稅收籌劃實現合理合法避稅，就必須制訂科學合理的籌劃方案，科學合理的籌劃方案可以為稅收籌劃工作提供方向，使稅收籌劃工作有計劃地開展，這對于提高稅收籌劃的有效性具有重要意義［4］。比如在稅收籌劃過程中，作為企業財務管理人員必須立足于企業的財務環境，對企業的發展方向進行精準定位，然后根據企業的財務管理需求和要求，制訂稅收籌劃方案。制訂稅收籌劃方案前，必須對相關的稅收法規、會計法規等進行全面了解，然后對不同投資、經營、籌劃方式的稅收規定進行比較，這樣才能預測出不同的納稅方案，在不同納稅方案比較和優化中，為企業選擇一個最適宜的方案。在制訂科學合理的籌劃方案過程中，還需要注意一個問題，即方案的建立需要與企業的財務管理工作相銜接，以此來提高財務管理效果。

（三）財務管理各方面的稅收籌劃

稅收籌劃可以應用到財務管理的方方面面，通過具體應用稅收籌劃提高企業的經濟效益，促進企業財務管理水平的提高［5］。比如在籌資工作中，可以加強對稅收籌劃的應用，企業可以利用稅收籌劃工作改善企業財務匱乏的情況，保持企業經營的正常運轉。在具體實施中，企業可以在合理合法的情況下轉變稅收，通過調節不同階段的稅收負擔，使企業資金可以更好地為企業籌資服務。在轉變稅收過程中，要注意保證整個財務資金鏈條的順利運輸。稅收籌劃工作還可以被列入企業運營中，這是因為企業的生產與財務運營之間有著緊密的聯系，而通過稅收籌劃，可以為企業生產提供更好的財務環境。比如在日常銷售和賬務計算時，可以采用分期付款或者匯率計算的方法來分攤稅收負擔；在企業內部財務核算過程中，也可以通過合理應用固定資產抵扣的方式來達到減少稅收的目的；而針對生產和供應過程中產生的金額，可以采取平均分配的方法將已經支出的費用計入財務系統中，這樣也可以提高稅收籌劃的效益，降低企業稅負金額；在企業投資方面，可以通過應用稅收籌劃來保證企業資金安全，對于企業的可投資方向，需要制訂一定的投資計劃，而投資計劃的建立則需要根據具體的稅收籌劃來決定，這對于保證資金安全，減少投資風險具有重要意義。

五、結語

在企業財務管理中，稅收籌劃的應用發揮著重要的作用和意義，對提高企業財務管理水平，促進企業可持續發展具有重要意義?；诙愂栈I劃的重要價值和作用，企業必須提高對稅收籌劃的重視，科學、合理、規范地做好稅收籌劃工作，使其作用與價值得以最好地發揮出來，進而為企業持續穩定發展提供保障。