企業財務內控體系的信息化建立與完善
——以設備租賃企業為例

劉瑩

（寧波建工工程集團有限公司，浙江 寧波 315040）

受宏觀調控影響，房地產和基礎設施建設的快速發展，帶動了工程機械租賃行業的迅速擴張，為了滿足工程機械租賃行業快速擴張的管理需求，迫切需要加強大數據、互聯網、物聯網等信息化手段的運用。而工程機械設備租賃存在租賃周期不確定、設備調撥頻繁且成本高、作業地點分散、新設備投入模式多樣性等特點，財務對固定資產和應收賬款管理的難度和強度日益增加，將信息技術和手段應用于企業財務內控體系已經刻不容緩。

一、財務內控體系和財務信息化內涵

財務內部控制是企業為了實現利益最大化，保證會計信息與財務報告的及時性、準確性、完整性、有效性，企業主管部門及管理層采取的一系列與資金活動相關的符合國家相關法律法規，以及企業相關規章制度的財務管理手段和監督措施。財務內部控制的目的是，通過查補財務工作中的漏洞和薄弱環節，達到加強財務管理，提高財務工作水平和工作效率的目的，從而達到企業的預定目標、促進企業的有效發展。

財務信息化是企業財務和信息技術的結合，指企業將現代化信息技術應用于財務管理和資金活動中，利用信息化和大數據匯集、分析財務信息資源，并將之加工成為企業決策的依據，最終實現會計信息資源在企業、社會、國家乃至全球的共享。

加強財務內控體系的信息化，不僅可以提高財務信息的處理和傳輸效率，也能避免財務工作的滯后性，改善企業財務信息的孤島問題，從而避免財務內控體系的形式化，提升企業財務管理效率、降低財務成本、改進財務管理手段，提高企業競爭力。

二、設備租賃企業財務內控體系信息化建立存在的問題

（一）企業內控及信息化意識薄弱

當前，我國的工程機械租賃業務發展較為粗放，公司的領導層往往只注重業務的擴展，忽略了企業實際經營問題和潛在風險，對企業內控不夠重視，沒有認識到內控信息化的重要性。一些規模較大的設備租賃公司雖然建立了企業內控體系，但管理者對會計信息化不夠了解，對信息化可能帶來的未知內控風險存在抵觸心理，在企業內控中財務內控信息化多流于形式，缺乏部門之間的溝通、協作，導致企業內控效率不高，企業發展后期容易出現應收賬款回收困難和資金周轉困難等一系列財務問題，嚴重制約了企業的發展和進步。

（二）企業員工整體素質不高

設備租賃企業業務、財務人員整體素質偏低，員工缺少主觀能動性，企業的內控管理的得不到有力實施。首先，企業員工普遍認為內控是財務的事，對此不甚了解，也不愿去了解，在內控管理的過程中參與度不高；其次，財務人員往往對業務不夠了解，缺乏部門信息之間的溝通和共享，面臨煩瑣的設備生命周期管理、設備狀態跟蹤，設備采購調撥維護、授權審批流程管理、業務處理溝通上財務通常只做到數據收集和事后處理，各自為營的現象嚴重，不利于企業整體內控體系的實施。而信息化在企業財務內控體系建設上的運用，不僅要了解業務流程，更需要熟練掌握計算機技術、網絡通信技術、會計信息化技術，這無疑對企業會計和審計人員提出了更高的要求。

（三）企業內控體系信息化建立不健全

我國設備租賃行業正處于發展階段，以中小型企業為主，普遍落后的企業管理觀念和模式，導致大部分設備租賃公司在財務內控體系及財務信息化建立上都不完備，雖然在信息化大環境下，很多租賃企業進行了信息化平臺的搭建，但信息化平臺大多停留在單方面對本企業租賃業務的展示，后期的租賃業務和管理仍采用單機版資產管理系統配合人工管理的模式，無法及時掌握和防范業務流程中可能出現的風險。財務信息多通過專業化軟件實現數據的采集、存儲、加工、分析、決策，與其他部門缺少共享和交流，無法及時、準確、完整的得到數據信息，幾乎完全獨立與其他部門，影響企業內控體系的有效性。

（四）區域發展不平衡

因工程施工設備調撥成本較高，設備租賃企業較其他企業受到地域條件影響更大，區域發展不平衡現象普遍。相對來說，經濟條件好的地區信息化建設和信息化技術應用更為廣泛，企業對于信息化引入內控體系的實行上更加有利；而經濟條件落后的地區對于信息化不管是硬件還是軟件的投入都有限，企業在內控體系的信息化實施上可支持的外部條件和力度都不足。受區域限制的影響，各企業發展水平的不同，企業對財務內控的理解和要求也存在很大差異，我國尚無針對設備租賃業的統一法律、法規，地方性法規約束呈現區域化。

三、完善設備租賃企業內控體系信息化的建議

（一）強化內控和信息化理念

在信息化大環境影響下，快速擴張的設備租賃企業不能光注重資本擴張和企業規模的擴大，企業管理層更需要強化內控體系信息化和風險防范意識。企業應建立符合企業內部和外部環境的信息化內控體系，發揮會計信息化在企業內控建設中的杠桿作用，借助信息化進一步實現企業內外部資源合理配置，自上而下的將內控信息化貫徹到企業每個層面，形成全員參與和執行的內控制度，通過企業信息平臺和講座等方式，將內控信息化宣傳做好，達到人人了解、人人重視、人人參與，從而提高企業管理效率，促進企業健康持續發展。

（二）提高企業員工的整體素質

要提高企業內控管理的有效性，企業要逐步提高員工的整體素質，普及信息化內控體系是全員參與的活動，制定嚴格的考核激勵機制，增強企業內控執行的監督和考核力度，激發員工的主觀能動性，使內控信息化不再是“紙上談兵”。

企業通過定期開展專業技術培訓，提高機械設備操作人員及管理人員的專業知識水平和實操水平，加強對計算機、軟件、網絡系統的運用，更加熟練地將現代科技運用于業務操作，降低設備維修次數和維修成本，從而提高工作效率和服務質量。參與企業內控體系的會計人員應隨著企業現代化管理模式的轉變，逐步向信息化、電算化方向發展，傳統的手工記賬方式也將被ERP運行系統取代，企業應加強開展有關人員的專業培訓和開展同行業會計交流，使其在具備扎實的專業知識基礎上，增加對會計電算化和ERP操作系統的熟練度。另外，財會人員還需要使用云數據對會計信息化所產生的數據進行分析，為管理層做出科學、有效的預測與決策判斷提供數據支持。只有如此，才能真正意義上的實現企業信息化財務內控體系的建設和完善，滿足企業不斷增加的業務擴張需求。

（三）量身定制個性化信息化方案

企業應根據自身環境和企業文化，量身定制符合本企業的信息化內控體系，并隨著外部環境的變化和企業的發展不斷調整、完善，以適應日漸增加的競爭市場。企業應加大對內控信息系統的建設和投入，購置必需的軟硬件設備和設施，建立完善的內部控制信息系統，將信息化運用到資金活動控制、采購業務控制、資產管理控制、銷售業務控制、工程項目控制等各個業務環節。

設備管理是設備租賃的基礎，設備租賃必須建立在完善的設備管理基礎上，將信息化技術運用到設備采購、出入庫、進退場、調撥保管、維護保養、修理修配、安全把控、報廢處置的完整生命周期管理中，實現業務數據和財務信息的完美對接，保證財務信息的及時性和完整性，提高企業信息采集和數據處理的效率。企業信息化對網絡系統的安全性要求極高，企業要提高風險防范意識，嚴格把控信息平臺軟件及設備并定期進行檢測，初步建立風險防控機制并不斷進行完善，保障企業財務信息的安全性，促進企業整體管理水平的提高，實現企業長期穩定發展。

（四）健全設備租賃業的法律法規

由于中國工程機械租賃市場具有巨大市場潛力，目前已成為中外企業展開角逐的領域。為規范租賃行業內部秩序，促進租賃企業合法化、規范化，政府應加強相關法律法規的建設，避免租賃市場利用區域政策差異，進行不正當市場競爭。完善的租賃行業法律體系，能保障施工租賃行業由分散式經營向集約化經營發展，為健全設備租賃行業提供法律保障。發揮設備租賃行業協會作用，通過加強不同區域設備租賃行業協會的溝通和協作，對設備租賃企業實施統一的監督和管理，定期進行調研并收集和統計相關數據，利用先進信息技術和手段構建整個租賃市場的完整、可靠、科學、專業的信息化平臺，借鑒國外先進的行業發展經驗，促進我國租賃市場全面健康發展。

四、信息化環境下設備租賃企業財務內控的發展方向

目前我國施工機械設備租賃行業仍處于相對初級的發展階段，現階段，我國機械設備租賃業市場進入標準相對較低，根據中國建筑業協會機械管理與租賃分會的報道口徑，國內施工機械租賃服務企業共計達2萬多家，而年收入過1億元的租賃企業不超過10家，大部分租賃企業的規模都較小，經過市場淘汰，行業中大量中小型公司將面臨倒閉或被兼并，在市場和項目的實操過程中，大型租賃企業具有較為明顯的優勢。

租賃公司要做大做強，需要通過企業管理技術與IT技術的結合，憑借大數據、互聯網和物聯網等技術，完成企業信息從獲取到處理，再到傳輸的高效率運轉，促使企業整體經濟活動動態、有效、完整的溝通和協調，從而提升企業在規模實力、服務質量、安全保障等各方面競爭力，保障租賃企業長期穩定的發展。最終，企業財務內控的運用必將越來越成熟和規范，企業內部控制不僅僅局限于企業內部，信息化系統平臺的搭建，將逐步實現國家與國家、企業與國家、企業與企業、企業與客戶之間的資源共享，實現企業內控體系的宏觀化、市場化、國際化。