民營企業資金管理存在的問題及對策

金燕

（江西鹽業包裝有限公司，江西 南昌 330000）

民營企業是指我國除國有企業外的非公有制企業，多指私營企業。近年來，我國民營企業規模飛速發展。但與此同時，其內部管理卻沒有同步提升，缺乏科學的內控管理體系和經濟效益評估方法，這將嚴重影響民營企業的健康可持續發展。而資金管理又直接關系到企業的運營發展，同時對當前社會經濟結構的優化發展也有著非常重要的作用和影響。加強對民營企業資金管理已經刻不容緩。

一、民營企業資金管理的相關理論

資金管理是社會主義國家對國營企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。在民營企業，其資金管理存在著管理方式單一，一支筆審批和忽視資金安全等特點。作為統率民營企業財務管理工作的主線，提升民營企業資金管理，可以有效為民營企業在籌措資金、促進資金高效配置及流動提供決策，同時提高企業經濟效益，有助于民營企業資產達到保值增值的管理目的。

二、民營企業資金管理中存在的問題

民營企業由于受到經濟性質和經營特點等因素的影響，在資金管理方面存在著制度不完善，管理模式陳舊，籌集渠道單一、財務人員素質不高等問題亟待解決。

（一）資金管理制度不完善

沒有規矩不成方圓，在資金管理中，應首先建立健全資金管理制度，使財務人員有統一的執行標準，以便對資金進行規范管理。然而，當前部分民營企業由于企業經營的特殊性質，更加注重現金為主的經營理念，且由于大多民營企業為家族式的管理模式，其管理人員多為親屬，資金管理意識淡薄，各項資金業務的開展沒有相應的監督和考核，造成資金管理風險和漏洞較大。

（二）資金管理模式陳舊

很多民營企業管理經驗不足，資金管理模式單一，資金管理質量與效率低下。在資金管理規劃方面，缺乏先進的資金管理理念的指導。具體表現在民營企業管理者學習意識不強，資金管理理論與實踐水平較低；資金管理的模式與企業實際狀況不符，沒有隨著企業的發展而進行變革，依然只停留在監管層面，無法與企業的采購生產銷售等具體經營活動進行聯動，無法有效發揮資金管理作用。

（三）資金籌集渠道單一，融資成本較高

民營企業資金籌集相對于國企、央企來說，難度更大，成本更高。企業融資方式一般有股權融資、債權融資。股權融資一般是接受投資、發行股票；債權融資方式有發行債券、金融機構貸款、融資租賃等。民營企業采用的方式較少，承擔的成本也比較高。一般來說，民營企業獲得資金的主要方式是投資者投入的資金以及利用設備、土地或房產取得抵押貸款，取得銀行授信貸款金額較小，利息也較高。

（四）缺乏具有資金管理工作經驗的財務人員

民營企業中進行資金管理工作的主要是財務人員，因此，財務人員的素質高低直接影響到民營企業的發展。民營企業的財務管理人員一般由民營企業所有者的親屬擔任，而這部分人往往缺少專業的知識和技能，無法有效地進行財務管理工作，給民營企業帶來系列財務風險。

三、民營企業資金管理問題的改善對策

（一）建立健全資金管理制度，嚴格執行資金使用的審批流程

要建立資金管理制度，確保資金管理工作的順利開展，首先，要建立資金管理的責任機構，科學設置資金管理工作崗位和工作職責，保證不相容崗位、職責分離。如出納不得編制銀行余額調節表；法人章和財務專用章應分別由兩人保管；網銀支付應設置制單和審核兩個U盾并分別設置密碼由兩人保管。

其次，要明確責任機構和相關崗位的責任與義務，使資金管理工作人員對資金管理工作有著全面的認識，并了解其工作的重要性。要使財務人員知曉哪些工作是與資金管理相關，在處理與資金管理相關的事務時應該注意哪些可能存在的風險。如會計每月應核對銀行對賬單和編制銀行余額調節表，是為了避免出納挪用資金。

再者，要加強對現金收款和支付業務的管理。如出納收取現金貨款要及時存入銀行賬戶，避免現金丟失風險和坐支現金的情形出現；對支付貨幣資金要建立審批權限和流程，請款人與付款人要分離，對要支付的資金請款要附上支付的相關原始單據，根據設定的金額權限進行審核流程。

（二）創新資金管理模式，加強對流動資金的管理

民營企業的領導和管理層應加強自身的學習，積極了解先進的企業經營管理理念，轉變傳統的思維方式，正確認識資金管理在企業經營活動中的重要意義。

首先，民營企業資金管理責任機構應根據企業發展戰略制度資金籌集和使用規劃，做好資金預算管理，將資金管理與業務活動緊密聯系在一起，保證企業經營活動得到有效資金支持。

其次，民營企業還應該保持創新意識。資金管理模式并不是一成不變的，應該根據企業的實際經營情況的變化而進行調整，結合現代互聯網、信息技術快速發展的時代背景，對資金管理模式進行創新和改革，使資金管理逐步走向信息化、科學化。民營企業可以采用資金集中管理的模式。這是現在國企經常使用的資金管理模式。流動資金由總部集中管理，所有收入統一歸集到總部，支出由總部統一撥付，閑置資金由總部規劃。這么做的好處可以使有限的資金發揮最大的效益。但采用這種管理模式要注意撥付資金審批的時效性。

最后，民營企業對流動資金應加強管理。流動資金是維系企業經營活動的基礎，民營企業應積極采取措施對流動資金加強管理，避免流動資金不足，造成資金鏈斷裂，影響企業持續經營。在民營企業中應該對應收賬款和存貨加強管理，提高現金周轉速度。在銷售業務開展前，應首先做好客戶的資信調查，了解客戶的財務狀況和歷史信用情況，合理確定客戶的賒銷額度，建立動態的信用評價體系。在銷售業務開展后，定期與客戶進行對賬，將銷售人員的回款情況與其績效掛鉤，根據應收賬款回款期限、回款率、壞賬額度等指標來對銷售人員進行獎罰。

對存貨的管理可采用信息管理系統，如用友ERP供應鏈系統，對存貨的采購和領用進行實時管理，可動態反映存貨情況，將物資采購和存貨管理兩者聯系起來，在此基礎上合理確定存貨存量，減少存貨積壓對流動資金的不利影響。

（三）拓寬企業融資渠道，爭取政府扶持資金

由于民營企業的性質，銀行信用貸款額度往往比較低，手續也比較復雜，因此民營企業的融資之路十分坎坷。目前民營企業融資的主要方式局限在銀行貸款。其實，民營企業也可以通過其他融資方式來獲得資金。如合理使用銀行承兌匯票、融資租賃、保理等方式，籌資限制條件相對較少，獲得資金速度快，可以保證企業日常資金來源?，F代社會還出現了很多新形式的融資方式。如推出產品眾籌。將即將推出的新產品需要的資金設定一個目標金額，在網絡平臺上進行資金籌措，將籌措的資金生產產品后以適當優惠回報給眾籌者。這其實是個很新穎的融資方式，既保證了產品的銷售，還取得了優惠的融資，可以進行嘗試。

另外，民營企業還要時刻關注國家對中小企業出臺的優惠貸款政策，充分利用政策紅利，及時與金融機構取得聯系，爭取到政策貸款。像2020年年初以來，財政廳等政府部門發布了一系列的優惠貸款政策，對進入保民生名單的企業的貸款進行貼息，貼息幅度達貸款利率的75%。如果能夠獲得這類貸款并規范使用，將大大降低民營企業融資成本。

（四）加強民營企業財務人員的隊伍建設

民營企業資金管理的主力軍是財務人員，財務人員的素質高低將直接影響民營企業資金管理水平，直接影響民營企業的發展前景和經濟效益。因此，民營企業管理者要重視和加強民營企業財務人員的隊伍建設。

首先，在選拔財務人員時要建立人才競爭機制，注重其業務水平和職業道德，不可任人唯親。很多民營企業財務人員都是所有者的親屬，這是民營企業所有者認為可以規避資金風險的一種做法，特別是在小型的民營企業中這種情況成尤為突出。這將成為民營企業的發展最大的障礙。因此民營企業需要高素質的財務人員，并引進人才競爭機制，選擇合適的人在合適的財務崗位上。

其次，要在財務人員入職時對其進行制度宣講和上崗培訓，強化其資金管理意識，明確其財務職責和分工，使其盡快進行角色；而之后也要定期對財務人員進行業務培訓，拓展知識結構，學習最新的財務知識和資金管理理念。

最后，企業還應該建立一套完善的考核機制和內部約束機制，利用完善的內控體系避免財務人員發生舞弊和侵占企業資產的情況發生；利用合理的考核機制對財務人員的工作完成情況、業務學習提高情況進行評價，并給予財務人員晉升的通道，激發財務人員工作和學習的積極性。

四、結束語

在我國經濟發展的今天，每天有大量的民營企業產生，而同時又有很多的民營企業由于資金的問題消失，資金管理對民營企業的重要性日益凸顯，但由于外部、內部各種原因，民營企業對資金管理的重視程度還遠遠不夠，也還未建立完善的資金管理體系。民營企業管理者要在提高對資金管理工作重要性認識的基礎上，著重從資金管理制度的完善、創新資金管理模式、拓寬融資渠道及加強會計人員隊伍建設等方面入手，減少民營企業資金風險，保障經營，促進民營企業健康、長遠發展。