淺談制造業中小企業內部控制存在的問題及措施的分析

溫雪琴

（溫州市今世家國際家居配套有限公司，浙江 溫州 325000）

制造業中小企業實施內部控制能夠有效保障企業的運營安全，防范風險，而且還能有利于企業經濟效益的提升，貫穿到了企業生產經濟的各個環節。然而在實際實施過程中還存在一些問題需要改進，所以必須要予以重視。

一、制造業中小企業內部控制工作存在的問題分析

（一）對內部控制缺乏正確的認識

通常制造業中小企業在成立過程中，因受到各項事物因素的影響，再加上企業背負著極大的盈利、成本等方面的壓力，從而致使企業在運營過程中無法顧及自身內部控制方面的工作，還有就是許多企業的管理者過于注重眼前利益，過于重視企業當前的盈利問題，而對自身的內部控制有所忽視，從而致使內部控制人員做事出現敷衍、形式化問題，并最終致使企業內部控制問題越來越突顯，甚至對企業的日常生產和運營造成了極大的阻礙。

（二）缺乏完善的內部控制制度

從企業的角度來講，想要切實有效的實現長足、健康且穩定的發展，就需要在企業內部構建健全和完善的控制制度。然而，就目前來看，許多制造業中小企業并不具備完善的內部控制體系，缺乏行之有效的控制制度，進而致使企業各部門在管理和實際操作方面均存在著一定的問題。嚴重的還可能會致使企業的內部管理過于混亂，進而導致企業會計信息有失真實可靠性，并對企業財務管理工作造成了極大的阻礙。還有部分制造業中小企業內部并沒能設置獨立的財務部門，也沒有設置相應的核算部門，致使企業沒能建立起完善的票據、會計以及出納等管理制度。這樣一來就會致使企業出現賬目混亂、使得核算成本、盈虧問題無法確定，甚至還會出現稅收問題等。

（三）員工整體綜合素養偏低

從企業招聘方面來講，制造企業中小企業與大型企業相比，還有待進一步完善，其內部招聘及管理模式還在成長階段。通常中小企業員工整體素質較低，且存在較大的差異性，尤其是在內部控制管理方面的人才較少缺乏，這些員工通常在上崗前并沒有接受過良好的教育和培訓工作，對于會計制度、職業道德等并不了解，這樣一來就極易產生違規操作、做事武斷等問題。這些中小企業在人員招聘方面往往很難招收到優秀的員工，而想要通過后續的培訓學習和改變現狀也是存在極大的難度，這就給制造業中小企業內部控制工作造成了極大的阻礙。

（四）缺乏科學有效的風險評估體系

對于制造業中小企業來講，在內部控制工作中風險評估是必不可少的組成內容，同時也是十分重要的組成部分。所以，制造業中小企業應當切實以各項數據及經驗為依據，對企業當前可能潛在的風險進行合理地預判，與此同時，還需制定與之相適應的預防和控制措施，以盡可能避免風險的產生。因此，企業管理者應當具備高度的防患意識，并具有良好的應急處理能力。對于企業來講，一旦發生風險時，如果不具備良好的應對處理能力，那么就極易引發不可挽回的后果，給企業造成巨大的損失。

二、試論制造業中小企業內部控制的應對措施

（一）積極轉變內部控制管理理念

制造業中小企業想要取得更好的發展，就需要切實對企業的內部控制加以重視起來，真正認識到內部控制的重要性，認清內部控制對企業發展所具有的影響和作用。與此同時，企業管理者還應當積極轉變以往傳統老舊的思想觀念，積極吸收和引進先進的內部控制管理理念，不斷增強自身的管理能力，學習新的管理理論和技能。此外，還應當充分結合企業實際情況制定出與之相適應的內部控制制度，以便更好地促進企業健康、長足發展。

（二）構建完善的內部控制制度

制造業中小企業在對自身內部控制體系加以完善和優化的同時，還應當充分結合自身發展的實際情況及戰略發展需要來構建相應的控制制度。如對內部控制工作人員的崗位職責做進一步強化，以便工作人員得以更好地投入到內部控制工作中，進而及時有效的發現、解決和處理風險問題，進一步實現企業內部控制體系的優化與完善，盡可能避免各種風險問題。另外，企業還應當從企業內部員工的切實利益與工作能力出發，以便更好地適應企業自身的發展和員工的實際需求，不斷強化內部控制制度的規范作用，嚴格落實和執行相關制度、操作流程，進一步實現規范化、制度化的內部控制管理。

（三）強化內部培訓機制

針對制造業中小企業內部控制人員匱乏以及招聘人員綜合素質參差不齊等問題，企業還應當進一步強化自身內部培訓機制，全面保障內部培訓工作得以健康、有序地開展。所以，企業應當積極采取多元化的培訓和培育方式去提高員工的專業理論知識及素養，不斷提升員工的責任心和使命感；同時，需確保員工在上崗前必須掌握相應的專業技能和水平，以確保員工有能力勝任其崗位工作，進而更好地完成工作任務；此外，企業還應當適應的引導和幫助員工樹立正確的內部控制認識，使之切實了解到企業實施內部控制的真正意義，更好地履行自身在內部控制工作中應盡的各項義務和責任。

（四）構建完善的風險評估體系

對于企業來講，風險評估對其經營活動的安全有著直接性的影響，所以，制造業中小企業想要取得健康、穩定的發展，就需要進一步完善自身的風險評估體系。一是企業應當不斷提升自身對于風險評估的重視程度，進一步加大該項工作的投入，積極吸收和引進專業的高素質風險評估人才，以確保企業風險評估工作得以健康、有序地開展。與此同時，還需設置專門的風險評估部門，不斷提升企業的風險防范意識和能力，切實將風險評估工作作為常態化工作運行起來。二是還需建立完善的風險評估制度，以使風險評估人員得以從專業的角度運用專業的方法和手段來對企業風險進行科學有效的評估，盡可能避免受到自身主觀因素的影響。三是另外，企業還應當充分結合自身實際情況，制定與自身相適應的風險防范和應對措施，以便企業在發生風險問題時，得以及時有效的應對和處理，盡可能避免風險擴大而造成巨大的損失。

三、結束語

總而言之，在社會經濟發展中中小企業發揮了非常重要的作用，同時具有巨大的發展潛力。對于制造業中小型企業而言，內部控制是其經營與發展的生命線，能夠保障企業在激烈的市場競爭中穩保核心優勢。所以，制造業中小型業必須要做好其內部控制工作，對于內控工作中存在的問題有一個正確的認識，并采取科學的應對措施，切實將內部控制工作的作用發揮出來，促使企業更好更快的發展。