高校專項資金管理存在的問題及對策

謝安國

（河南工程學院，河南 鄭州 451191）

一、引言

隨著高等教育投資機制改革的不斷深化，高校科技創新中心的建設以及地方資金的引進，高校重視引進高素質人才，建設協同創新的一流基礎教育，加強學科內容的維護。作為大學的財務管理部門，如何才能在政府職能轉變的背景下科學地管理和部署各項特殊資金，并加強“權力下放，管理和服務”以最大化實現績效目標所需的有限財政資源，借助于高校管理層面專項資金各渠道探索，共同完善專項資金問題的對策及其管理技巧。

二、高校專項資金管理的相關理論

（一）高校專項資金的重要性

高校專項資金這一概念的定義是指：由各級教育與財政機構在人員建設和公共支出等常規資金基礎上，用于高等學校建設和發展的經費。相對而言，專項資金通常數目較大，同時對于資金所要達到的目標有較為明晰的目的，資金使用所引起的社會關注度也較高。而針對高校資金的使用方面而言，由于專項資金的撥付其目的性與功能性并重，因此在協調和實施高校突破性專業性的教育項目、中央財政所支持高校專項資金項目，抑或是涵蓋大規模建設計劃與大規模科研項目中發揮著舉足輕重的作用。高校專項資金可以增強服務經濟社會發展的能力，提高學校教育質量，協助高校優化結構，突出自身管理特色，加快學校發展。

（二）高校專項資金管理的特點

它具有其特定性，旨在用于特殊目的。各級政府機構發布的專項資金要求必須分別確定，并用于規定的目的。例如，基礎設施建設專項資金不能用于學校日常公共支出。其也具有多樣性，隨著科教興國戰略的推進和實施，國家加大了對各類專項資金的投入，推進高校的全面發展。

三、高校專項資金管理中的問題

（一）專項資金預算的執行問題

在當前一段時期，高校專項資金預算的劃歸與控制，特別是預算的管理與把控，通常存在上半年進度緩慢，而在下半年時間緊張。主要原因是科研項目的審核招標過程較為復雜，專項資金的審核文件會根據高校科研的實際執行流程不斷修改更迭，同時高校資金專項的簽署必須經過學校與教育部門的全方位審查流程，設計到對外交流以及高端人才引進的資金配比以及信息項目，更需要學校部門進行專業的論證。考慮到專項資金預算在這些層面的客觀原因，學校管理和財務部門考慮通過預先安排或執行一些工作鏈接，將提高預算執行率作為下半年的一項關鍵任務。例如，在高校進行外部設備采購批準時，需及時與專項資金項目負責機構進行高效溝通，在完善校園招標文件的同時，設置針對專項資金審查的時間節點，并通過高校資金教育協調機制進行審核，以確保將每個鏈接的審查時間最小化。

（二）需要進一步完善次級項目的協調機制

建立高等院校專項資金管理是一個大型項目，涉及引進人才，獲取設備，培訓人才，維護工程師等。部分次級項目或第三級細節密切相關，并且這些子項目也各不相同。學校的內部機構管理需要進一步拓展協調機制實施，例如在完善科研的基礎設施中，不可避免地要配備一系列大型科研設施與裝備，但資金的審查與應用流程，要尤其注意其是否開展跟進配套設施的協調，因此這一流程在很大程度上影響專項資金對于項目設備的驗收與應用流程。這同時要求在廣泛的范圍內，建立有效的專項資金協調與管理的模式化運轉流程，在進一步完善職能監督作用的同時，最大限度上避免相關管理與運轉層面的疏忽現象。基于專項資金的財務管理與協調配置部門，可以說是專項資金實施歷程中，必不可少的重要協調區間。通過這一環節作為中間緩沖管理，不僅僅可以實時反映高校專項資金中，每個次級資金項目實施進度的變化，而且基于不斷完善各教育管理機構的協調與管理，可以消除項目實施緩慢帶來的“外部瓶頸”。

四、專項資金管理保障措施

鑒于預算編制和執行方面的問題，以下方面是保護專項資金管理的起點。

（一）制定合理的目標

作為主要的應用研究型大學，高校目標是建立一個引領行業發展的世界一流的科技大學。精心策劃并制定最高層次的設計戰略，并起草“3+1”框架。在這個總體框架內，所有項目申報都在各個方面進行，例如平臺建設，建設教學團隊，人才培訓，國際化和運營保證。高校資金的每個專項應用領域，其最終目標都關注于建立起完善且一流的學科。

在專項資金管理與應用的總體框架中，考慮所涉及各專項項目的應用意義，基于雙一流建設的一系列教育科研狀態以及設計目標。財務部門參與整個教育科研項目申請的提交和審查過程，并在預算申請過程中提供專業指導。在項目申請和預算申請過程中，大型科研設備也可應用到準備工作中，例如，進口演示和三方價格比較。可以看出，重大項目的順利進行與高層次設計和高等院校的進展密不可分。

（二）加強高校資金內部控制體系

有效的專項資金內部控制體系，可以為其項目資金的使用與管理提供一系列完善的制度保障，通過比較教育部與其他五部委在基于高校深化行政改革領域的政策可知，“權力下放和優化高等教育服務方面的改革”和“城市深化高等學校改革帶來的地方高級管理人員”“建設試點高等學校”要先后明確，要進一步完善高校專項資金的一系列內部財務管控制度，系統地針對校園這一資金流向，以完善的管控體系來規范校園專項財務規章制度。

并結合社會發展，基于評估，識別高校資金經濟業務活動中的風險要素，分析外部風險原因，評估高校專項資金的風險要素，創建高校專項經濟活動風險數據庫以及創建風險評估報告和資金風險的內部控制手冊。通過起符合高校特色的內部控制系統，使得校園資金的內部治理和資源管理能力得到了極大增強。特別是，內部控制機制的主要職責繼續在學校自治機構的框架內實施，并且充分利用了學校運營的自主權。在改善內部結構和治理的基礎上，將進一步明確職權范圍，劃分跨部門事務，并將重點放在事先的控制和預防措施上，加強各方面的管理和監督，從根本上提高了學校的內部管理水平。

（三）重視各次級項目的協調

各級承擔了編制和執行項目預算的主要責任，并加強了學校各部門協調機制的發展。在項目申報和預算編制之間的聯系中，主要責任是在各級執行。從項目的總體目標到分解項目后的第二級子項目，甚至到第三級詳細內容中的每個設備，每個設備都是由特定的負責人實施的。每個負責人都需要對自己的需求和目標有清晰了解。項目審查完成后，要確保各個職能部門可以在預算執行過程中找到合適的中間架構，并在設備或施工招標、合同簽署、采購付款和驗收的各個方面提供具體的指導和支持。關鍵項目的整體運作必須與各個部門的協調與配合密不可分。該項目的實施涉及學校中的多個部門，并且工作關系密切相關。管理人員有必要明確責任分工，相輔相成，在管理中不應存在盲點，應消除管理功能的不足。在預算的執行過程中，隨著人才引進的不斷發展，新的亮點繼續朝著學科的發展方向涌現。作為一個集中的行政部門，項目的按時完成，按時進行預算調整，并確保項目的總體目標和階段目標與特定的預算內容緊密相關。

（四）增加高校管理的參與度

跟蹤從預算編制到項目跟蹤和檢查的整個預算執行過程，高校財務部門參與整個過程，將預算編制階段確定的預算編制的標準化和可執行性，各種設備的采購以及各種基礎設施項目的招標程序告知項目經理。在項目實施階段，簡化已審查項目的采購程序，并提高了內部效率。財務部門不僅發揮會計作用，而且參與預算分配，啟動演示，設備采購等全過程。子項目的進展在于在項目的總體框架內動態調整預算分配，以確保該項目的整體運行不受影響，也保證了該項目的實施率。在項目實施過程中，為執行率和進度較慢的二級項目協調和解決項目實施過程中的問題和障礙，并進行了一對一的訪談以了解資金使用情況。整個項目的實施在財務管理部門的可控范圍內。財務部門還在第三方的幫助下積極參與中期檢查以及績效跟蹤和評估的鏈接，以記錄項目的實施情況并為幾年內項目的動態適應奠定基礎。

（五）完善專項資金的一般監督管理，完善考核評價體系

在執行專項資金時，有必要加強全過程的監督管理，以確保專項資金的使用嚴格按照預算編制，及時糾正偏差。學校可以在整個過程中監督專項資金的管理，以財政為核心，以審計監督為指導，以各職能部門的監督管理為基礎。學校的特殊資金職能部門會定期審查特殊資金，并監控和解決有關資金使用和資金進度緩慢的問題，以便有效地將特殊資金投入到項目中，并更好地確保資金的合規性和有效性。高校需建立項目評價體系，完善專項資金績效評價管理體系，結合定性和定量措施，并采用適當的績效指標、評價方法和評價標準，使規則適用于基金管理的評價和評估。管理人員根據不同類型特殊項目的特點，將建立一個多維科學、系統通用的績效評價體系。高校可以根據年度或定期的績效評估結果來獎勵和懲罰項目。獎勵具有良好教學效果的項目，在對科研效益不明顯的情況下進行整改，評估的結果不僅是特別項目執行的結果，還是事后控制的手段。績效考核過程也是加強大學內部控制，改善專用資金資源的使用，避免出現“強調應用和忽視管理”的問題。

五、結束語

簡而言之，專項資金是高校建設的重要資金來源，在高校穩步發展中發揮著關鍵作用。專項資金管理應引起高校管理人員的注意。高校應該從標準化的系統開始，考慮項目資金申報、資金預算、資金使用和資金執行評估等多個過程的科學性和標準性，并為相關部門建立交流平臺。各方將共同努力，提高專項資金使用效率，促進高校各類項目的發展。