企業財務內控體系的優化研究

姜春梅

（海聯金匯科技股份有限公司，山東 青島 266200）

企業管理體系實際建設運行的過程中，財務管理工作是其中的核心所在，也是進一步有效開展企業經營管理活動的基礎之一，必須要充分做好相應的內部控制工作，確保企業經營管理工作的有效開展。

一、財務內控體系相關研究

在目前的情況下，中國目前的制造企業效率低下，運營不受監管。這可以歸因于缺乏對內部結構的控制和對內部財務結構的控制。從現實的市場角度來看，業務的短期目標與整體財務內部和外部控制的短期目標密切相關。自由市場經濟正越來越快地發展。企業間的激烈競爭日益加劇，各種新的競爭正在涌現。該國不良的經濟行為和商業活動也大量涌入。內部和外部環境的變化下，公司本身需要更加主動地應對整個市場的變化和挑戰，大大提高了整體運營水平和日常管理水平。同時，它可以初步建立一套完整的內部控制系統。完全符合其突出特點，特別是，它有助于建立制造企業和財務的內部控制體系，進一步規范和支持制造企業的健康可持續發展。針對我國企業財務內部控制制度存在的問題和原因，本文首次提出了適合企業自身優化和完善的各種措施，以逐步完善財務內部控制。企業制度。內部結構和控制基于外部控制。自我監督和自我調整系統是公司和管理人員在運營和管理實踐中可以創建的第一個系統。通過經典的理論分析和審計師的總結，它已逐漸得到改進。經過近70年的進一步發展，它得到了不斷豐富和完善。高層綜合控制是從基礎理論到實踐的完整完成，財務內部組織控制的概念也是一個從模糊到清晰的心理過程，逐漸轉變為一個完整而全面的時間過程。結合管理理念和豐富的實際操作經驗，可以逐步完善現代公司財務的內部控制。在此過程中，地方政府職能部門在組織內部財務控制的制定，實施和實施中也發揮了關鍵作用。盡管到目前為止，與財務密切相關的上層綜合控制系統的科學研究也很豐富并且不斷完善，但是對于如何為企業建立更有效的內部財務控制的研究還很少。

二、企業財務內控體系中的問題

（一）公司治理和組織結構不完善

財務內部控制制度與公司的積極治理機制之間的關系也密切相關。它是企業的日常管理組織制定并繼續實施和實施的一系列特定規則，相關政策和流程，以實現財務管理模型的主要目標。它的安全性需要基于逐步改善公司以加強治理和相關組織結構的基礎。到目前為止，許多公司最初還沒有建立真正的現代技術公司財務相關管理系統，而只是遵循舊的管理模式。同時，它們當前的相關組織和機構仍然過于集中，內部組織職能部門過分關注平行自由的權利和義務與義務之間的關系，但是，它常常忽略了部門在同一水平上進行水平溝通的負面現象，這也容易導致制造企業高層之間的溝通不暢和信息的溝通，機構之間的協調不力以及最終結果，不利于制造業企業的長期發展。

（二）財務管理權責不清

管理層對財務內部控制的了解仍處于起步階段，并且嚴重缺乏對潛在風險的意識。我們可能并且，財務內部控制僅與金融服務中心有關，而僅與某些系統，文檔等有關。它與所有員工，甚至公司和管理層的關系相對較小。因此，大型企業的日常管理缺乏對財務內部控制的關鍵理解過程。這導致財務和管理權利與責任不明確。當有解決或必須承擔的責任或義務時，您將不得不相互推崇責任和義務。除此之外，管理層非常重視財務的內部控制，良好的溝通不暢通，導致公司財務管理中資源的浪費和重大決策錯誤。限制公司的持續快速發展。

（三）制度執行不力

目前，許多企業尚未實現人才綜合經濟預算。他們中的大多數人通過為金融中心的建設做準備而進一步改善了總預算，并且它們并未與企業中的各種Internet業務緊密集成。盡管許多企業的經濟預算表是在副董事長批準后以公告文件的主要形式發布的，但實際上，企業自身的決策過程缺乏水平，具有財務專業和時代背景。明確提出實質性更改。預算意見嚴重削弱了新的資本預算計劃，其協調，管理，綜合控制等功能不利于制造企業財務內部控制的日常管理，此外，制造企業的各種制度在實際實施幸福過程中缺乏有效的監督和獎懲措施。結果，該系統成為一個簡短的文檔，缺乏應有的公平性，監督和指導是主要的方法。

（四）控制流程業務環節銜接不緊密

為了確保更有效地執行財務方面的內部控制體系，內部財務控制必須具有非常清晰，完整，統一和標準化的基本控制流程，以與當前和財務管理相關業務建立聯系。但是，許多企業的原始內部控制程序和財務內部控制程序尚不明確，并且與財務和管理相關業務之間的聯系并不十分有效。也就是說，沒有對每個互聯網業務進行系統的風險因素評估和全面檢查，也沒有特定的潛在風險提示，從而導致公司自身財務內部的各種操作缺乏執行力和執行力，控制特定目標。

三、體系優化設計

（一）營造重視財務內控的環境氛圍

財務內部控制的最重要要素之一是全面控制和財務環境，因為公司需要營造環境氛圍和制造企業文化，并且在實施優化和財務管理的過程中不關注公司。改進財務相關的內部控制系統。財務內部控制。良好的小環境氛圍和企業生活文化對于企業自身的整體發展非常重要。最重要的是，制造公司所有員工制定的道德標準的法律效力也可以將企業快速發展的短期目標與企業所有員工的意識形態和不道德行為結合起來。這過程是逐漸形成企業自身的人文文化的過程。公司自身的生活文化和生活環境建立在良好的環境和財務內部控制系統上，也可以用作企業員工行為的標準。在建立和內部財務控制體系這過程中，必須努力創建更好的控制環境和公司自身的現代文化，以使忠誠度，盡職調查和嚴格遵守基本行為準則的行為減少為了個人員工為了更有效地提升公司和財務管理水平以及長期運營效率，從根本上來說是困難的。在管理上不能統一協調，在問題上不一致的公司可以使公司的財務內部控制制度發揮更好，更有效的作用，并可以繼續有效地解決系統故障的問題。

（二）實施全面預算管理

財務相關內部控制的長期目標是找出企業可以有效提高效率和減少支出的根本原因。如果企業中嚴重缺乏資本預算，或者經濟預算和管理不嚴，那注定是一生的低效率和低效率。統一和規范各部門共同投資者，賣方和雇員之間的聯系的非常有效和多種手段是實施全面的總體預算管理。在社會主義市場經濟中，激烈的競爭和規則約束的運行機制進一步遠離規范的經濟預算日常管理。為了生存和發展，我們還可以通過獨特的法律力量來加強團隊的經濟預算和管理。對于企業，資本預算的日常管理也可以積極促進公司內部財務控制體系的建立，但是，可以降低公司長期經營和財務中的潛在風險。首先，經濟預算的基礎是新計劃。各種經濟預算方式，督促企業所有業務部門提前制定具體的相關計劃，避免盲目跟進和進一步發展，以給企業帶來與業務和財務相關的潛在風險。第三點是制定和執行全面的資本預算。類型公司可以使用數字量化作為主要工具，以保持高質量狀態資源和長期目標的平衡狀態，以在自己的業務環境中實現快速發展。整體預算能量方法和企業日常業務活動的標準化使得將業務活動視為可以遵循的長期目標成為可能。并可以保證公司自身藥品內部財務控制的安全性，并可以實現財務內部控制的近期目標。

（三）保證財務內控體系的實施效果

建立完善的內部審計部門，是加強內部審計相關制度建設，確保財務內部控制制度有效實施，有效評價財務內部控制制度實施情況的重要技術手段。此外，為保證金融行業的獨立能力和權威性，內部審計業務部門應相對獨立于會計師事務所被審計單位最重要的管理職能部門，即企業。在這方面，要了解公司對類型企業的財務管理，及時處理財務中發現和存在的核心問題及其原因，進行部門控制。筆者指出，在物質資源沒有大幅度減少和增加的實際情況下，專門設置了內部審計管理崗位。與當前紀檢工作大客戶經理合并后，宣布成立紀檢監察部，對內部審計部進行監督，內部審計部需要在制造企業和管理層的部門領導和指揮下工作，內部審計人員具有很強的責任心和敬業精神，能夠維護企業的經濟利益。同時，要運用多種類型、四種方法，從六個以上角度獲取真實、準確的第一手信息，然后對企業類型和財務內部控制體系進行分析評價，并對存在的問題提出相應的建議。

（四）提升財務內控水平

高端人才是企業快速發展的重要組成部分，是企業自身的核心力量。但是，企業需要堅持以人為本的精神，提高和提高內部財務控制水平，努力建立一支精干，精通業務和財務內部控制相關人員的隊伍。在以下幾點上，他們應該呼吁并積極開展職業學校教育方面的一系列活動，然后加強公司財務人員概念的法律體系，建立和建立評估財務人員職業道德的基本標準。樹立遵守基本原則的更好的職業培訓風格的榜樣。第二點是要初步建立完整統一的總體計劃，建立具有分級分類管理模型的培訓課程系統，重點是注冊會計師，金融中心負責人和首席財務官。系統訓練工作進行監督和管理。會計人員借助多層次，多渠道的課程培訓，全面提高公司財務人員的專業素質，不斷優化和參與財務團隊的基本結構。還必須使財務人員的日常管理規范化和制度化。加強高端人才團隊建設的方法可以提高公司財務方面的內部控制水平。

四、結束語

現在企業運行的過程中，面臨了比較激烈的市場競爭，在這樣的背景下就需要進一步堅持以人為本的思想，做好財務內控相關工作內容，確保企業運行的有序性，資源利用的有效性。