企業財務內控管理制度的建立與完善

竹春娟

（嵊州市路通水泥制品有限公司，浙江 嵊州 312400）

企業要長遠的生存和發展就必須建立財務內控管理制度，讓企業穩健、科學的經營下去，這就要求相關財務管理人員善于把握各種相關財務管理知識。而在財務會計活動的過程中，企業管理層需要提高對內部控制進行有效監督，企業建立健全財務內部控制管理系統，以確保內部控制工作的基礎，并達到相應的控制效果，可以有效地保證和提高財務管理的效果和質量。

一、財務內控管理的概念

企業財務內控管理是以企業財務會計控制為核心，依托內部控制管理制度，對企業的生產、經營、銷售、管理等多個方面和環節進行全方位管控的內部控制管理手段，是當前企業內部控制管理體系的重要組成部分。它不是簡單的制定制度和計劃，而是使財務內控與企業經營活動相互交織，企業的經營管理能夠依照既定目標前進，是推動企業有效發展、持續發展、良性發展的必要手段。

二、企業財務內控管理的重要性

（一）有助于防范經營風險

企業在經營管理活動中，全面提升財務內控管理水平，使企業的每一個環節都融入良好的內控環境中，可以有效防范和控制經營活動中的財務風險，減少不必要的損失，同時又利于企業資源的優化配置，提高資產運行效率，確保資產保值增值。

（二）有助于穩健實現企業戰略目標

企業在多元化的發展戰略下，通過加強財務內控管理，可以促進企業各部門緊密地結合在一起，充分發揮各部門職能。在完善的預算體系下，以科學的手段合理預測各項目收支情況，并對執行結果進行考核，使資源優勢充分發揮，如此良性循環，助力企業穩健實現長期發展戰略目標。

（三）有助于提升財務信息質量

企業采取積極有效的措施加強內控管理，全面提升財務管理水平，可以有效提高企業財務信息的準確性、有效性與及時性，為企業的發展提供科學的決策依據。

三、企業財務內控管理制度建立的現狀

（一）財務內控管理機制建設遲緩

企業財務內控管理機制的建設重心較多落在內控框架體系搭建上，重視形式，但實質上并未對企業內部風險漏洞進行及時有效的防范，整體財務內控管理機制建設較為遲緩。第一，預算管控機制不全面。預算編制脫離企業發展戰略目標及預算管控缺乏針對工作實際情況的優化調整導致預算執行結果偏離預算指標導向，且預算執行情況考核較弱，整體預算機制發揮管控作用不高。第二，企業經濟活動內控審批機制不完善。一方面，事前審批機制不健全，業務人員往往在經濟活動完成后，履行最終財務結算程序，而此時財務內控管理職責只能被動發揮甚至無法發揮，另一方面，集團型企業財務管理較為混亂，下屬公司往往偏離集團總部的管理理念，達不到管理步調的統一。

（二）企業管理者對財務風險管理的不重視

目前，企業在開展財務風險管理過程中存在著一個問題，就是工作人員的專業素養較差，很多財務管理人員仍舊固守傳統的財務管理方式，并沒有認知財務風險存在的重要意義，專業素質沒有進步，不能滿足當下企業財務發展需求，提高了企業所面對的財務風險。對于企業發展而言，其所帶來的影響是十分負面的，無法幫助企業在社會主義市場經濟競爭如此激烈的當下提高市場競爭力。

（三）財務內控的執行保障不夠到位

想要實現企業財務的內控有效落實，需要從多方面為其內控執行提供保證，但在實際的工作中還存在財務內控的執行保障不夠到位。首先，在財務內控的風險評估中，還存在體系的不健全。面對企業的內部風險情況，相關人員存在預估的不及時，對風險并為采取有效的應急處理，導致會計的內容存在不符、會計的信息失效、失真等情況，且企業還存在對外部風險的不準確分析，不能按照市場競爭環境的變化，對經營目標合理調整。其次，在業務流程阿中還存在不完善。在業務流程方面存在規劃、整合的缺少，造成業務流程的不完整情況，很容易就會導致風險的發生。最后，內控管理存在信息溝通的不足。在企業財務的內控管理中，是需要以各種信息當作基礎的，由于各個部門存在信息溝通的不足，導致信息的獲取、整理和分析等方面存在問題，這就可能會使信息時效性不足，對工作的效果產生影響。

四、企業財務內控管理的優化措施分析

（一）建立與企業發展格局相匹配的財務管控制度

以企業內控視角為核心，企業在發展過程中，企業財務管理的內部控制制度，具有一定的戰略意識。但是，企業在構建相關制度的過程中，沒有構建與之相匹配的內容和細則。因此，在企業發展過程中，一味東拼西湊，將不少知名企業的內部控制制度內容，以拼接的形式，應用到自身的企業財務管理工作中。拿來主義，成為不少企業財務管控制度的構成方式，這種形式為企業的發展埋下了重要的財務隱患，由于沒有相應的前期考察以及足夠的適應過程，財務管控制度的相關內容不僅不能幫助企業實現良性的改革和升級，反而造成企業嚴重的負面效應。以上內容是不少企業發展的通病。因此，企業財務管理的內部管理細則，需要結合企業的具體情況、人員情況、發展情況等，進行有效的摸底，其次，針對企業發展的市場形勢以及即將實施的相關布局，聘用專業的財務人員，制定行之有效的管控措施。

（二）改善企業內部管理環境

改善內部環境，先面向市場經濟發展的需要，改變內部管理者的僵化管理模式，讓所有權與經營權的分離，提高內部管理環境效率。因為企業內控管理制度是要服務于企業經營目標，達到對經營活動的內部管理環境控制，必須對企業每個內部管理環境進行控制且要控制好每個要點。如果企業內部管理環境不完善，對企業發展非常不利。目前，政府和社會各階層更加重視提供適當的配套融資機制的問題和客觀要求，使企業順利進入經營管理的法制化軌道， 制定適合國家發展的產業政策，增強企業競爭力。

（三）加強財務風險防范

企業要建立財務風險預警與評估機制，加強財務風險防范。第一，防范投資風險，加強投資項目前期調研與可行性研究，選擇較為穩健的投資項目，后期緊密跟蹤并評估項目執行情況，制定針對性的預警防范對策。第二，降低企業應收賬款及存貨運營風險。首先，盡量減少賒銷經營，對客戶進行信用評級，及時調整應收賬款回收對策，防范逾期應收賬款風險。其次，盡量采用訂單的營銷方式，減少庫存，減少資金占壓。企業應熟悉時事政策、掌握經濟走勢，洞察市場變動，以自身優勢為依托，將有限的資金投入到前景光明的市場中。

（四）充分發揮內部審計監督職能

內審部門作為企業重要的監督機構，對財務風險管理和企業發展決策有著重要的監督和推進作用。第一，設立專門的內審監督部門或專職的內審崗位，制定年度工作目標及工作計劃，同時，擇優選擇內審人員，專業性、原則性、洞察力及良好的溝通能力必不可少。第二，嚴格依據財務風險管理的相關制度進行定期或不定期的財務風險管理的專項檢查，加大對資金流的監管，與此同時，加強集團企業分子公司，尤其是京外分子公司的監督檢查，降低企業整體財務管控風險。

（五）強化對財務管理人員的培訓教育

通過企業的內控視角，對財務管理制度有效優化，前提條件之一，是對財務管理人員的財務技能進行相應的考核和評測。對于未能滿足財務管理部門需求的財務人員，需要進行相應的培訓和強化。同時對所有的財務管理人員設定明確的要求和標準，確保財務部門的職能作用和管理成效。所有的財務管理人員需要持續不斷地提升相關的財務技能，尤其需要結合財務管理內容的優化措施，包含的重要升級方案和改革內容，以嚴格的標準和要求，對財務管理人員進行必要的強化和管理，實現財務管理人員的技能提升。

五、結束語

總而言之，企業應該加強對財務內控管理體系的優化，提高財務審批制度與管理體系的獨立性，防止其他部門在工作過程中影響財務人員對于資金流向的把控。為此，企業管理者應當為財務人員開展技術培訓會，提升財務人員的風險控制意識和工作責任心，促使企業可持續發展，增強企業的內在競爭力，為企業發展提供堅實的基礎。