關于企業財務會計的內部控制的問題和措施研究

楊亦赫 李雯芳

（遼寧省有色地質勘查總院有限責任公司，遼寧 沈陽 110000）

財務管理的內部控制對企業的發展至關重要。需要企業重視，增強內部控制意識，建立完善的制度，做好內部監督，重視財務人員的培訓，提高人員的業務技能，從而有效發揮內部控制的作用，為企業的發展奠定基礎。

一、企業會計的財務管理與內部控制問題

（一）內控體制不完善

大多數內部控制是圍繞企業的財務管理進行的。財務方面的管理的質量雖然可以得到提高，財務的流程方面的規范，但對其他的部門的控制的缺乏，財務部門難以與其他部門互動，容易造成信息孤島。對這些方面的問題許多的企業都進行了重新的規劃和調整，但并不完善，內部控制制度的實施效果不佳。作為內部控制工作的框架和基礎，任何經濟活動都必須按照內部控制制度進行。但由于內部控制制度不完善，審計的監督方面的部門的作用難以得到發揮或其獨立性也無法得到保持，導致內部控制流于形式。

（二）預算管理漏洞

預算作為企業日常經營的基礎，也是保證企業方面的經營的質量的重要的手段。我國市場經濟尚處于發展初期，企業經營范圍多年來不斷擴大，會計預算方面的難度也就增加了，預算方面的漏洞容易產生。但許多國家的企業預算管理制度還比較落后。

（三）監督體系不健全

作為內部方面的控制體系的重要的組成部分，只有一個良好的監督體系才能保證內部控制工作的更好開展。然而，許多企業的監管體制是在財務方面的管理的部門實施的，是一種嵌入的組織形式。此外，監管人員缺乏內部控制意識，降低了監管體系的功能。同時，在整個監管體系中，金融風險和金融犯罪并不是單獨的一個人或一個方面的部門的結果。都有一定的連帶的關系。如果監管部門難以保持它的獨立性，就會增加金融風險隱患。

二、企業財務會計的內部控制的措施研究

（一）健全財務管理與內部控制制度

企業開展會計、財務管理和內部控制工作的主要目的是準確計算和預算企業的實際財務狀況和未來經濟發展趨勢。在做好這項工作的基礎上，可以為企業管理者正確決策或科學的制定未來發展規劃方面的提供依據，從而促進企業安全穩定發展。因此，企業應加強財務管理和內部控制，注重制定預算進度控制制度，以保證全面預算管理的有效性。這就要求企業從目前的資金使用狀況、利潤狀況作為分析依據，結合企業各項經濟活動的發展效果來分析資金的實際使用情況，從而制定更有針對性的審計制度，保證企業資金的有序流動。

（二）構建完善的財務管理及內部控制信息化工作平臺

企業要想在信息化的時代背景下提高工作效率，就必須重視信息化建設。企業應建立完善的財務管理與內部控制信息平臺，將財務信息系統與其他企業信息系統有機結合，實現信息集成辦公平臺，既能有效提高企業內部溝通效率，又能有效提高企業內部溝通效率也提高了信息獲取的方便、快捷、準確，目前企業的會計信息可以實現，內部共享可以實現財務方面的管理和內部控制方面的優化，信息化發展得到全面的推進，優化企業方面的管理結構。

（三）有效的內部監督方面的管理機制的建設

基于財務管理與內部控制信息一體化工作體系，企業應盡快建立有效的內部監督方面的管理的機制。借助現代信息方面的技術和信息方面的設備，結合會計信息數據庫，制定規范的財務方面的管理和內部控制方面的工作流程，加強對財務人員的監督方面的管理力度，財務方面的工作要規范，避免出現這種現象對管理人員在人為疏忽或濫用職權的行為上，建立多層次的會計信息審核機制，企業方面的財務信息的準確性和真實性要得到保證，保證企業核心利益的可持續發展。

（四）細化管理流程

對企業而言，不僅要控制企業經營中的成本支出，糾正和規范不合理的成本支出，而且要進一步完善現階段自身的內部控制管理。例如，企業需要結合一定的規范來降低成本支出，或者根據業務量大小明確不同的成本金額等，同時由于企業的資本存量在經營發展過程中會受到影響，因此，企業的財務管理人員必須對當前的現金流趨勢進行全面分析，進一步強化內部約束機制，確保企業能夠在合理的風險下最終利用。

此外，為保證企業的穩定和長遠發展，企業應注重財務會計工作思路的創新，具體做到以下幾點：一是積極引進先進技術，生產經營方面的管理方法的創新，從而降低生產經營方面的成本，提高企業利潤；二是提高企業財務會計質量應根據自身工作經驗提出合理化建議，創新銷售模式，從而促進企業的發展；三是財務會計人員要創新工作思路，以經濟效益為基礎，為管理者提供有效的建議，以提高企業的市場競爭力。

（五）預算及風險方面的評估工作的加強

為保證內部控制方面的制度的持續發展，會計方面的核算和預算方面的管理必須進一步的得到加強，企業各項經濟方面的活動資金的使用方向要明確，企業的資金要全面的控制，確保企業可以有效地轉移內部的資金。在預算方面的管理中，會計、預算人員方面的權責要明確，嚴格地按照內控方面的標準和財務方面的準則來開展工作，降低財務方面的風險。當然，風險評估方面的工作還需要進一步的加強，按照風險評估方面的標準進行預算方面的管理。風險的評估需要進行綜合分析資金方面的使用和行業方面的發展情況，企業方面的經營的潛在的因素和風險程度要找出來，風險的防范措施要提前的制定，將企業方面的經營的風險降到最低。

綜上所述，企業的外部方面的環境和內部方面的環境隨著我國市場經濟方面的不斷發展也在同時發生著變化。企業方面的經營的風險要降低，就要不斷地加強企業內部方面的控制對企業健康方面的發展具有非常重要的意義。