集團企業財務共享平臺構建探討

黎哲銘

（廣東融通融資信息服務有限公司，廣東 佛山 528000）

要想在日益激烈的市場競爭中占據優勢，集團企業必須要不斷提高自身的競爭力，優化企業的現代經營管理系統，發揮財務管理在集團企業發展中的重要地位。而完成這些使命必須依靠財務共享平臺的支撐，因此財務共享平臺被越來越多的集團企業關注并重視。對于集團企業而言，財務共享平臺有助于提高企業的財務管理水平，優化財務管理的管理模式，然而目前，財務共享平臺還普遍存在諸多問題，為此，本文將深入研究財務共享平臺構建過程中存在的問題及對策。

一、財務共享平臺的內涵

（一）財務共享平臺的內涵

所謂財務共享平臺是指依托現代先進的信息化技術，將原來重復煩瑣的基礎財務工作剝離出來，并集中到一個獨立運營的系統單元進行集中處理，以規范化的流程、高效的服務、較低的成本，通過信息共享和流程化的管控，為企業提供專業化財務服務的管理模式。

財務共享平臺通過多組織架構的創新同時兼顧個性化與多元化并存，使得多中心同時運營，提升工作效率，平衡了運營成本；遵循統一的結賬流程，提升了結賬及財務報告的出具效率；實現了財務數據的一點錄入，全程共享，滿足了集團業務、財務分析及績效考核等多方需求。

二、構建集團企業財務共享平臺的必要性

（一）集團企業發展的需要

財務共享平臺對集團企業成本降低及整體效益提升具有非常重要的意義。借助信息技術，集團企業實現了不同職級、不同崗位不同的管理權限，各終端、次中心、中心的職責分設、層層授權、現實無紙化管理，降低了營運成本。

財務共享平臺統一了各子（分）公司財務政策、統一了各子（分）公司的財務核算標準，統一了各子（分）公司的工作流程。在遠程傳輸財務信息，遠程監控財務工作能力的基礎上，整合各地業務，有效地提高了工作效率和質量。

（二）財務管理的需要

財務共享平臺是對財務部的流程再造。人財物的集中，通過互聯網為集團提供標準化、流程化、高效率的共享服務。達到多層次、多維度的查賬，跨科目級別提取數據，自動勾兌平衡報表，按需要生成財務分析指標，提高財務管理的效率和精準鎖定管理對象。

（三）提高運營效率，降低運營成本

財務共享平臺可以免去多地設立財務部的開辦成本、人工成本、管理成本。財務原始憑證按照統一會計分錄錄入系統平臺，增強了數據的真實性和可靠性，方便審計索源，提高檢查質量。同時根據權限的開放，決策層可以隨時隨地調取某時段某公司的資產情況、資金情況，對基層公司的經營狀況、財務情況一目了然，實時監控。

（四）資金集中管理，提高投融資能力和規模

集團企業及其子（分）公司通過財務共享平臺集中管理資金，包括銀行存款和現金、有價證券等。匯集存量資金，形成“資金池”，增大銀行對集團的貸款授信額度，增強對外擔保能力。存量的資金形成“資金池”，統一計劃統一調度，保證了對外兼并收購資金，支持集團投向符合戰略發展的高科技產業，提高資金使用效率。

三、集團企業財務共享平臺構建存在的問題

（一）財務人員銜接和流失問題

財務共享平臺使集團財務工作更加流程化、精細化和規范化，如將分散在不同子（分）公司的共同業務提取出來，放在財務共享平臺完成，使原來需要幾百人在不同的分（子）公司完成的工作（登記總賬等），只需由一個共享平臺幾個人就可以完成，在業務總量不變情況下，減少了財務人員，同時出現財務崗位交接和銜接問題。

構建集團企業財務共享平臺，首先，需重新制定集團財務部崗位責職責、定員定編、工資級別、晉升機制等，對原有的舊財務體系的人員進行分流，新的財務人員培訓上崗。其次，程式化、簡單重復、大量的業務操作會使人覺得單調，時間久了，工作熱情越來越低，財務人員思維定式，容易產生厭倦感，加上學習的內容不多，升職空間有限，造成財務人員流動流失。

（二）信息系統風險

集團企業財務共享平臺在使用過程中，信息系統風險是最大的風險。財務共享平臺本身以信息技術為依托才得以提高效率，財務信息和財務資料的安全性有賴于信息系統的安全與穩定。實際工作中，由于各子（分）公司或部門分處不同地區，財務信息在傳輸過程中，可能因IT系統不穩定，造成數據滯后、缺失或丟失等現象。并且平臺上數據更新、影像資料上傳、軟件升級維護、數據保存備份、用戶權限等問題都會給共享平臺帶來一定風險。

（三）遠程監控風險

財務共享平臺采用的是遠程集中服務，涉及采購、計劃、生產、銷售、物流等各個方面，業務量大、業務范圍廣，溝通煩瑣。而且共享平臺工作地點一般設置在集團內部，集團的辦公地點通常與各子（分）公司的經營地點不同，遠程溝通的效果顯然不如面對面溝通。這樣就弱化了集團對各（子）分公司監督溝通，不利于集團對資產、物資的管理和控制。

（四）財務共享平臺的單一性問題

構建財務共享平臺的時候，沒有對接集團企業營銷系統、資產管理系統、采購系統、人力資源系統，沒有形成企業集團完整的信息化經營管理系統，集團企業的各項戰略和財務管理需求不能直接傳遞至各子、分公司的經營班子或核心決策層。共享平臺的作用只停留在反映和管理財務數據上，不兼容其他業務系統模塊，不能為其他職能部門使用，其實是一種資源浪費，沒有充分發揮共享平臺的功能和平臺管理優勢。

（五）內控制度缺位

有效的內部監督控制，是財務共享平臺營運過程中至關重要的。實務中，集團企業沒有針對財務共享平臺建立完善的內部控制制度，主要有以下幾點：首先共享平臺審批權限過于粗糙，容易發生信息流失，財務數據被竊取的風險。其次操作人員自身操作密碼過于簡單，甚至不更改初始密碼，給別有用心人可乘之機，發生泄密事故也很難查到涉事之人。

四、完善財務共享平臺構建的對策

（一）注重員工培訓，提升業務能力

財務共享平臺是專業化和流程化的平臺，打破傳統的紙質手工做賬，所有數據必須通過電腦按照財務系統的要求錄入，對財務人員的電腦操作能力和平臺系統的理解能力要求較高。要做到新舊財務操作的銜接首先是加強舊財務人員對軟件使用及應用的培訓，使其盡快適應新崗位的工作技能。其次鼓勵舊財務人員與時俱進，進修深造。可以全額補助企業員工繼續接受教育的學費，幫助員工快速成長，與時俱進，也能夠使員工感受到集團大家庭的溫暖，增強企業凝聚力，以達到減少員工流失的效果，以更加專業的水平操作財務共享平臺。

在注重員工培訓的同時，人力資源部也要制定一些適合輪崗的崗位，讓員工可以在多個部門輪流上班，減少枯燥固定的工作狀態，樹立愛崗敬業和服務奉獻精神，實現財務共享服務質量的提升。

（二）保障信息系統的安全性

財務共享平臺主要依托于互聯網信息技術，以“大數據”“云計算”“財務管理系統”作為構建共享平臺的軟硬件設備，需要時刻保持網絡聯通安全，才能正常有效使用存儲在電子介質上數據。保障信息系統的安全性首先對不同操作模塊設置專門訪問權限，尤其涉及商業秘密和重要財務信息；其次對設備進行日常維護，軟件定期升級，選擇實力雄厚的網絡通信機構合作，為財務信息數據提供技術保障；再次進一步規范日常操作流程，加強對操作員的管理，定期對使用者進行培訓。

（三）制定常規化檢查制度

財務共享平臺作為一個獨立的部門，與各機構的辦公地點不在一個地方，實物資產要制定常規化實地檢查盤點制度，及時補漏查缺，保證賬物相符。如成立工作檢查小組，定期走訪下屬企業，對閑置、在用、抵押等資產逐項對賬，拍照上傳，實地盤點核對，發現不符立即改正，并將改正的數據及時上傳共享平臺。

（四）構建統一的財務共享平臺

統一的ERP系統是財務共享平臺搭建成功的必要條件，首先在集團內推行統一的ERP，如果系統間實在無法統一，至少也要做到互相兼容。其次必須完成財務共享系統與其他系統的對接。共享系統與OA系統、銷售管理系統、客戶關系管理系統、資產管理系統、稽核系統等相對接，實現業務流、實物流和價值流的同步，系統不但記錄各業務節點的響應速度，同樣系統可協助完成數據歸集和管理報表生成，基本實現了各信息系統的業務集成和數據共享，提高企業集團管控下屬企業的力度和效率。

（五）完善內部控制制度，優化工作流程

財務共享平臺必須得到有效的監管，才能夠確保財務數據的真實性、完整性和安全性。這也是維護集團企業財務安全的必要手段。首先集團企業應根據企業實際情況制定適合財務共享平臺及業務流程特點的內部控制制度，包括按照業務作業流程，在關鍵控制點設置審批、閱讀、修改權限、備份操作等，保證每一個業務處理環節都有人進行監督與管理。其次建立事后追責制度，通過系統管理員的軌跡日志權限，回放取證權限，發現風險發現違規現象，按照對集團造成損失的程度進行懲罰處理。最后要建立獨立監察部門，定期對平臺進行監督檢查，其監督管理情況直接向集團董事會匯報，保證監控制度的獨立性和權威性。

五、結語

本文通過闡述企業集團構建財務共享平臺出現的問題，相應提出了一些解決的辦法。時代不斷在進步，集團企業構建財務共享平臺是順應時代發展的必然趨勢，是集團企業降低財務管理成本、提高財務管理效率以及優化資源配置的一種常見手段。為緊跟信息技術的步伐，集團企業應盡早規劃布局財務共享平臺，培養更多通過IT技術進行財務管理的高端人才。