漢江局2018年財務問題分析與建議

文/譚德忠，湖北省漢江河道管理局

1 漢江局2018年財務基本情況

2018年全局全年保障性支出約15864萬元；全局人員經費財政撥款加自創收入合計18702萬元；歷史欠賬3496萬元；歷年結余2812萬元；如若發放2018年獎勵工資支出所需資金、補發2010年1月—2011年6月1.5年績效工資、發放全部獎勵工資，則存在較大資金缺口。

2 存在的問題

2.1 財政撥款不足，嚴重影響單位的穩定發展

2018年漢江局人員經費財政撥款收入14245萬元，發放職工1-12月工資、繳納社會保障費、住房公積金、醫藥費和開支必要的公用經費等開門費用需要15864萬元，缺口為1619萬元。歷史遺留問題多，解決難度大，使得單位發展負重前行。

2.2 替代財源不足，全民開源節流意識不強

水利經濟發展好壞與單位領導尤其是主要負責人重視程度息息相關，縱觀漢江局成立以來，水利經濟呈W型走勢，總在重視和不重視之間搖擺。同時隨著財政體制改革，單位財政收入的增加，職工收入也逐年增加，干部職工對發展水利經濟的緊迫感和積極性慢慢減弱，慢慢形成了養尊處優的習性，等靠要的思想越來越強。盡管局黨委印發了《關于加快發展水利經濟的若干意見》，著力發展林地經濟、工程經濟、五小經濟等，尋找替代財源，彌補經費不足，但從調研情況看，發展水利經濟氛圍不濃，資源有限，政策有限，五小經濟靠天收，工程經濟沒有平臺，人力資源沒有政策，林業經濟也有限。

2.3 資源分布不均，各單位自創收入和結余不均衡

從單位來看，資源主要集中在堤防分局，資源多資源變資產能力就強。從堤防分局比較，單位自創收入和結余情況與所轄堤段長短、林地資源沒有必然聯系，但與單位的地理位置（非防洪補償工程）和善于抓住機遇創收有很大關系，也與單位領導是否有增收節支的意識和對增收節支重視程度有關系，如洪湖分局。

2.4 獎勵性工資發放的問題

在調查過程中，部分單位反映單位職工攀比性大，看見局機關、或者其他兄弟單位發什么就要求單位發什么；單位領導從維穩角度考慮，挪用單位代扣職工個人社保資金、單位外的押金和保證金等發放獎勵。

2.5 呆死賬過大，歷史遺留問題處置難度較大

全局存在呆死賬款129.12萬元。存在于潛東分局、鐘祥分局、仙東分局、監利分局、仙漢分局等5家單位。如：漢江局原荊楚公司撤銷后，該公司債權轉到潛東分局，目前潛東分局應收該公司68.16萬元。羅漢寺自行核銷省漢江局1997年—2000年經費撥款21萬元，而局機關暫未予核銷該項應收款。如果核銷以上2比呆死賬，按資產處置權限，需上報省財政廳批準。

2.6 財務人員問題

一是財務人員積極性不高。二是財務人員結構老齡化。三是隨著經濟改革與發展，財務人員專業知識與技能有待進一步更新和提高。

3 財務管理建議

3.1 層層落實財務管理責任

從財務管理責任來看，單位主要負責人是單位落實財務管理的第一責任人，要強化財務管理的主體責任，遵循“誰使用誰負責”的原則，推進在預決算管理、財務管理、資產負債、內部控制等方面責任下沉，一級負責一級，層層抓落實，控制財務風險，提升財務管理水平。

3.2 積極開源節流緩解資金缺口

從財務狀況方面來看，漢江局要增加收入、節約開支、平衡資源，逐步解決存量（歷史遺留問題）、控制增量（當年力求收支平衡），逐步緩解資金缺口大，單位負債重的問題。

（1）在爭取省廳增加財政收入外，漢江局要大力發展水利經濟，拓寬替代財源，彌補經費不足。

（2）盤活現有資金存量，用以解決當務之急尤其是社會保障問題，逐步解決歷史遺留問題。凡財務形勢較好的單位在解決其當年所有經費問題后仍有結余的，漢江局向其借款，用以調劑到經費缺口較大的單位，解決歷史遺留問題。

（3）設立調節資金，用于解決個別單位因資源不均衡且不多，當年資金不足的問題。漢江局增加年度部門預算不可預見費額度、對各單位非防洪工程補償收入按一定比例收取資金，設立調節資金，用于緩解當年資金不足的問題。

（4）嚴格控制公用經費支出，盡量減少單位自有資金用于堤防養護、堤防建設和其他項目建設及資本性支出，在資金許可的情況下實施基本建設和創建活動。

3.3 加強項目績效管理

從財務績效方面來看，漢江局要合理使用績效工資政策，規范獎勵性工資發放行為，加強項目績效管理工作，提高工作的積極性，提高資金使用效果。

（1）不突破省人社廳批準的工資總額情況下，對堤防管理、水利經濟發展等成績突出的單位允許發放剩余的績效工資部分和政策范圍內的獎勵性工資。

（2）獎勵性工資必須要局人事科批準，報請聯系點領導同意后才能發放，避免擠占、挪用其他資金無序發放，避免形成新的債務和財務壓力。

（3）加強部門項目預算績效管理工作，提高資金使用效果。

3.4 加強對資產配置與監管

從資產管理來看，要注重資產的屬性，保持資產獲得、使用、報廢（核銷）的一致性和完整性。

（1）規范工程建設用車和公務用車行為。能夠辦理過戶手續的盡快辦理，以免影響下年度預算編制；不能過戶的車輛要資產登記在哪里，費用報銷就在哪里。

（2）符合核銷條件的呆死帳，按照程序該核銷的核銷，該上報的上報。嚴格控制新的債權和債務發生。

4 總結

財務管理工作始終堅持以制度建設為抓手，各單位根據局機關修訂出臺的預算管理制度、財務報銷管理等制度，不斷規范資產管理，并按照部署和安排，嚴格執行。只有這樣，才能進一步規范資產配置、處置程序，加強國有資產的動態監管。