試論加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

丁永鋼

（紹興中漂印染有限公司，浙江 紹興 312000）

由于企業(yè)的資金管理需要運(yùn)用科學(xué)的方式方法，并通過有效的管理制度來進(jìn)行規(guī)范運(yùn)行，所以企業(yè)對(duì)資金管理的有效性、科學(xué)性比較高。只有通過合理的資金管理，才能不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。因此，加強(qiáng)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。作為企業(yè)必須思考怎樣提高資金效率、提升收益，并以此來解決一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)的問題。

一、財(cái)務(wù)資金管理的作用

（一）對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行提升

企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)的過程中，幾乎每一處都需要運(yùn)用資金。而凡是需要運(yùn)用資金的地方都屬于財(cái)務(wù)資金管理的工作范圍，這就使得財(cái)務(wù)資金貫穿企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過程。這就需要財(cái)務(wù)資金管理工作可以合理地為相應(yīng)的活動(dòng)分配適當(dāng)資金，滿足企業(yè)的發(fā)展。而在實(shí)際進(jìn)行的過程中，不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，不同的項(xiàng)目所需要的資金往往也有著較大差異，而企業(yè)想要健康的發(fā)展，就必須學(xué)會(huì)對(duì)這些不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和項(xiàng)目進(jìn)行平衡。因此，這就使得財(cái)務(wù)資金管理工作在進(jìn)行時(shí)，要對(duì)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)自身的基礎(chǔ)有著清晰的認(rèn)識(shí)。

（二）財(cái)務(wù)資金管理可以促進(jìn)企業(yè)各個(gè)部門之間加強(qiáng)互動(dòng)

國(guó)有企業(yè)往往體量較大，這使得國(guó)有企業(yè)難以避免的面臨著各個(gè)不同部門之間相互較為獨(dú)立的問題。而且想要在市場(chǎng)中取得優(yōu)勢(shì)，并進(jìn)一步發(fā)展，就需要各個(gè)部門之間加強(qiáng)合作、保持聯(lián)系、緊密配合，從而為企業(yè)的行動(dòng)高度統(tǒng)一提供條件。不同部門之間都面臨著資金的問題，而不同部門之間資金的流動(dòng)和管理，就為各個(gè)部門之間協(xié)調(diào)統(tǒng)一提供了條件。完善的財(cái)務(wù)資金管理模式可以有效地提升不同部門之間的信息傳遞效率，從而使得各個(gè)部門之間聯(lián)系加強(qiáng)，直接提升企業(yè)的整體效率，并且還可以在一定程度上提升企業(yè)的安全性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）財(cái)務(wù)資金管理可以反映企業(yè)的資金和經(jīng)濟(jì)狀態(tài)

財(cái)務(wù)資金管理工作整體上需要基于企業(yè)的未來發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理工作時(shí)，就必對(duì)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況、資金情況、經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，甚至發(fā)展方向、技術(shù)和人才儲(chǔ)備等方面進(jìn)行調(diào)查，進(jìn)而最終進(jìn)行科學(xué)合理的決策。這也使得財(cái)務(wù)資金管理工作在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中起到了十分重要的監(jiān)控作用，而這些由財(cái)務(wù)資金管理工作中所產(chǎn)生的資金記錄也可以映射出企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展重點(diǎn)以及缺陷，為企業(yè)的下一步發(fā)展提供幫助。

二、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理有關(guān)路徑

（一）完善資金管理制度

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，樹立資金的時(shí)間價(jià)值觀念，通過企業(yè)各部門之間的配合，更好地將資金管理制度落地實(shí)施，以完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。要認(rèn)真推行資金管理制度，通過完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理職能、管理流程、運(yùn)行機(jī)制、監(jiān)督體系、激勵(lì)機(jī)制等方面，更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金的有效管理。通過完善制度，更好地實(shí)現(xiàn)了資金管理流程的規(guī)范化、便利化，提高了財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解資金和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證了企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)、合法、真實(shí)、完整和有效。因此，就必須要完善資金管理制度，通過完善財(cái)務(wù)管理體制可以增強(qiáng)企業(yè)投資效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，確保企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃、方針的貫徹執(zhí)行，實(shí)踐中能夠更為真實(shí)、全面、科學(xué)、客觀、公正地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程和結(jié)果，并把加強(qiáng)監(jiān)管與企業(yè)完善管理緊密結(jié)合。要強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理制度，制定一套互相聯(lián)系、互相制約的資金管理程序和方法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理創(chuàng)新、發(fā)展機(jī)制，把資金集中管理與有效增值和使用結(jié)合起來，把資金管理制度與企業(yè)管理制度結(jié)合起來，切實(shí)減輕了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理失控事件的發(fā)生。通過制定、完善資金管理制度，為資金的籌措與使用提供安全保障，從而對(duì)資金管理做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督和修正，防止不必要的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高財(cái)務(wù)資金使用效率

現(xiàn)代企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，資金管理的使用效率占據(jù)主導(dǎo)地位，通過高效的資金管理可以更好地推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，從而使企業(yè)更好地發(fā)展和壯大。合理規(guī)劃資金，保證企業(yè)所需的存量資金，既不影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，又能保證企業(yè)把握投資機(jī)會(huì)。由于貨幣資金管理為企業(yè)日常貨幣資金流動(dòng)提供了主要依據(jù)，也是評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)貨幣資金管理成績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。企業(yè)資金運(yùn)作的決策程序是基礎(chǔ)，沒有正確的資金運(yùn)作決策，資金運(yùn)作就不能實(shí)現(xiàn)其增值的目的。

現(xiàn)如今，籌融資的成本逐日攀升，融資難、融資貴成為普遍、典型的企業(yè)問題。因此，做好資金管理，形成內(nèi)部的資金池，調(diào)節(jié)制造業(yè)企業(yè)短、中、長(zhǎng)期的需求管理，能夠極大地提高資金的使用效率。

現(xiàn)代企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，不斷提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，就一定要完善和提高企業(yè)資金管理體系，進(jìn)一步完善相關(guān)管理思路，健全和強(qiáng)化資金管理效能，更好地提高現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理效率，從而建立起科學(xué)合理的資金管控流程。加強(qiáng)資金核算與管理，盡可能減少無效資金占用，如加大對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的回收力度，降低存貨至合理范圍之內(nèi)，增加和延長(zhǎng)應(yīng)付賬款。企業(yè)通過增加流動(dòng)現(xiàn)金和控制現(xiàn)金流出來獲取維持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和擴(kuò)張所需的資金，降低現(xiàn)金流動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間。建立健全資金運(yùn)用的管理制度和內(nèi)控機(jī)制，持續(xù)加強(qiáng)資金使用效率和能力建設(shè)，建立以風(fēng)險(xiǎn)管控為主導(dǎo)的全流程資金管理體系。

要實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置財(cái)務(wù)人員及相關(guān)的工作崗位，確保職責(zé)分明、相互制約，確保資金的安全。合理配置企業(yè)資金資源，就是在不斷地調(diào)整資金資源配置中，不斷提高企業(yè)資金運(yùn)用效率，資金運(yùn)用效率越來越好，資源配置也自然趨于合理。

（三）減少資產(chǎn)的負(fù)債率

企業(yè)可通過調(diào)節(jié)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化不良資產(chǎn)處置措施，合理建立資產(chǎn)創(chuàng)效的激勵(lì)考核制度，同時(shí)依據(jù)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)資產(chǎn)有效盤活，持續(xù)展開資產(chǎn)輕量化工作，有利于提高資產(chǎn)質(zhì)量與創(chuàng)效能力。此外進(jìn)行全面清產(chǎn)核資，評(píng)估各項(xiàng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，明確與界定資產(chǎn)效益屬性，同時(shí)設(shè)置資產(chǎn)效益評(píng)估模型，充分掌握資產(chǎn)的實(shí)際情況。企業(yè)可依托閑置的資產(chǎn)調(diào)劑平臺(tái)，通過簡(jiǎn)政放權(quán)的方式合理監(jiān)管和激勵(lì)財(cái)務(wù)部門高效執(zhí)行資產(chǎn)調(diào)劑、盤活及處置等工作。在激勵(lì)約束機(jī)制方面，利用相關(guān)政策規(guī)定的引導(dǎo)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高低效無效資產(chǎn)處置力度，夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量，同時(shí)企業(yè)可配套出臺(tái)一系列“低效無效、閑置資產(chǎn)調(diào)劑、積壓物資使用”規(guī)定，將績(jī)效考核與薪資獎(jiǎng)勵(lì)制度緊密關(guān)聯(lián)，有效提高資產(chǎn)輕量化工作的自主性。

（四）完善資金管理方式

要不斷完善資金管理方式，將資金管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理放在同等位置，并與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃有序銜接起來，做到事前謀劃、事中有序、事后監(jiān)督的資金管理新格局。要建立資金管理體系，同時(shí)建立適應(yīng)新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)資金管控新模式、新體系、新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理制度化、科學(xué)化、便利化和規(guī)范化。要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，企業(yè)要把資金管理放在現(xiàn)代企業(yè)管理中統(tǒng)籌安排，做到事中管理的同時(shí)完善事前規(guī)劃與事后監(jiān)督。要建立一套科學(xué)先進(jìn)的資金管理體制和激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮資金管理有效機(jī)制與制度體系優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理更為科學(xué)化、規(guī)范化。

企業(yè)財(cái)務(wù)部門要建立財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)，通過平臺(tái)建設(shè)，建立完善的資金管控模式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避資金運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)在保持會(huì)計(jì)管理部門相對(duì)獨(dú)立性和監(jiān)督控制核心地位的基礎(chǔ)上，按照職責(zé)明確、內(nèi)部牽制、相互監(jiān)督的原則以及企業(yè)資金管理控制的要求，合理設(shè)置企業(yè)資金組織結(jié)構(gòu)、明確界定企業(yè)各部門、崗位職責(zé)和授權(quán)管理權(quán)限。要將所有資金收支納入信息系統(tǒng)管理，充分運(yùn)用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡，提高資金運(yùn)行安全性和透明度。

同時(shí)，資金管理人員應(yīng)定期測(cè)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，關(guān)注應(yīng)收賬款回款情況，并及時(shí)向銷售部門及企業(yè)管理層發(fā)出應(yīng)收逾期預(yù)警。企業(yè)還應(yīng)建立完整、科學(xué)的預(yù)算體系能保障企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行，也使得制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門開展監(jiān)督、審計(jì)等有依據(jù)可循。企業(yè)在對(duì)資金管理時(shí)，不能只是單純性地記好賬，管好錢，還要加強(qiáng)企業(yè)自身的管控，拓展融資渠道，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能將有限的資金最大化的應(yīng)用。

三、結(jié)束語

財(cái)務(wù)資金管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，應(yīng)確保成本、資產(chǎn)、負(fù)債等管理的各項(xiàng)功能有效發(fā)揮，并結(jié)合當(dāng)前的形勢(shì)和任務(wù)，做好資金計(jì)劃和安排，科學(xué)建立與健全各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作制度，保障對(duì)資金的有效調(diào)配，同時(shí)應(yīng)積極拓寬思路，明確責(zé)任到人，提升成本測(cè)算等項(xiàng)目的準(zhǔn)確度，充分保證資金需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。