高校科研經費管理中存在的問題及對策研究

賴虹

（江西應用技術職業學院，江西 贛州 341000）

高校作為向國家和社會輸送大量專業人才的搖籃，其本身所擁有的人才隊伍都是高學歷、高能力、高素質的專業教師，是科技成果產出及科研創新的重要平臺，高校教師從事專業相關科研活動，能夠有力推動社會科學進步及經濟發展，研究高校科研經費管理具有重要意義。

一、高校科研經費管理中存在的問題

（一）科研人員缺少對科研經費性質的正確認識。由于科研項目由科研人員申報立項，項目及科研經費都掛在項目負責人名下，故存在許多科研人員認為配套的科研經費屬于其個人財產。在報賬時，面對財務人員提出的質疑，偶爾會抱著“這是我自己項目的錢，為何不能按照實際需求來使用”或者“只要是我為了搞科研而實際發生的費用，就應該給我報賬”的錯誤心理。

（二）科研項目申報立項時的經費預算編制不規范。1．申報立項科研人員方面：絕大部分高校科研人員在申請科研立項時，需要申請科研經費，并對該筆科研經費做出預算安排，提前對未來開展科研工作有個大概規劃并相應估算可能產生的費用支出，如差旅調研費、技術合作費、會議費、培訓費、圖書資料費等。但是許多科研人員往往在申報課題、編制經費預算安排時，對學校有關科研經費管理制度了解較少，且沒有事先對科研經費的使用做出全面周全的考慮與安排，而是憑個人經驗或者參考其他科研團隊進行填列，常常犯一些基礎性錯誤。2．學校科研管理部門及財務部門方面：在科研項目申報立項時，學校的科研管理部門通常更多地關注科研工作內容本身，對項目經費預算編制內容關注不多，而財務部門往往對科研項目申報立項的監督管理參與較少，無法事先開展有關預算編制的復核、審核流程。

（三）科研項目經費使用支出時控制與監管不足。1．缺乏事前的專業指導與咨詢服務：大部分高校的行政部門普遍人手緊、事情繁瑣、任務繁重，不論是科研管理部門或財務部門，都無暇安排專人為科研團隊或相關老師提供專業的指導與咨詢服務，導致科研人員在使用科研經費時，有時出現不合理、不規范的現象。2．科研經費支用不合理：科研團隊的老師有些對于學校的科研經費管理制度了解不夠透徹，在科研經費使用過程中，可能會出現超出預算使用范圍、用途不合規、經費使用比例不合理、科研經費的使用與項目開展進度不相吻合或者與立項時的預算安排編制情況相去甚遠。3．科研經費報賬不規范：大部分科研團隊的老師缺乏相關的財務專業知識，對于報賬的流程與要求僅有大概了解，在實際報賬中可能會存在報賬材料不完整、報賬原始憑據不合規甚至出現取得虛假發票也未發覺等現象，使得科研經費的報賬過程變得繁瑣、復雜甚至出現報賬滯后等現象，比如有些高校在科研經費管理制度中明確規定，省級科研項目一般應該在結題后半年內完成報賬工作，但是往往有很多科研項目在結題以后，遲遲不報賬，導致科研經費年年結轉。

（四）缺少對科研項目經費使用情況的事后審計。《事業單位財務規劃》中要求對于事業單位財務監督，應結合使用事后監督，但是在實際科研經費管理監督中，部分高校仍存在監督缺失或者形式化等問題，對于某些科研經費使用的不規范問題未能及時發現。

（五）科研經費管理信息化建設進度較慢。很多高校的科研項目及經費管理的信息化建設任重道遠。缺乏信息化技術的輔助，高校科研人員精力有限，加上科研與教學任務繁重，容易忽視對科研經費的報賬工作，甚至出現部分科研人員在完成項目結題后，由于手上科研項目較多，一直忘記進行科研經費的報賬工作。

二、完善高校科研經費管理的對策及建議

（一）科研人員應正確看待科研項目經費。科研項目經費按照來源一般分為縱向撥款與橫向撥款，款項到達學校賬戶后，由高校科研管理部門或者財務部門進行監督管理，需要嚴格按照學校的科研經費管理制度及其他有關規章制度來使用及完成報賬程序，科研項目負責老師應該正確看待該筆款項，不應把名下的科研項目經費當作自己個人的財產，完全按照自己的意愿使用，而不考慮使用是否合規、是否在合理范圍內。

（二）高校應進一步完善科研經費管理制度。1．對科研項目經費的控制、監督、管理應做到全覆蓋，保證科研人員從立項預算編制、科研經費使用、經費報賬到事后審計的整個過程中都可以有制度可依、有規矩可循、有專業意見可及。第一，事先控制層面：加強對科研項目立項時預算安排的審核，在事前降低科研經費使用不合規的風險。第二，事中控制層面：及時了解各科研項目開展情況及經費支用情況，保證兩者相吻合，如經費使用范圍與預算編制不統一，應及時查找原因，并謹慎考慮是否需要調整預算編制。第三，事后控制層面：高校內部審計部門，可以通過采取內部抽查、審計等多種形式對本校科研項目開展事后監督、檢查工作，核查經費使用情況是否合法合規、報賬工作是否合規及時。2．完善科研經費管理規章制度，既對科研項目負責人及管理人員實行責任制，又要將責任落實到具體部門、具體人員。科研管理部門及財務部門對控制、監督科研經費管理工作肩負著重要的責任。應進一步完善本校科研項目經費管理規章制度，并將具體工作與任務清晰分配到具體部門。3．建立高校科研人員信用評估制度。科研人員的信用評估制度的完善，將大大提升科研人員對合理、合法、合規使用科研經費的正確認識。例如，一旦發現科研人員出現套取科研經費、違規使用科研經費等現象，將被學校有關科研管理部門列入“黑名單”，并將有關情況在全校范圍內進行通報，對科研項目負責人或有關管理人員處以限制或者禁止三年內申報科研項目，且取消當年的評優、評先資格等懲罰，形成震懾效應。4．暢通有關部門有效溝通的渠道。科研項目經費管理可能涉及科研管理部門、財務部門、審計部門等，各部門之間應該能夠清楚劃清各自的監管職責，明確分工、共同協作，既要避免重復工作，又要保證各部門之間能夠有效銜接，實現信息快速、及時、高效地交換，保持有效、暢通、及時的溝通，共同為學校科研項目經費使用保駕護航。

（三）高校應進一步推進科研項目及經費管理信息化建設。1．推進科研項目及經費使用管理軟件開發。科研項目及經費使用管理軟件的運用，一方面有助于各個科研人員了解名下科研項目的所有明細信息，包括項目名稱、項目編號、項目類型、經費總額、立項時間、預計結題時間、發表論文與調研報告有關信息、經費使用與報賬情況等，方便提醒科研人員及時完成報賬程序，避免因為報賬時間嚴重滯后而無法報賬的現象，為科研人員節省大量記憶與書面記錄與整理的時間與精力。2．搭建科研管理部門與財務部門的信息共享平臺，提高科研管理效率。科研管理部門往往負責本校所有科研項目的申報立項、管理、結題、收發有關科研項目通知等重要事項，而財務部門往往負責科研項目經費的到賬、報賬等經費支付管理事宜，兩個部門若能搭建起信息共享平臺，既將大大增強信息關聯性與可用性，又可為科研人員使用科研經費提供便利。

（四）高校應加強對合理、合規、合法使用科研經費的指導或者宣傳。學校科研管理部門或財務部門應將學校有關的科研經費管理有關制度放在部門網頁或者辦公系統顯眼位置。此外還可以通過舉行講座或者其他線上和線下的培訓及交流學習，向各位科研人員普及本校科研經費報賬流程與注意事項，強化科研人員合理合規使用經費、認真對待科研經費報賬工作的意識。

三、結束語

“放管服”背景下的科研經費管理并不是對科研經費的管理放松警惕或者放之任之，而是從根本上完善相應的控制、監督、管理制度與機制，為科研人員與科研團隊解決后顧之憂，為他們提供更好的專業服務，讓他們能夠將全部時間、精力投入到科學研究的工作中去。