企業財務分析存在的問題及對策思考

胡麗平

（江蘇文廣蘭鼎蕤資產管理有限公司，江蘇 鎮江 212000）

一、企業財務分析的基本概念以及重要性

（一）財務分析的基本概念

財務分析是采用一系列專業的分析方法，對企業的財務報告以及企業其他相關資料進行核算，為企業內外的投資者、債權人、經營者的決策和管理服務的一項管理工作。企業管理者、投資者、債權人通過以下幾個方面分析企業：

1、企業的償債能力：通過對企業資產的結構的分析，可以估量出所有者權益對債務資金的利用程度，從而以此制定出企業籌資策略。

2、企業的營運能力：我們可以通過對企業資產的分布情況和周轉使用情況的分析，測算出企業未來的資金需用量。

3、企業的盈利能力：公司的盈利能力一般來說是指正常的營業狀況下企業通過在一定時期內賺取利潤的能力，利潤率越高，盈利能力越強。通過分析企業的盈利能力，就能發現企業的經營情況，未來的發展前景或者經營的風險與弊端。

4、企業的發展能力：企業發展能力衡量的核心是企業價值增長率，增長率越高，企業成長能力越大。企業能否健康發展取決于多種因素，包括外部經營環境、企業所在行業的地位，企業內在素質及資源條件等等。

5、企業的綜合能力：通過分析各項財務活動的相互聯系和協調情況，揭示企業財務活動方面的優勢和薄弱環節，找出改進財務管理工作的主要矛盾與方向。

雖然不同的企業，有不同的經營狀況、經營規模、經營特點，但是作為運用價值形式進行的財務分析，歸納起來其分析的內容，主要包含以上五個方面通過分析，能幫助不同的使用者更好地了解企業，推動企業更好的發展。

（二）財務分析的重要性

財務分析是企業管理的關鍵環節，它在企業財務管理中有著極其重要的作用。財務分析通過運用專業的分析方法，對各種財務及非財務數據進行詳盡的分析和匯總，在企業經營管理與決策者在決策時，給他們制訂經營計劃與決策方向，提供財務依據。為投資者提供所需要的信息，為債權人分析公司是否有還款能力，對公司的財務狀況是否安全提供分析依據。

二、企業財務分析中可能存在的問題

財務分析雖然在企業的經營管理中占有極其重要的作用，但在現實社會中并不是所有企業都會把財務分析放在重要位置，更多的企業并不重視財務分析。企業在財務分析過程中會存在如下幾個問題：

（一）企業對財務分析作用的不重視

企業在運營過程中管理層都是以經營為主，追求經濟效益即利潤最大化。財務工作主要就是報銷記賬、出報表、報稅。企業管理層沒有將企業的財務管理納入企業的管理體系中，使得財務分析工作只是一份簡單的財務分析報表，分析財務賬面的一些基本情況，從根本上弱化了財務分析工作的綜合效應。

（二）財務人員能力不足

財務分析工作是一項專業性及綜合性要求都高的工作，對財務人員的專業能力和綜合能力有較高的要求，他們的能力會直接影響出具的財務分析報表的質量。財務人員在做財務分析時要對企業經營所有相關因素進行全面了解，才能最終形成客觀全面的分析結論，要求財務分析人員必須具備扎實的會計專業知識，熟悉整個經營業務的經營過程，并且了解相關稅法知識，經濟環境情況。但是在實際工作中，許多企業的財務人員只能做最基本的財務分析，缺乏全面的綜合素質，不能給企業的財務進行全面分析。財務人員能力的不足，導致企業財務數據只能浮于表面，不能為管理層提供決策有效的財務分析，企業管理層就不能通過財務分析中的信息做決策，也無法建立功能齊全、快速反應的財務報表預警體系，也就不能體現出財務工作的重要性。

（三）財務分析人員對市場變化不了解

在企業中，財務人員致力于會計核算、數據分析，不與財務以外的人進行溝通、交流，導致財務分析僅是數據分析，分析結果不符合當前市場行情，不能把財務分析變成企業規避風險的“防火墻”。因為缺少對市場的深入了解，財務分析無法提出具有前瞻性的意見，也就不能幫助企業管理層在進行經營決策時，從財務分析數據中找到有效的數據支持，對企業的經營管理發揮不了指導作用。

（四）對于財務分析的錯誤定位

目前，很多企業的財務分析都是事后分析，也就是根據歷史數據進行分析，而歷史數據本身不能代表未來的情況，分析的結論不具有實用性。即便得出結論，也是對以前事項的分析，不能為未來的發展提供風險預測，對企業的指導性不強，信息的搜集非常少，沒辦法指導與建議企業的長遠發展。

三、企業財務分析問題的解決對策

針對目前財務分析在企業中的實際情況來看，并沒有發揮出它應有的作用，財務分析也只是在財務部門范圍內，沒有擴大到其他部門通力合作。因此我們要從以下幾個方面去提高與落實，進一步提升財務分析的作用與功能。

（一）加強企業對財務分析工作的重視

在企業分析工作中，首先，要讓企業管理層樹立起財務分析工作對企業整體運營有重大幫助的意識，重點關注和重視財務工作，通過財務分析工作發揮財務管理部門對企業整體的監督和管控作用。其次，企業管理層要求各部門配合財務分析工作，對于財務分析人員所要求其提供的各項數據要積極配合，保證提供給財務人員的業務數據真實、準確、全面。最后，財務人員自身也要知道財務的重要性，對財務分析工作給予足夠的重視。

（二）加強財務人員能力

首先，領導層樹立了財務對整個企業經營及發展有重大作用的意識，對于財務人員的財務基本知識的掌握程度及財務工作的能力就會有所要求，在招聘企業財務人員的過程中對于財務的各方面的情況就會特別關注，從源頭上提升了財務人員的整體素質。

其次，財務人員不能僅僅依賴于自己已有的財務知識，也要在工作中不斷學習新的財務、稅務知識，不能單純地做記賬會計，要跟進時代步伐，了解國家的新的財務、稅務政策。并且加入到企業的管理中去，了解企業的整體情況及市場行情，不能故步自封，僅做數據分析，跟不上企業與市場的發展。

最后，財務分析要在財務部門中設立專門的團隊，發揮每個人的技術優勢，運用各項財務指標，與經營指標相結合，從多方面、多角度分析企業的整個財務狀況及經營情況，形成一套完整的財務報表分析體系。

（三）財務分析人員充分了解市場變化

在變化莫測的市場中，企業必須抓住機遇，駕馭市場，制定出可行的經營目標，這就對財務預測提出了很高的要求。它不僅僅是過去傳統、簡單的成本、利潤預測，還應包括新產品開發和技術改造項目可行性預測，資金運作的整體預測，多產品的線性預測等，研究測定不同產品間產銷量變化給企業效益帶來的整體影響，為企業經營者調整產品結構，進行科學的經營決策提供可靠的依據，做到“盈利產品多盈利，虧損產品少虧損或不虧損”。

（四）加強業財融合

現在社會很多企業中，業務部門與財務部門存在溝通不足、基本不溝通的情況。目前，業務部門對財務部門參與經營、對業務提供支持的要求不斷提高，財務部門要想真正參與到企業經營中，成為企業價值的真正創造者和管理者，就必須去了解業務，必須懂得業務部門的語言。內部溝通一定要順暢，有的時候內部溝通比外部溝通更為重要。要解決業務部門和財務部門的溝通問題，就要從改變財務部門的定位開始，要把財務部門變成企業價值的管理者，變成業務部門的合作伙伴。

（五）加強財務分析數據的準確性和及時性

現代社會是互聯網+大數據時代，企業要充分利用互聯網的信息化技術，實現企業會計電算化，同時善于利用信息大數據平臺，通過相關數據分析方法，結合分析軟件完成對財務數據的處理和分析，從而進行高效、準確的財務分析，保證財務數據的及時性、準確性，為企業的長遠發展提供指導建議。

（六）加強財務分析的定位

財務分析不僅僅只是事后分析，通過財務報表貫穿整個企業經營活動，做到事前計劃、事中控制、事后分析。通過財務報表中的各項經營指標數據，在現有的資源和條件的基礎上，對企業未來的經營制定計劃，達到利益最大化的要求。在經營過程中，時刻將經營數據與計劃進行對比，及時調整計劃，加強執行力度。只有不斷地通過事前計劃、事中控制、事后分析才能使得整個企業不斷發展。

四、結束語

在經濟環境日益復雜、行業競爭日趨激烈的情況下，財務分析在企業管理工作中的地位越來越重要。通過結合已有的財務數據、行業專有的特點與企業其他綜合信息相結合，以企業戰略為導向，用信息與數據表述企業曾經的成績和錯誤，為企業預測未來，正確地進行決策判斷提供有力支撐。近年來，大數據的采集和運用、財務電算化的快速發展，使財務分析越來越趨于現代化和規范化，同時面臨的考驗也越來越多。財務分析不能只是運用一些程式化的指標計算，而應緊扣管理目標，將財務信息與非財務信息相結合，克服財務分析本身具有的行業性和局限性，在考慮企業價值最大化的同時，使企業減少財務損失。