建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃問題與對策

（天津第七市政公路工程有限公司，天津 300000）

現(xiàn)如今隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的持續(xù)發(fā)展，建筑施工行業(yè)的發(fā)展速度也非常快，其市場競爭壓力也是變得越來越大，在實(shí)際對稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行開展的時候，所產(chǎn)生的問題也是引起了人們的廣泛關(guān)注。目前建筑行業(yè)所面臨著一個重要問題便是來自于同行業(yè)之間的競爭，企業(yè)為了能夠從相同行業(yè)的競爭中脫穎而出，必須要保證其稅務(wù)籌劃工作能夠得到高效以及合理的進(jìn)行，建筑施工企業(yè)自身的稅務(wù)負(fù)擔(dān)是比較重的，所以建筑施工企業(yè)需要通過合理的稅務(wù)籌劃工作，全面提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)能夠得到穩(wěn)固的運(yùn)行，最終實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。因此本文主要對建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃問題和對策進(jìn)行全面分析，在此基礎(chǔ)上提出下文內(nèi)容，希望能夠給予同行業(yè)工作人員提供相應(yīng)的參考價值。

一、分析稅務(wù)籌劃的概述和意義

對于稅務(wù)籌劃而言，在遵守我國相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，要嚴(yán)格的根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營活動和投資活動的特點(diǎn)，對企業(yè)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)的管理，通過降低企業(yè)自身的稅收負(fù)擔(dān)或者是延遲納稅等方案，最終讓自身的經(jīng)濟(jì)效益得到全面的提升。稅務(wù)籌劃工作具有專業(yè)性、合法性、可預(yù)見性等方面的特點(diǎn)，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過程中，要具有完善的預(yù)算體系，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要，合理的對賬目進(jìn)行登記，同時還需要及時準(zhǔn)確的進(jìn)行納稅申報(bào)等工作。與此同時，建筑施工企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時候，可能存在著應(yīng)用一些稅法中所存在的漏洞降低自身的稅負(fù)的情況，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)現(xiàn)漏洞的時候需要不斷的進(jìn)行修改，使其可以對稅收管理體系進(jìn)行完善，最終能夠?qū)崿F(xiàn)稅法的完善，進(jìn)而保證稅務(wù)機(jī)關(guān)的整體管理水平得到提高。

二、分析建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃特點(diǎn)

對于稅務(wù)籌劃這項(xiàng)工作而言，要在多個合法的納稅方案中選擇最優(yōu)的納稅方案，使其能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，這對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著較為重要的作用。建筑施工企業(yè)在稅務(wù)籌劃前必須要做好相應(yīng)的規(guī)劃工作，根據(jù)其事前規(guī)劃開展相應(yīng)的涉稅活動，假如事前的籌劃工作存在著一定的不足，那么將會導(dǎo)致其所選擇的方案并不合理，因?yàn)槎悇?wù)籌劃這項(xiàng)工作是存在一定的目的性，因此建筑施工企業(yè)所面臨的稅務(wù)籌劃工作也是相對較為復(fù)雜的，所以必須要通過經(jīng)驗(yàn)豐富的工作人員，在不斷提高對稅法規(guī)定認(rèn)識的基礎(chǔ)上，對其自身的涉稅活動進(jìn)行持續(xù)的改善和提高，保證自身的經(jīng)濟(jì)行為具有一定的有效性。在此之外，建筑施工企業(yè)多數(shù)為異地進(jìn)行經(jīng)營活動，在材料應(yīng)用的過程中基本上都是選擇采購當(dāng)?shù)氐牟牧希偃缡┕さ攸c(diǎn)處于在偏遠(yuǎn)的地區(qū)，一部分的偏遠(yuǎn)的材料供應(yīng)商難以提供出專用的增值稅發(fā)票，那么將會導(dǎo)致企業(yè)無法得到有效的稅項(xiàng)抵扣，所以對于建筑施工企業(yè)來說，要充分結(jié)合自身的實(shí)際情況確定出適合工程的最終方案。

三、稅務(wù)籌劃問題

（一）缺少完善的稅務(wù)籌劃意識

對于建筑企業(yè)而言，雖然是經(jīng)過了長期的發(fā)展，但是自身的管理理念依然是停留在了傳統(tǒng)的階段中，企業(yè)的經(jīng)營管理者并沒有形成完善的稅務(wù)籌劃意識，一部分企業(yè)將其稅務(wù)籌劃的工作等同于違法偷稅漏稅的行為，同時也存在一部分的企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)籌劃便是讓其當(dāng)期的稅負(fù)降低，所以需要具備完善的稅務(wù)籌劃意識，對于稅務(wù)籌劃工作的長期性以及規(guī)劃性具有重要作用。

（二）缺少優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃人才

現(xiàn)如今在我國建筑施工企業(yè)中，對于納稅籌劃的工作存在嚴(yán)重的認(rèn)識不足，所以并沒有高度的去重視相關(guān)隊(duì)伍的建設(shè)工作，在公司中，管理層普遍都是認(rèn)為稅務(wù)籌劃的工作是比較簡單的，僅僅只需要財(cái)務(wù)相關(guān)人員在實(shí)際進(jìn)行報(bào)稅的過程中采取一些“技巧”便能過關(guān)，但是根據(jù)實(shí)際的情況分析，對于稅法有著皮毛的了解是不足的，稅務(wù)籌劃的工組人員必須要具有豐富的經(jīng)驗(yàn)，同時也需要對稅法具有全面的認(rèn)識，這樣才可以更好的進(jìn)行稅務(wù)工作。

（三）對財(cái)務(wù)風(fēng)險存在忽視

對稅收籌劃的工作而言，在實(shí)際進(jìn)行開展的過程中是存在著較多的風(fēng)險問題，假如在進(jìn)行實(shí)際工作的時候沒有能夠及時的對風(fēng)險問題進(jìn)行相應(yīng)的防范，將會導(dǎo)致其企業(yè)受到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，通常情況下建筑施工企業(yè)將會遇到稅收執(zhí)法、政策以及經(jīng)營等方面的一些風(fēng)險問題，這些風(fēng)險都是一直存在的，稅收的政策存在的風(fēng)險相對比較小，但是經(jīng)營風(fēng)險和執(zhí)法風(fēng)險則是比較大的，因此需要引起足夠的重視。

四、分析施工企業(yè)稅務(wù)籌劃措施

（一）營造出良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境

在建筑施工企業(yè)中，要對自身的稅務(wù)籌劃整體水平進(jìn)行改善，不斷的去對自身的稅務(wù)籌劃環(huán)境做出完善，通過組建完善的稅務(wù)籌劃隊(duì)伍，對其稅務(wù)籌劃的方法和最新的改革措施進(jìn)行積極的研究，建立起完善的稅務(wù)籌劃體系，結(jié)合建筑行業(yè)自身的情況和企業(yè)的特點(diǎn)，采取會議等方式對企業(yè)全體人員講解相關(guān)的稅務(wù)活動要點(diǎn)以及風(fēng)險，這樣可以讓全體員工都具有良好的稅務(wù)風(fēng)險防范的意識，為建筑施工企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作順利進(jìn)行奠定出良好的基礎(chǔ)。

（二）樹立起良好的稅務(wù)籌劃理念

在建筑企業(yè)中，需要提高稅務(wù)籌劃的整體意識，并且樹立起從上到下，從管理層一直到基層員工必須要具有著良好的稅務(wù)籌劃意識，同時在建筑企業(yè)經(jīng)營的過程中，不管是大事或者是小事都是可以進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)籌劃工作，企業(yè)必須要充分的利用各種稅收的優(yōu)惠政策來對企業(yè)的有利條款，使其可以在依法依規(guī)的基礎(chǔ)上合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，將其稅務(wù)籌劃的工作可以貫穿到企業(yè)的所有經(jīng)營活動以及管理活動之中，這樣可以對稅基、稅率和稅額等作出科學(xué)以及合理的籌劃。

（三）建立起完善的稅務(wù)籌劃管理措施

在建筑施工企業(yè)中，所涉及到的稅務(wù)活動相對來說較為復(fù)雜，因此建立起一個完善的稅務(wù)籌劃管理工作主要是提高企業(yè)工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)所在，因此通過對稅務(wù)部門的工作方式進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)對稅務(wù)工作進(jìn)行合理的分析，不斷的提高稅務(wù)籌劃工作的整體效率。首先企業(yè)要根據(jù)自身的特點(diǎn)和建筑項(xiàng)目的情況，配備完善和高水平的管理隊(duì)伍，同時要對涉稅管理制度進(jìn)行完善，提高流程管理工作。其次企業(yè)在對供應(yīng)商進(jìn)行選擇的時候，要選擇具有一般納稅人資質(zhì)的供應(yīng)商，如果供應(yīng)商是一個小規(guī)模的納稅人，那么需要讓對方讓出相應(yīng)的稅點(diǎn)。在此之外，企業(yè)還通過從采購一直到回款的全過程進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，對其每個工作機(jī)制進(jìn)行持續(xù)的完善，在一定程度上保證降低企業(yè)的稅負(fù)。

總結(jié)：通過上述分析得出，建筑施工企業(yè)為了能夠更好的滿足市場競爭力，跟進(jìn)時代發(fā)展腳步，要提高稅務(wù)籌劃工作的整體水平，充分認(rèn)識到稅務(wù)籌劃具有的作用，降低稅務(wù)存在的負(fù)擔(dān)問題，同時建筑施工企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中，要對自身的問題進(jìn)行合理的分析，營造出良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境，提高稅務(wù)籌劃的整體意識，建立起完善的籌劃體系，保證其相關(guān)的工作得到順利的進(jìn)行，最終提高企業(yè)市場競爭力。