淺析經濟新常態背景下中小企業財務風險

一、中小企業財務風險概述

（一）中小企業的界定

中小企業是指企業規模較小，正在向大型企業發展的企業。由于企業規模小，資金相對薄弱，其經營管理一般由企業高層管理，高度獨立。我國對中小企業的認定主要是根據行業特點，從業人員數量、資產總額、營業收入等方面進行劃分。例如對于制造業從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業，其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業；從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。

（二）中小企業財務風險的定義

中小企業財務風險可以從廣義和狹義兩個方面來認識。廣義上講，財務風險源于企業內外部環境的影響，可能導致財務活動的預期與企業的實際情況存在較大差異，從而導致企業的損失。從狹義上講，企業財務風險是企業經營不善而引發的財務危機，它可能導致企業經營的損失，甚至破產的可能性。因此，可以得出結論，所有企業都會遭受財務風險，這是所有企業都不可避免的。

（三）中小企業財務風險的分類

在中小企業的生產經營過程當中，可以根據企業財務風險分為以下幾類：

1.籌資風險

中小企業由于資金不足，往往會借入資金支持企業經營，如籌資或貸款。那么他們在籌資過程中就會面臨各種風險。企業因債務方式、債務期限、資金使用不當等原因，可能喪失償債能力或者盈利不理想。所以企業只要籌集資金，就會增加財務負擔，產生籌資風險。

2.投資風險

對于中小企業來說，由于缺少完善的投籌資管理制度，在開展投資活動之前，沒有進行大量的市場調查，從而導致一些中小企業為了能夠迅速擴大規模，盲目投資于自己不熟悉、與本企業無關的項目。由于缺乏調查，最終使投資項目無法達到預期收益，甚至無法收回成本、人力和資金，增加了企業的財務風險。

3.資金回收風險

企業在將產品銷售資金轉為自有貨幣資金的過程中，基于資金回收時間的長短、規模的大小，存在資金回收風險。企業資金使用率由企業資金回收期決定。回收期越長，企業資金利用率越低，資金回收風險越大。如果企業資金回收期與行業內其他企業相同，則回收期較短，即資金利用率較高，盈利能力和抗風險能力較強。資金回收會影響企業的盈利能力，回收期長可能導致企業資金鏈斷裂甚至破產，給企業帶來嚴重的財務風險。

4.收益分配風險

收益分配風險是指企業在將所實現的利潤在不同的資本所有者和投資者之間進行的分配過程中所產生的風險。公平的收入分配，會提升企業的信譽，調動投資者的積極性，從而為企業未來的融資奠定良好的基礎。相反，由于收益分配不均，部分投資者可能會思考是否會繼續投資或者撤回投資，一旦投資者的資金鏈斷裂，也會給企業帶來的一定的風險。

（四）中小企業所面臨財務風險的表現

由于國內市場經濟的不斷完善和發展，勞動力、資本、原材料等生產成本的不斷提高，資金來源少、生產經營規模小的中小企業的生存環境得到前所未有的挑戰。在經濟新常態背景下中小企業會面臨財務風險的表現如下：

1.中小企業由于自身財力和物力的限制，會選擇與大企業回避的小市場共同發展，避免與大企業的正面競爭。因此，中小企業技術含量普遍較低，勞動強度較高。所以中小企業人工成本較高，資金運行不能出問題，否則就會產生財務風險。

2.由于中小企業規模小，商業信用相對較低，甚至部分中小企業達不到商業銀行貸款規模，中小企業經營風險大，無擔保，商業銀行對中小企業貸款缺乏積極性，企業發行的債券缺乏市場意識，中小企業因此很難進行債券投資，中小企業的籌資主要來自銀行貸款。獲得資金的渠道非常有限。所以中小企業發生財務風險時很難通過外來資金注入解決財務風險。

3.大多數中小企業只注重眼前利益，忽視長遠發展，在無意中違反法律，留下許多漏洞，給自己帶來不可估量的財務風險。

4.由于資金有限，中小企業難以用優厚的待遇吸引專業人才，導致企業員工文化素質低下，缺乏專業素質，而且中小企業沒有完善的風險預警體系。因此，中小企業在面對財務風險時非常被動。

5.生產成本高，經濟效益低，由于中小企業技術含量較低，勞動力使用較多。但近年來，由于市場經濟的變化而引起的勞動力成本較高，使得其生產成本不斷增加，從而降低了企業的收益，增加了企業生存難度，中小企業對財務的運行有了更高的要求。

二、經濟新常態背景下中小企業財務風險的成因

（一）復雜多變的外部環境

中小企業的生產環境受到多方面的影響，諸如市場環境、資源環境、社會文化環境和政策環境等。隨著經濟全球化的深入，中小企業所面臨的外部環境將更加復雜多變，隨時都會面臨全球經濟形勢變化所帶來的危機。

（二）缺乏完善的監控體系

由于中小企業部分財務管理人員思想水平落后，財務管理部門業務水平不足，企業資金配置不合理，利用率低，甚至出現資金短缺。由于前期預算不準確，缺乏合理的資金使用計劃，市場情況發生變化，資金無法及時補充，富余資金周轉不足。這些問題都是由于中小企業缺乏完善的監控體系所形成的。

（三）負債經營依賴性強

造成中小企業財務風險的主要原因是，中小企業大多依靠負債經營，因為負債經營可以降低經營成本，獲得更大的效益。然而，一旦遇到危機，就會給企業帶來致命的危機。債務經營引發的財務風險比較大，這就要求企業管理者要有較高的水平來控制債務經營的數量，避免財務風險的發生。

（四）企業內部環境過差

企業文化沒有形成體系，員工歸屬感不夠，缺乏合理的激勵方式和懲罰措施，員工工作動力不足，員工的素質不夠，跟不上時代的進步，再加上人才的缺失，中小企業規模小，支付不起豐厚的工資待遇，也沒有合理的上升空間，難以吸引有能力的員工就職，導致中小企業人才匱乏。結果就是企業對市場形勢不了解、企業管理存在漏洞財務風險預警不及時，無法規避部分可避免的財務風險。

三、經濟新常態背景下中小企業面對財務風險的應對策略

（一）樹立風險意識，建立風險防范機制

企業管理人員必須具有風險意識，能夠認識到風險的存在，具有風險防范意識。風險防范意識來源于健全的風險防范機制。有效的風險防范機制是一套基于當前市場形勢的完善的防范機制，系統地識別財務風險，包括可能的財務風險應對措施和風險應對資金儲備。科學有效的風險防范機制是中小企業在新的經濟常態下必不可少的機制。它可以在經營過程中從容、正確地應對財務風險。因此，中小企業應根據市場規律，建立科學有效的風險防范機制。

（二）完善企業內部控制制度，強化財務管理

完善的內部控制制度能有效保證企業的順利運行。內部控制體系能有效、實時地為操作人員傳遞準確的參考數據，傳達生產經營情況，使操作人員準確掌握企業內部情況，便于操作人員合理配置資金，調整生產結構。內部控制制度的完善，才能真正體現企業財務信息的完善。一旦財務風險預警信號出現，管理者可以通過完善的內部控制體系，在第一時間掌握企業的內部情況，了解資金周轉情況，及時制定有效的計劃來應對財務風險。因此，完善的內部控制制度可以有效地加強財務管理，提高管理水平。

（三）完善企業財務預警系統

完善的財務預警系統可以有效降低財務風險。企業管理者根據生產經營項目的資金流動情況進行財務監控。對資金流動進行動態分析和跟蹤，可以發現財務預警信號，制定詳細的預算表，嚴格控制資金流動，及時調整和控制經營，靈活管理資金流動。分析資本流動動態，預測生產趨勢，平衡企業各環節的資本配置。建立長期有效的風險評估體系，做好會計審計工作，建立合理的企業長期財務風險評估體系，控制現金流量率。為了有效防范和應對財務風險，將財務風險防范體系與完善的金融預警體系完美結合，從多個方面避免財務風險的出現。

（四）加強財務人員專業能力培養

人事管理的程度對企業管理至關重要。任何有序的制度和管理模式都強調管理人員和員工。員工作為企業的根和骨干，對企業的長遠發展和有序經營起著重要作用。中小企業要注重員工企業意識和職業素質的培養和提高。首先，要對員工進行企業文化教育，使員工對企業形成忠誠和耐心，從而更好地完成工作。其次，企業應培養財務部門的財務專業素質，使財務部門人員形成財務風險意識。

四、結論

對于我國中小型企業而言，財務風險的產生是在所難免的，更不能去逃避，因此，我國中小型企業若想維持自身長期穩定性發展，就必須根據企業自身實際性發展情況，針對企業面對的相關財務風險問題所產生的具體原因進行詳細的分析與探討，并以此為基礎將風險控制在一定的可控范圍之內，通過科學化手段制定與之相關的風險防范措施，以保障企業未來整體經濟發展的穩定與長遠。