政府會計GRP-U8財務軟件輔助核算系統的構建與實踐

賈 華 張建臻

會計賬表是財務報表及財務報告的編制依據，對于全面、系統、序時、分類地反映各項經濟業務，充分發揮會計在經濟管理中的作用，具有重要的現實意義。用友政務GRP-U8財務軟件是按照政府會計基本準則確立方向、具體準則明確原則、通過政府會計制度落實思路，重新構建的財務管理信息系統。軟件系統按新政府會計制度，區分單位類型預置相應的會計科目，并預置了滿足新制度明細科目輔助項核算的需求，通過多維組合、矩陣管理的模式，滿足政府會計制度龐大的會計科目和輔助核算體系。因此，在實際工作中，如何在龐大的核算體系中便捷、準確、高效地查詢和提取到不同核算需求的財務數據就顯得尤為重要。本文從科學事業單位的視角，基于用友政務GRP-U8財務軟件中輔助核算體系的建立與賬表數據查詢應用進行實操性的分析與解讀，并提出具體使用建議。

一、用友政務GRP-U8財務軟件

用友政務GRP-U8財務軟件，根據政府會計制度預置了標準會計科目體系、會計核算模式及財務報表體系，按照政府收支分類科目預置了功能科目、部門經濟科目、政府經濟科目。同時，設置了計量輔助核算、常規輔助核算、固定輔助核算和自定義輔助核算四類輔助核算，包括在預置30項輔助核算的基礎上，還可以根據單位自身需求，自定義輔助核算項目，因此，強大的核算功能不僅細化落實了行政事業單位在新會計制度對于經濟業務確認、計量、記錄和報告的要求，也滿足了單位個性化財務管理的核算需求。

二、輔助核算體系

輔助核算體系是對會計科目的補充，通過設置輔助核算可以減少科目的重復設置，同時可以實現輔助核算項與會計科目之間的交叉查詢，滿足單位財務管理和業務管理的精細化核算要求。政府支出功能分類、部門支出經濟分類兩項輔助核算，主要與部門預算、決算及政府財務報表有著密切關聯；資金來源、部門核算、項目核算、往來核算等類別輔助核算，主要與單位經濟業務管理核算有著密切關聯。完整的輔助核算體系可以使會計科目更加簡捷、直觀，會計操作更加快捷、方便，數據統計更加科學、高效。

（一）輔助核算初始設置

輔助核算可實現每一個單位輔助核算類別相關項目的設置、修改等功能。輔助核算的類別，如圖1所示。

圖1 輔助核算的類別

固定輔助核算是指輔助核算的類別相對固定，用戶只能啟用，不能增加或刪除，而自定義輔助核算則支持用戶在規定范圍自由增加、修改、刪除輔助核算的類別；固定輔助核算項之間可以實現交叉查詢，而自定義輔助核算項之間不能進行交叉查詢。我們在實踐過程中，通過啟用固定輔助核算項來滿足所有輔助核算要求。下面對固定輔助核算中的預算來源項進行說明。

預算來源：按部門預算、決算涉及的支出功能分類科目，并細化到末級項目及項目執行年度進行設置。區別于系統預置的“功能科目”，預置的功能科目包括全部的一般公共預算收入科目和一般公共預算支出科目，類別過多，查找困難。通過預算來源對支出功能進行核算，可以針對單位部門預決算涉及的“類款項”進行設置，方便快捷，直觀明了，如下頁圖2所示。

圖2 預算來源設置

（二）輔助核算設置注意事項

除自定義輔助核算外，其他輔助核算均為預置輔助核算類別，在設置過程中需注意：一是要設置滿足部門預算、決算及各類政府財務報表需要的功能支出和部門經濟支出輔助核算科目；二是對預置平行記賬財務會計與預算會計有關聯的科目，進行相同的輔助核算項目設置；三是正式錄入期初余額前，應確保要使用的輔助核算項目信息已經建立，并且在“編輯會計科目”窗口中對科目屬性也已進行了相應設置。屏幕格式如圖3-圖5所示。

（三）自定義輔助核算設置

如果在常規輔助核算、固定輔助核算中無法滿足單位經濟業務輔助核算的，可選擇自定義輔助核算。使用自定義輔助核算項，在對科目核算的信息進行設置前，首先應當在“功能|基礎數據管理|自定義輔助核算項”中建立自定義輔助核算項的有關信息。由于系統是動態添加自定義輔助核算項到“編輯會計科目”功能中的，若在建立自定義輔助核算項目之前，對科目核算信息進行設置，則在“編輯會計科目”功能中不能將自定義輔助核算項顯示出來，則必須退出“編輯會計科目”窗口，先建立自定義輔助核算項后再重新進入“編輯會計科目”窗口，對相關會計科目添加自定義輔助核算項。

圖3 輔助核算科目信息表

圖4 平行記賬關聯科目相同輔助核算項-財務會計輔助核算項

圖5 平行記賬關聯科目相同輔助核算項-預算會計輔助核算項

三、輔助核算賬表的查詢使用

通過一年多政府會計制度改革的實施，在會計核算、數據提取、報表編制方面積累了一定的實踐經驗，主要通過科目輔助綜合余額表、我的賬簿、電子報表等三項賬表類型的具體使用情況進行列示。

（一）科目輔助綜合余額表

圖6 科目輔助綜合余額表查詢選項設置

圖7 科目輔助綜合余額表查詢會計科目設置

科目輔助綜合余額表是會計科目與其輔助項相結合查詢的一種賬表輸出格式，科目核算屬性里定義輔助核算并在填制記賬憑證時正確地選擇了相關的輔助核算信息，便可利用系統提供的“科目輔助綜合余額表”進行查詢、統計和分析。當需要將全部或部分選定輔助核算項的數據顯示在一個賬簿中就會用到輔助余額表。通過菜單“賬務處理|賬表輸出|科目輔助綜合余額表”進入，查詢界面如圖6-圖8所示。

（二）我的賬簿

余額表、總賬、明細賬、多欄賬查詢涉及多個輔助核算項時，可以選擇“我的賬簿”進行查詢。“我的賬簿”進行查詢時，最多可涉及30個查詢要素，其中“科目”為默認必選項。查詢界面如下頁圖9所示。

（三）電子報表查詢

當“科目輔助綜合余額表”、“我的賬簿”仍無法滿足查詢和數據提取需求時，GRP-U8系統設置了“電子報表”功能，除預置的表樣外，可以在“電子報表”中根據單位個性化管理需求自定義賬表。以基本科研業務費統計表為例，此表旨在查詢同一項目不同年份資金來源、不同子項目負責人的收支情況及預算執行進度，查詢界面如45頁圖10所示。

其中“總預算”指標數，需按照預算批復手工錄入，“本期支出”可以直接從賬務系統中取數，“期末余額”及“執行比例”則根據公式自動計算（計算公式為：期末余額=總預算-本期支出，執行比例=本期支出/總預算）。“本期支出”的取數界面如45-46頁圖11-圖12所示。

圖8 科目輔助綜合余額表查詢結果

圖9 “我的賬簿”查詢

自定義的“電子報表”查詢雖然可以查詢“科目輔助綜合余額表”、“我的賬簿”無法查詢的信息，但受限于單位個性化需求設置表樣及公式，區別于系統預置表樣，無法實現共享共用。

三種報表查詢類型相輔相成，共同滿足在龐大的核算體系中便捷、準確、高效的查詢和提取到不同核算需求的財務數據，實現財務決算、政府會計報告數據的提取。

四、結語

圖10 電子報表查詢

圖11 “本期支出”取數

用友政務GRP-U8財務軟件通過會計科目與輔助核算多維組合、在財務信息化的條件下滿足政府會計核算與報表體系平行記賬，實現財務數據與賬表的個性化查詢，滿足不同核算需求。此外，政府會計制度改革，全面開展行政事業單位成本核算工作正在準備過程中，2019年7月《事業單位成本核算基本指引》已經發布，完善的輔助核算系統，在實現成本核算對象和成本項目進行歸集、分配，計算各成本核算對象的總成本、單位成本等方面將奠定良好的核算基礎。

圖12 “本期支出”取數定義公式