基于共享服務模式下的企業財務數字化轉型

張沁瑋

摘要：隨著企業數字化的不斷變革，數據時代、共享服務、實現互動、協同工作成為企業變革的主要關鍵詞。對數字原本就比較敏感的企業財務，在這個時候應該走向企業財務數字化轉型的前端。現如今，財務共享服務逐漸興起，為大型企業財務數字化轉型提供了新的機遇和挑戰，也為信息共享、財業融合、財務共享奠定了基礎。本文首先介紹了財務數字化轉型的基礎，其次以數據和鏈接為核心，重點闡述了企業財務數字化的關鍵要素再造，為更多企業財務數字化轉型提供參考。

關鍵詞：共享服務;企業財務;數字化轉型

引言

數字化經濟時代逐漸代替了傳統的經濟時代，多數企業逐漸向數字化轉型，財務作為企業建設的核心，成為數字化轉型的開端。企業運用數字化轉型的方法來提高企業的運營效率以及更好的經營業績，能夠為公司提出可靠的運營策略。財務數字化轉型的目的在于合理運用云計算、大數據網絡來對企業財務進行管理，重新構造財務組織，調整業務的流程。在財務數字化轉型后，保障財務數據的質量，提高財務運營的效率。

一、將企業信息化作為財務數字化轉型的基礎

在企業管理中，主要分為三個管理，管理人、管理物、管理事，而將這三個管理一并交給計算機信息系統自動實施，就是所謂的信息化。具體來說，就是制定出制度來管理人，工作流程來管理事，賬表來管理物，通過IT技術將這些制度管理、工作流程管理、賬表管理等輸入計算機系統當中，然后進行一系列的分工，實現企業信息化的管理。信息化是企業財務數字化轉型不可缺少的一部分，確保財務共享服務中心建設落地。財務一體化的水平質量主要取決于IT系統中預算、核算以及結算的實現程度。也可以同時加強完善稅務、發票管理等系統，輔助財務一體化，使其應用水平往更高方面發展。

而且，財務數字化轉型必須強調業財一體，企業內部信息系統互聯互通與業財一體化的應用是相輔相成的，業財一體化的應用水平高低取決于業財貫通的程度。供銷存等企業資源管理系統與業務系統、財務信息系統的組合，成為企業內部信息化發展的關鍵，數據的連接、業務財務的融合、信息的互動，都是通過三者組成的整體來實現，并為企業財務數字化變革奠定堅實的基礎。

二、五要素再造是數字化轉型的關鍵

數字化轉型主要是通過分析各個財務信息化建設中出現的問題，根據實際經驗總結出數字化轉型的要點，繼而提出企業財務數字化轉型的關鍵內容，用友將其分為五個內容，也被稱為五要素再造。

（一）觀念再造

在共享服務模式的影響下，組織逐漸利用扁平化矩陣式代替了先前的科層式多層級。也逐漸重視過程的流程化管理，不再是只注重結果的目標管理。企業數字化轉型的關鍵在于人觀念的改造，企業數字化轉型是將先進的管理理論與先進的科技工具融合在一起。對于一個企業來說，員工是不可缺少的重要部分，所以企業的變革不僅要獲得高層管理者的支持，也要給企業的全體員工灌輸財務共享服務的新概念。這一步不能被忽略，能充分體現出企業以人為本的工作理念。再造觀念聽起來很容易，其實不然。在新改革下，員工接觸時會產生陌生感，因為原有的工作狀態以及習慣、長期經驗等的影響，大部分員工會出現緊張焦慮的情況，對新改革的內容多少有些抵觸，遇到這種情況，高層管理人員需要重視對員工的培訓，表達對企業發展的美好愿望以及企業財務數字化轉型的目標。持續的培訓會讓員工重視企業的轉型，必要時，通過溝通交流的方法了解員工的狀況，盡力滿足員工的需求，培養員工的適應能力，調動員工配合轉型的積極性。這樣在員工了解企業的形勢時，就會轉變舊式的觀念，推進企業財務數字化的轉型。

（二）人員再造

在共享服務的影響下，財務也隨之分為四類，并且之間都相互對應。在對人員觀念進行轉型時，不僅僅要考慮調動員工的積極性以及對員工的培養，而且還要提前將財務管理的內容規劃好，制定合理的人員轉型方案。人員再造，其實是進行人員方面的轉型。中興通訊建立財務共享服務中心，將財務人員分為戰略財務、業務財務和共享財務。戰略財務參與到企業的未來規劃和戰略決策中，制定企業層面的財務政策和制度;業務財務要主動介入到業務的事前、事中和事后全過程管理，通過事先主動式積極滲透和引導的工作模式實現真正意義上的業財融合;共享財務把分布在各業務單元的財務共性業務，通過信息化手段進行流程規范、流程優化后集中，實現會計信息的高效快速處理。這樣的分工使財務部門可以從大量的、繁雜的傳統的會計交易處理中解放出來，更多地參與到公司戰略決策和業務管理中，實現財務部的轉型。而這也對財務人員提出了更高的要求，需要財務人員精通財務、擅長管理、熟悉信息技術、洞察業務、有戰略遠見，成為兼具會計、技術、管理、業務、金融等領域知識的人才。

（三）組織再造

作為獨立組織的財務共享服務中心，時刻為成員單位提供優質的共享服務，所以，其組織方面既要適合財務共享中心自身的發展，也要適合服務對象的發展。一般情況下，組織定位比較隨意，可以是職能部門制，也可以是分公司制。發展的不同時期，職能部門跟總部財務部門是不相同的。在試點建設時期，職能部門隸屬于總部財務部，這樣可以方便企業的管理協調，向標準化轉型。到了推廣復制時期，相當于總部財務部，在共享服務中心的地位逐步提高，成為獨立的組織單位。當過渡到運營成熟時期時，就可以發展為獨立的運營公司，更好地開展業務，做到讓客戶滿意，逐漸實行財務數字化轉型。在處理組織上的問題時，除了基本的定位問題，還需要考慮人員崗位的分配以及設置職業晉升的考驗。對職業前景進行展望，能夠激勵員工奮發圖強。另外，如果要加強對員工的培養，可以調配進財務共享服務中心，從中選擇人才進行戰略提升，推動企業快速發展。

（四）流程再造

財務共享服務中心建設的重要步驟就是流程再造，流程的改造也是財務共享管理的特點。若要實施流程再造，就要從多個階段進行分析，再一一進行改善。

1.一階段：營造變革環境的氛圍

首先要明確流程再造的目標，獲得有關部門的支持后開始制定一系列計劃，對人員進行培訓。其次，對核心流程進行分析，然后打造自己的項目團隊，確定項目流程的負責人。最后，與團隊達成項目的一致性。

2.二階段：流程的分析設計

首先對現有的流程進行診斷，再找出適合項目進行的環境，找出再造的標桿。其次，需要改變設計流程，根據設計的流程對人員進行分配。最后，根據流程再造評估技術，檢驗設計方案。

3.三階段：組織再造

對組織中的人力資源情況進行調查，然后根據人員的能力以及技術進行了解，匹配到相應的組織。對員工進行分部培訓，做好自己崗位的工作，組織之間相互轉崗，得到全方位的發展。

4.四階段：流程測試

首先選定相應的流程，針對流程選擇出試點的流程團隊，登記好流程的單位以及企業的供應商。其次，對流程進行穿行測試，測試結果分析后找出問題所在，接受改造意見。最后，根據檢測的結果，進行相應的調整，達到最佳效果。

5.五階段：保持優化

對于流程再造的評價，要細心聽取，然后再進行改動，讓客戶明白流程再造的益處，在優化的基礎上，發掘新的流程效能，并且保持優化姿態。

按照這五種階段，一步一步實現流程再造，相互交融、共同進步。

（五）系統再造

財務分散管理時，各個子公司根據自己的想法構建不同的IT系統，所以系統之間沒有合作也沒有統一，處于孤立狀態，導致各個信息無法融合。面對這種情況，財務共享服務就要發揮自身的作用，對系統進行統一管理，實現互聯互通。大小交易類的信息處理就是財務共享服務中心的核心系統，在交易過程中，能夠達到財務信息的全面閉環流動。財務共享運營系統主要是對事物進行處理，比如，交易后的進項發票管理系統、電子報賬、電子影像等一系列系統提高了企業財務管理的工作效率，企業可以根據實際情況進行處理。用友在很早之前就開發出財務共享服務的產品，利用一體化方案為各個企業提供信息系統的服務。根據企業不同的要求對已經擁有的系統加以診斷和改進，在滿足財務一體化的條件下，將各個系統進行集成，加強業財系統的管理，企業可以根據自己的實際情況進行分布調整。

三、數據和連接作為財務數字化轉型的核心

每一個人都對企業數字化的看法不同，比如中興財務云的陳虎博士。中興通訊在2005年建立了中國國內第一家財務共享服務中心，以共享服務為基礎，中興通訊最早建立了一套戰略財務、業務財務、財務共享以及專家團隊四位一體的全球財經管理體系。其旗下的中興財務云是專業的戰略、咨詢、信息技術、外包以及培訓服務機構，引領著創新及財務共享在中國的發展。陳虎博士對企業數字化的看法比較簡單，認為關鍵在于數據和連接。財務共享服務能夠有效解決數據的一系列問題，那么數據發生關聯的前提就是需要連接，當然光靠連接還是遠遠不夠的，其中還要靠傳輸流動，互動相互協同，做到聯動。財務共享服務經過近30年的發展，內部連接的數字化基本上已經完成，接下來，企業發展應該要朝實現外部連接的數字化方向進步，主要體現在以下幾個方面：

（一）客戶方面

大型企業發展最重要的方面就是客戶，如果企業沒有及時與客戶做到實時數據交互，換句話說，企業不知道客戶的基本信息，也不清楚客戶心儀什么，以及客戶怎么才能了解我們的產品，用后的效果如何，滿意或不滿意，有沒有其他方面的建議，如何解決客戶的問題，那么企業會很容易被時代淘汰。

（二）供應商方面

在企業經營時期，必須要清楚企業有多少供應商，供應商的工作是什么，不同供應商之間與企業的交互是什么情況，新技術的開發對供應商的產品有什么樣的影響，對企業本身的產品有無影響。即使是很小的調查研究，也可能會對企業發展造成巨大的影響。

（三）投資者、銀行、債權人方面

企業信息公開后，一般情況會引起投資者、銀行、債權人的注意，增加彼此之間的信任感，這對企業發展有很大的幫助，在信譽的保證下，企業在社會中間的成本也會大大減少。

在企業財務數字化的過程中，數據與連接、內外互聯是由內而外的大轉變，企業要從管理思維向用戶思維轉變，實現數據在線全連接，同時要懂得獲取高價值的數據，并進一步挖掘數據的價值，發現其中問題并指導決策。也只能這樣才能實現財務從信息化到自動化，再到智能化的發展。總的來說，數據與連接是共享服務下的企業財務數字化的核心。這兩年，中興通訊重啟數字化轉型之路，將和國內眾多企業一起探索研究。

結語

共享服務模式下的企業財務數字化轉型剛開始起步，隨著共享財務化中心的發展，企業財務的轉型逐漸變得具有專業化、標準化。雖然在企業財務數字化轉型的過程中，會出現大量的機遇與挑戰，但是面對困難，財務人員要有堅定不移的信心，積極學習轉型改革的新內容，財務體系也要從觀念再造、人員再造、組織再造、流程再造、系統再造幾個方面實施正確的變革，由內而外更好地實現企業財務數字化轉型，保障轉型成功，利用財務在數字化轉型的前端特點，推動財務向數字化方向發展。

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