大數據背景下中小企業財務內控策略研究

李英紅（山東商業職業技術學院）

引言

財務內控管理是企業內控管理的重要部分，主要是指企業借助財務部門所提供的財務會計各項信息，通過崗位責任制度、財務風險評估、全面預算管理、內部審計、資金管理、信息化等實現對企業生產經營活動的調節和控制。中小企業由于規模小、管理體系滯后、人才匱乏等對財務內控管理還停留在初級階段。大數據時代的到來使得中小企業在發展過程中所面臨的市場競爭不斷加劇，因此對其財務內控管理提出了更高的挑戰。在大數據背景下，中小企業財務內控管理存在的問題主要是企業重視度較低、內部監督機制不完善、對信息技術的應用不足、財務內控管理體系不健全、缺乏專業化財務內控人員等。所以，要充分結合大數據時代背景，對中小企業財務內控進行改進和完善，以有效促進中小企業持續發展。

大數據背景下中小企業財務內控存在的問題

（一）對財務內控管理的重視不足

大數據時代的到來加劇了中小企業的競爭壓力，因此大部分中小企業為求得生存而將主要的精力集中于生產發展方面，對財務內控管理的認識還不到位，管理者對其重視度還相對較低，認為只要確?，F金安全就是能夠實現財務內控管理。同時，有些中小企業在發展初期過于追求短期利益，認為財務內控制度對企業發展產生了束縛作用，因此不愿意制定財務內控管理相關制度體系，使得各項財務內控的流程也十分簡化，埋下了較大的財務風險隱患，因此不利于中小企業在大數據背景下的健康持續發展。

（二）缺乏完善的內部監督機制

為最大程度上節約成本，很多中小企業并沒有成立專門的審計部門，即使有些中小企業設置了相應的審計部門，但其內部監督職能得不到有效的發展。在人員設置方面，缺乏專門的財務內控管理高素質人才，各項工作職責和界限模糊不清，大大降低了審計和財務兩項工作的獨立性和權威性。同時，有些中小企業沒有根據大數據時代的發展環境制定相應的財務風險預警機制，缺乏完善的風險評估方案，難以對財務風險及其影響因素進行科學的分析，所以不能及時發現和處理各種財務風險，使得中小企業在大數據背景下的發展可能會面臨較大的經濟損失。

（三）對信息技術的應用不充分

大數據對中小企業的內外部發展環境都產生了十分重要的影響，很多中小企業在財務內控管理過程中還缺乏對現代化信息技術的有效應用。大部分中小企業沒有充分借助大數據、云計算、人工智能等信息技術對財務內控各項影響因素及風險進行科學分析，對相關數據的收集、分析、整理和儲存不足，沒有建立完善的財務內控管理信息共享機制，各項財務信息難以實現共享，因此使得中小企業在大數據背景下的經營管理和財務內控等各項工作失去了信息技術的支持和保障。

（四）缺乏完善的財務內控管理體系

當前缺乏完善的財務內控管理體系已經是中小企業面臨的普遍性問題，對其在大數據背景下的財務內控造成了很大的阻力。首先，大部分中小企業缺乏創新意識和創新能力，在發展過程中過于重視盈利，不愿意進行必要的創新，因此管理者對財務內控管理的創新相對有限，不愿意為其投入大量的人財物等資源。另外，很多中小企業的財務工作相對簡單，會計信息化建設相對緩慢，難以在短期內形成完善的信息化管理模式，企業對會計信息化的步驟、流程、方法以及技術等掌握不足，難以在此基礎上實施有效的財務內控管理。

（五）缺乏專業化財務內控人員

大數據時代也是知識經濟時代，對專業化人才的需求更為迫切，很多中小企業在實施財務內控過程中還缺乏專業化人員，導致其效率不高、成效不明顯。首先，很多中小企業沒有對企業管理者和財務會計等人員進行專業化的財務內控管理方面的培訓，對財務內控相關知識和技能掌握不足，難以為中小企業在大數據背景下的財務內控管理提供必要的人才支撐。同時，由于自身發展壓力較大，很多中小企業出于成本方面的考慮，沒有從外部引進一批專業化的財務內控人員，現有人員團隊沒有得到及時補充，外部的先進經驗和管理方法沒有順利流入企業，因此限制了中小企業財務內控能力。

大數據背景下中小企業財務內控的對策建議

（一）提升對財務內控管理的重視度

財務內控對中小企業在大數據背景下的發展顯得尤為重要，因此企業管理者必須要充分重視財務內控管理，樹立制度管人的理念，不能單純依賴于個人自覺或者領導安排，使得管理者充分認識到新形勢下財務內控的重要意義，并在實際工作中能夠從思想和行為多個方面推進財務內控工作，為其實施掃除障礙。同時，要在中小企業內部進行宣傳，將財務內控視為中小企業內控管理的一項重要內容，并通過不斷強化相應的資源投入使得廣大員工能夠充分重視并支持財務內控工作，為中小企業的財務內控營造出良好的氛圍。

（二）建立健全內部監督機制

完善的內部監督機制是確保中小企業財務內控順利實施的前提和保障，大數據時代的到來要求中小企業必須要建立健全內部監督機制才能實現更為長期的發展。所以，中小企業應該設置專門的內部審計部門，提升部門的獨立性和權威性，人員選擇上不僅要重專業素質和業務能力，還要充分考慮其道德品行，確保其能夠勝任審計工作，并做好工作職責的劃分，使其充分盡職履責。同時，要進一步完善內部審計制度，強化對審計部門的培訓，對中小企業的各項財務工作進行相應的審計，及時發展和解決財務方面存在的問題，并出具科學合理的審計報告，為中小企業管理者提供相應的決策依據，進而可以對企業經營過程中的問題進行不斷改進。

（三）強化對信息技術的有效應用

信息技術對企業的內控管理具有重要的意義，在中小企業財務內控過程中必須要全面強化對信息技術的有效應用。首先，管理者要樹立數據化思維，充分認識到現代化信息技術對企業經營管理的重要作用，并在不斷更新財務內控所需要的軟硬件設備，為信息技術的應用創造良好的條件。另外，中小企業應該在日常的財務內控過程中充分借助大數據、人工智能和云計算等信息技術對財務內控相關的信息數據進行收集、整理、分析和儲存，形成財務內控信息數據庫，并對數據庫進行共享，對內部數據信息進行實時更新，全面拓展數據庫信息的完備性，以此為中小企業的財務內控提供有效的數據支持，確保財務內控的高效性。

（四）完善財務內控管理體系

大數據時代的到來對中小企業財務內控管理體系提出了重要要求，因此建立科學合理的財務內控管理體系對中小企業的財務內控顯得尤為重要。首先，要充分完善財務內控風險體系，對于中小企業財務內控過程中可能存在的風險，要進行有效的識別、分類和處理，以便于將風險及其損失控制在最小程度。其次，要建立精細化管理模式，從細節出發對中小企業的會計管理、財務管理等進行全面的優化和完善，準確排除財務內控過程中存在的細節性問題。最后，要根據大數據時代中小企業發展所面臨的內外部環境發展變化情況，對財務內控管理體系進行相應的改進和完善，以此為中小企業的財務內控提供必要的支持。

（五）實施專業化人才團隊建設

知識經濟時代對專業化人才提出了重要要求，人才已經成為企業第一資源。中小企業在大數據背景下的財務內控更加需要專業化人才的保障。因此中小企業首先要對現有財務人員和企業管理者進行關于財務內控管理和信息化應用等方面的專業化培訓，使其掌握財務內控管理的先進理念和專業知識，并對培訓結果進行全面考核，以此提升培訓效果。另外，中小企業必須要全面強化人力資本方面的投入，通過完善內部人力資源管理機制，從外部引進一批專業化的財務內控人員，充實到現有財務內控管理人員團隊中，進而可以充分彌補專業化人才不足的問題，為中小企業在大數據背景下的財務內控提供充足的人才保障。

總結

大數據背景下，中小企業通過實施科學的財務內控管理措施可以實現對經營風險的有效防范和管理，同時能夠提升經營效率和競爭優勢，有助于幫助中小企業實現經營發展目標。從本文的研究來看，應該從提升對財務內控管理的重視度、建立健全內部監督機制、強化對信息技術的應用、完善財務內控管理體系、實施專業化人才團隊建設等方面出發，提升中小企業的財務內控能力，促進中小企業在大數據背景下實現更高質量的發展。