高校內部審計與紀檢監察監督聯動機制探析

陳禹潔，趙炳坤，趙玉梅

（北華航天工業學院，河北 廊坊 065000）

黨的十九大提出構建大監督格局的重要論述，通過對監督力量的整合、優化，構建科學合理、系統全面、權責確切、運作規范的全方位監管網絡，形成良性監督格局。[1]

高校內部審計作為審計監督的重要組成部分，在當前時期內，構建“大監督”格局，把內部審計職能發揮到實處，需要建立健全資源共享、溝通順暢、協調一致的監督工作機制，進一步強化與紀檢監察、組織人事、財務、國有資產管理等部門的溝通與協作，形成“大監督”工作合力。

根據形勢和實踐的發展，高校紀檢監察機構全面聚焦主責主業，強化監督檢查，大力推進黨風廉政建設，構建高校黨建、組織人事、財務、審計、國有資產管理等部門協調配合的黨風廉政建設和反腐敗工作協調機制，發揮多部門多專業多學科的監督特點，齊抓共管。

本文結合實際情況，從分析高校內部審計與紀檢監察監督的特點出發，分析總結了整合、優化高校監督力量的必要性，深入探討了高校內部審計與紀檢監察監督聯動機制該如何實踐，并提出了一些合理的策略，更好地推進高校“大監督”格局，不斷提高監督整體效能，實現全方位、全過程的監督，為高校持續健康快速發展保駕護航。

一、高校內部審計與紀檢監察監督的結合點

高校內部審計部門通過經濟責任、財務收支、專項審計等主要方式，利用自身專業優勢，結合外部資源，從業務角度進行審計，側重于查找發現問題，但受限于處理手段，無法真正查明問題產生的原因。紀檢監察部門認真履行全面從嚴治黨的監督責任，不斷深化“三轉”，圍繞工作重點，把監督執紀問責落到實處，具有一定的處理權限，但不同于審計部門專業性質，不能深入到具體業務之中。實踐過程中，內部審計與紀檢監察協同合作，密切聯系。

內部審計與紀檢監察監督方法手段互相補充，在審計實務過程中，審計人員通過財經、審計、法律等理論知識和技術方法可以強化紀檢監察的監督力度。紀檢監察部門通過信訪舉報渠道，緊盯高校管理中群眾反映強烈問題，為內部審計部門提供線索，逐步實現對高校管理的全過程、全方位監督。經濟責任審計與紀檢監察監督對象的有機融合，進一步優化領導干部考核機制，使監督內容更科學、高效，緊盯“關鍵少數”，及時發現和糾正領導干部身上存在的苗頭性、傾向性問題，提出意見、建議和相應的整改措施，強化內部審計的“監督”探頭作用，有效運用監督執紀“四種形態”，防微杜漸，最大限度地提高監督效能。

二、高校內部審計與紀檢監察監督聯動的必要性

1.提升工作效率

紀檢監察監督執紀過程中，有時需要審閱、核對大量財務賬本，紀檢監察部門配備專職人員的專業背景，往往不具備審閱與核對賬本的專業能力。結合內部審計監督，在進行經濟案件線索處置時，采用一定的審計手段和方法，能夠直接發現審查調查對象是否有違紀違規的問題存在，節省了大量時間和人力資源，有效地提升了案件查處工作效率，能夠充分地發揮審計的偵查作用。

2.實現資料共享

構建內部審計與紀檢監察監督聯動機制，加強業務之間的溝通與聯系。高校定期開展內部審計工作，對內部審計部門從管理過程中發現的一些具有傾向性、苗頭性和普遍性問題，經過分析研究，提出審計整改建議，督促有關部門進行審計整改，將問題線索及時移交給紀檢監察部門，能夠有效避免違紀違法行為發生。紀檢監察部門與內部審計部門共同“會診把脈”，結合審計監督，可以更好地發揮紀檢監察監督效果。

3.增強案件保密性

案件的保密性不僅影響案件的辦理速度、質量，對案件的成功偵破也有重要作用。[2]在線索初步核實階段，紀檢監察機構委托內部審計部門開展核實工作，可以在不擴大影響范圍、不驚動違紀違法人員情況下，以內部審計方式掌握第一手資料，經過研判審計結果和證據，紀檢監察部門進一步開展審查調查，偵破案件線索，有效提高案件的保密程度。紀檢監察部門將審計監督資料納入領導干部廉政檔案，為領導干部提供更為客觀、全面的考核依據。

三、高校內部審計與紀檢監察監督聯動機制的實施

1.構建“一體兩翼”的監督管理體系

高校推行紀檢監察機構體制改革，落實“三轉”要求，內部審計與紀檢監察部門職能分離，由“三位一體”的合署辦公，轉變為“一體兩翼”的監督聯動機制。

高校機構設置分為監督部門和日常管理部門，紀檢監察和內部審計均屬于監督部門，是對日常管理部門的監督和日常管理監督的再監督機構。[3]高校組織人事、財務、國有資產管理等日常管理部門認真抓好內部控制體系建設，進一步梳理崗位職責，建立規章制度，規范工作流程，從自身控制上下功夫，自覺納入監督網絡，從體制和根源上消除風險。

“一體”是指高校內部審計和紀檢監察監督工作要共同服務于學校“十三五”發展規劃目標，牢固樹立大局意識、服務意識，創新理念思路，改進方式方法，為高校持續健康快速發展服務。“兩翼”是指內部審計與紀檢監察部門以化解廉政風險，優化學校內部治理結構為目標，根據各自職能特點，在不同權限范圍內，相互配合，有所側重，形成對高校管理和經濟活動的監督合力。

2.規范內部審計與紀檢監察聯動制度機制

建立定期聯席會議制度，研究監督對象，交流工作，總結經驗，提出加強監督工作的建設性意見和建議。要求內部審計與紀檢監察部門業務人員定期溝通、緊密銜接，發揮監督聯動優勢，在職權范圍內建立兩部門間的信息共享渠道。

審計部門在審計過程中發現的問題線索，要及時移交給紀檢監察部門處理，利用專業知識積極配合紀檢監察人員做好經濟活動相關線索核實工作。紀檢監察部門要擔起監督的責任，敢于監督執紀問責，規范監督執紀工作程序，綜合運用談話函詢、專項檢查、信訪輿情、線索處置等監督方式，對監督檢查中發現的問題進行分析處理。

召開內部審計與紀檢監察工作年度會議，對監督檢查工作進行總結，結合監督聯動機制特點，制定監督聯動工作計劃和實施方案。嚴肅問責制度，在內部審計監督過程中，審計人員若未履行重大問題向紀檢監察部門進行反映，或沒有采取嚴肅認真的態度配合線索初步核實工作，對審計人員及相關領導追責問責。

3.建設素質高、作風硬的監督隊伍

內部審計與紀檢監察監督聯動機制的形成，要求高校內部審計和紀檢監察部門不斷強化隊伍建設，進一步提升履職能力。“打鐵還需自身硬”，不斷加強學習，提高內部審計人員職業水平，持續推動紀檢監察干部隊伍建設。

抓好日常學習，制定全員培訓工作計劃，結合“不忘初心、牢記使命”主題教育活動學習計劃和要求，組織開展圍繞新時代思想、黨章、黨紀黨規等方面系統培訓學習。堅持學以致用，善于思考，勇于擔當，為高校高質量發展貢獻自己的力量。

用“一線工作法”，解決監督檢查工作的新情況新問題，走出辦公室，到群眾中去，到基層中去，在一線查找問題、發現問題、解決問題。邀請專家授課，組織到兄弟單位參觀學習，促進學習提高。

積極開展工作創新，發揮各自部門的監督特點，齊抓共管，是把監督責任落到實處的關鍵措施。對監督檢查工作中創新工作方法的單位和個人給予年終考核獎勵，促使審計人員和專職紀檢監察干部主動思考、主動探索，加快監督聯動機制整體推進。

4.創新“大監督”格局下監督管理方法

提高政治站位，圍繞高校發展規劃目標，本著“懲防并舉、注重預防”的基本原則，全程保障，促進各項工作的落實。根據高校自身特點，有針對性、有重點地開展監督工作，以“三重一大”制度建設為核心，突出工程建設招投標、預決算、資金使用管理等關鍵環節和重點部位的監督。抓好源頭預防，加強警示教育，用好反面教材，引導黨員干部樹立正確的權力觀、價值觀，筑牢思想道德防線，提高黨員干部思想素質和道德修養，不斷探索“不想腐”的自律機制。扎緊扎牢制度籠子，規范權力運行，用制度管事、管權、管人，探索建立“三不”長效機制。做實做細日常監督、長期監督和精準監督，抓住領導干部這個“關鍵少數”，把黨中央重大決策部署落實情況作為監督重點，把“兩個維護”作為根本任務，推動學校全面從嚴治黨向縱深發展。樹立“大監督”思想觀念，強化責任分解，建立健全經濟部門自身控制、內部審計和紀檢監察部門監督聯動的“大監督”格局運行機制。

綜上所述，“一體兩翼”監督聯動機制的建立，是高校紀檢監察體制改革落實“三轉”的現實需要，是新時期內部審計監督機制的積極探索。高校通過實現內部審計與紀檢監察多部門聯動，形成“大監督”工作合力，增強審計嚴肅性，提高紀檢監察權威性，進一步改善高校管理水平，提升內部監督質量和效果，促進高校改革發展。