發電企業財務共享系統的快速實現方式

陳杰

【摘? 要】 論文根據電力企業的自身特點，分析財務共享系統的可行性，結合已建成的業務財務一體化系統，以及企業財務制度，分析財務共享系統的快速、高效、經濟的實現方式，并結合上海電力股份有限公司財務共享系統的建設經驗，介紹具體的實現方式。

【Abstract】According to the characteristics of electric power enterprises， the paper analyzes the feasibility of financial sharing system， combined with the completed business and financial integration system， as well as the enterprise financial system， analyzes the rapid， efficient and economical implementation way of financial sharing system， and introduces the concrete implementation way combining with the construction experience of financial sharing system in Shanghai Electric Power Company Limited.

【關鍵詞】電力;財務共享;快速實現方式

【Keywords】electricity; financial sharing; rapid implementation way

【中圖分類號】 F426;F406.72? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）11-0063-02

1 財務共享系統建設背景

隨著企業的發展，企業財務管理者越來越發現，為了滿足各種財務賬務的日常處理，每家分子公司都需要聘用多名財務會計，但如果進行進一步分析，會發現其每家分子公司每月的財務賬處理過程和手段都基本是一致的，財務會計們每個月都在重復著同樣的工作。但由于母公司無法對每一筆賬都做到實時監控，而有些子公司出于某種原因而沒有按公司規范來做賬，這種情況在進行財務共享中心建設前不易監管，存在審計風險。

各公司可規范化的財務日常業務主要包括：資金支付、消項發票開具、進項發票認證、模式憑證處理、資產折舊等。這些重復而繁重的勞動，完全可以通過信息化手段來加以解決，而且，目前也已具備這樣的條件。

所以，建立財務共享中心這個組織對于大型企業來說很有必要，它的存在的意義主要包括：①監管、規范各分子公司賬務處理規范。②通過共享財務標準化的操作，將本地財務從日常繁雜、重復的事務中解放出來，提升本地財務價值。

第一點是以企業財務管理制度為準則來進行規范性判斷。而第二點，就必須通過系統集成和開發來實現。財務共享中心所涉及的相關技術已經實現且運用成熟，而我們要做的，就是如何根據企業管理要求，將這些技術整合起來，創造新的價值。

2 發電企業實施財務共享系統的可行性

從發電的角度來講，可能與財務相關的日常工作包括采購設備、燃料、服務、銷售電量、繳稅等。業務相對比較單一，每月的賬務處理過程比較相似，而且，對于同一家集團，對下屬發電企業的采購、銷售過程都具有詳細規范的規定。這種相對單一的業務以及較為規范的制度，為實現財務共享模式提供了良好的基礎。

從電力服務角度來講，發電集團下通常會設立一些檢修、運維或其他發電業務相關的服務性公司，這些公司的主要任務就是為電廠保證運行穩定、優化效能的服務。那么，作為服務的提供方，日常與財務相關的業務包括銷售開票、收款、繳稅等業務。提供服務的同時，可能還需要采購一些設備或服務，那么，也存在采購設備、服務、資金支付等業務。兩條線路也比較明確，所以，業務納入財務共享模式提供了業務環境基礎。

3 財務共享系統的具體功能內容

按照財務業務劃分規則，通常情況下，財務共享中心可以劃分為以下幾個組：①應付費用組：審核員工報銷、供應商報賬的應付相關憑證。②應收組：審核各單位的開票、收款等收入相關憑證。③總賬組：審核各單位的日常財務憑證，如計提稅費、銀行劃款等。這部分的單據劃分，可以根據各單位財務管理制度進行重定義。④資產組：審核各單位資產新增、資產調整、資產報廢等資產相關業務。資產是否需要上共享，可以根據各公司的管理方式進行判定。因為上財務共享的前提是先具備一套財務核算系統，一般的財務核算系統中，資產模塊都比較成熟和獨立，發生錯誤的概率較低。⑤資金組：對各單位提出的支付申請進行支付操作，并負責導入各銀行的銀行記錄，為做憑證提供依據。⑥稅務組：按照提至共享的開票申請進行開票操作，并對進項稅發票每月進行定時認證抵扣。⑦運營組：對工作中心各組的工作量進行統計，并及時調整人員結構，積極提升共享中心效率。

財務共享系統的功能，是圍繞著這些業務組以及財務共享中心的主要業務和職責設計的。

①統一憑證審核：應付費用組、應收組、總賬組，按照企業的財務核算制度以及國家的財務會計準則，結合憑證的相關憑據，對單據憑證進行審核操作。②憑據影像上傳：針對各類型的單據（如報銷報賬、總賬日常等），提供憑據影像上傳功能，給共享審核提供依據。涉及進項稅發票的，需自動對發票進行驗真、查重等操作。③資金支付：資產管理是財務共享中心的核心功能之一。共享資金組根據公司資金管控要求，為各單位進行資金管理，主要是資金支付。④自動開票：稅務組根據各單位提上來的開票申請，經共享審核通過后，進行自動開票操作。同時，針對進項稅發票每月定時進行自動認證抵扣操作。⑤績效統計：運營組可用于統計各組、成員工作量。進行財務共享中心人員的更替操作。⑥資產組：根據企業資產管理要求，審核資產相關業務。每月定期進行運行折舊并生成相關憑證。

4 如何快速實施財務共享系統

首先，需要構建一套共享財務的組織分配架構，可隨時調整某個共享財務所屬組，以及他所負責的公司。共享平臺中所有功能都會基于這些信息，來實現權限管控。

4.1 統一憑證審核

構建“任務池”，系統根據共享財務所屬組，以及所服務的公司信息，通過定時任務，自動分發至該財務的任務池中，共享財務只要關心這些任務即可。如果根據財務管理制度，需要多道審核，可運用BPM（企業流程管理，財務共享平臺建設前，必須先有一套標準的流程管理平臺）平臺進行流程配置。

4.2 憑據影像上傳

憑據主要分為：增值稅專用發票、普通發票、其他憑據。發票的影像上傳，必須實現發票的驗真、查重，而這個前提是需要對發票進行OCR識別。所以，這里就涉及兩個接口：OCR識別接口和發票驗證接口。市面上已有較多較成熟的發票OCR在線識別服務，可以購買這些服務來實現OCR識別，這些服務的價格也較為便宜。針對發票驗證接口，可以用航信或百望的發票查驗服務，都有標準的API可供調用。

4.3 資金支付

目前，大銀行都已提供銀企直連接口，銀行日常業務都可以通過銀企直連接口實現，包括轉賬、查詢交易記錄、回單下載等。共享平臺中的銀企直連付款池匯集所有公司的支付申請，通過銀企直連，可實現一鍵付款。

4.4 自動憑證

上面說到可以通過銀企直連接口獲取交易記錄，包括銀行手續費等自動扣款類型的記錄。大多數銀行對這一類業務再返回的報文中有明確的標示。同時，ERP系統中維護好銀行賬號和科目關系，設置好銀行手續費對應的科目，這樣，當獲取這些流水的時候，就可以通過這個標示自動生成相應的銀付憑證。其他情況也以此類推。

4.5 自動開票

發票驗證的時候說到可以和航信或百望做查驗接口，同時，這兩家公司也提供自動開票功能。用戶在ERP系統中填寫開票申請（確認收入用），開票申請包括購買方信息、發票信息以及其他一些管理需要的信息。進入共享稅務組開票池，稅務組人員只需點擊開票即可，系統自動根據各單位開票限額對發票進行拆分（建議此限額已含稅金額設置），調用相關接口即可實現開票。

4.6 績效統計

績效統計主要關注的是正確性和方便性，某財務共享中心項目，由于實施時間短，對統計這一塊未充分考慮，導致數據結構較復雜，不便于統計。此時，建議付款池、開票池、任務池等，不要直接讀ERP的表或視圖，應建立獨立表存儲這些信息，便于統計和管理。

5 后期展望及規劃

5.1 自動報稅

每個月，財務人員都需要做納稅申報，這個工作重復且容易出錯。而一般來講，財務人員手中的申報表的格式與稅局系統中的格式是一致的，那么，通過RPA技術，完全可以實現自動將信息填寫至稅局系統，減少重復勞動，降低出錯率。

5.2 自動銀行回單

上面說到了銀企直連可以下載回單，回單有特定的命名規范，這就為回單與付款憑證自動掛接提供了可能，但具體怎么做，根據每家銀行特點，需要一一分析處理。

5.3 自動憑證

每月底，財務會計都需要做結轉憑證，而這些憑證的取數計算方式是固定的，例如，計提教育經費，是應付職工薪酬-工資科目借方發生額×2.5%，系統可以做計算模板，自動生成這類經常性憑證，能大大提升月結效率。

6 結語

財務共享中心發展到今天，已經初具規模，有一套完整成熟的理論架構，但每個行業每家公司都有其特殊性，需要因地制宜，具體需求具體分析。任何一個系統都不是一蹴而就的，都是通過幾輪的優化升級，經過一段時間的磨合才能穩定運行。

【參考文獻】

【1】李娜，白子千.財務共享服務中心的信息化建設分析[J].現代經濟信息，2018（18）：266.

【2】王會慧.財務共享服務中心信息化建設[J].中國商論，2018（02）：128-129.