“三統一”規范農村集體資金管理

□ 任宏艷 張云華

河北省遷安市在總結試點經驗的基礎上，充分征求鄉村干部群眾意見，出臺市委市政府文件，規定農村集體資金、賬目實行村有委托鄉鎮代管的管理模式，并逐步規范了農村集體資金所有權、使用權、審批權、受益權、決策權、監督權“六權”不變的管理辦法，由鎮鄉（街道）農經站委托代理記賬的管理體制機制。

一、統一銀行開戶，規范村級資金管理方法

由鄉鎮（街道）農經站代表各村統一在當地商業銀行開設基本賬戶。各村存款、支款一律通過農經站在商業銀行的基本賬戶進行結算。農經站按照核算流程設置代管資金總賬，按照轄村名稱設置代管資金明細賬，確保各村集體資金“六權”不變，各村資金收付業務實行“零現金”的銀行轉賬處理。全市“雙代管”嚴格執行三個“八不準”：

1.村干部使用集體資金“八不準”。村干部不準提取現金，嚴格實行現金“零庫存”管理；村干部不準坐收坐支、公款私存和私設“賬外賬”“小金庫”；不準非財務人員管錢花錢；不準出現村級招待開支；不準將集體資金存入其他銀行賬戶而規避農經站代管；不準將手續不全的收支票據報農經站入賬；不準民主理財小組（村監會）成員無正當理由不理財或無原則、無約束審核本村財務；不準違反財務公開制度不公開或假公開。

2.農經站工作人員管理集體資金“八不準”。農經站實行雙人臨柜，不準單人管賬管錢；不準站長及其他非專業人員管賬管錢；農經站每年年底全額返還存款利息，不準截留各村利息；不準無預算審批表隨意轉款；不準將鄉鎮（街道辦事處）直屬所站、科室資金納入代管；不準用集體資金擔保抵押；不準挪用、平調、侵占集體資金；不準重復開設銀行賬戶。

3.鄉鎮（街道辦事處）領導監管集體資金“八不準”。鄉鎮（街道辦事處）領導不準違規審批集體資金；不準干預集體資金日常業務劃轉；不準強令用集體資金抵押、擔保；不準以任何理由截留、挪用、平調集體資金；不準無原則簽批預算審批表；不準用集體資金吃、拿、卡、要、報；不準對集體資金財會人員打擊報復；不準袒護包庇挪用、侵占集體資金違法違紀行為。

二、統一代發流程，規范村級資金結算方法

鄉鎮（街道辦事處）農經站依托基本賬戶，與商業銀行簽訂一個結算代發授權委托書，授權商業銀行利用農經站代發賬戶為各村付款進行代發。

1.村級現金實行“零庫存”。各村收到貨幣資金必須及時存入商業銀行接受農經站代管，日清月結，庫存不得留有現金，銀行存款回執也要及時上報；支付各種款項不允許使用庫存現金，庫存現金必須保持“零庫存”，任何村都不準超限。

2.村級集體資金使用逐級審批。村集體需要支付款項，村報賬員填寫財務開支預算審批表，填寫支款內容摘要，農經站長或者負責審票人員對上述內容進行審核，然后按照代管資金審批權限逐級簽字，代管資金出納員根據原始票據填寫轉賬支票或者電匯匯單。

3.村級資金結算實行銀行代發。商業銀行為村報賬員提供代發模板，村報賬員按照模板要求填寫收款人銀行賬號、姓名、卡號、身份證號、金額等個人信息，然后用U盤拷貝交給代管資金出納員，由代管資金出納員核實無誤后用電子郵件轉給商業銀行的業務員，村報賬員也可以用U盤直接拷貝給商業銀行業務員，銀行代發成功后，村報賬員收到商業銀行代發回執單。

4.村報賬員參與銀行代發。商業銀行代發時，村報賬員全程參與，如有代發不成功的款項，村報賬員當場更正收款人信息，由商業銀行重新代發，做到代發日清，代發賬戶余額保持為“0”。如果收款方為企業法人，原始票據為正式稅票，代管資金出納員需要開具電匯進行轉賬，電匯內容與稅票賬戶名稱、賬號、開戶行信息一致。

三、統一審批程序，規范村級資金監督方法

村級事務小微權力清單規定村集體一次性開支在500元以內由書記兼主任審批；一次性開支500（含）—5000元“兩委”討論審批；一次性開支5000（含）—20000元村民代表會討論審批；一次性開支20000（含）元以上按照“四議兩公開”流程審批。除此之外，各村集體資金結算要通過“五關”進行審核。

1.年初預算關。各村要將當年重大項目建設和固定資產購建支出、收益分配計劃、生產經營計劃等提前搞好預算，既要符合本村的實際情況也要考慮本村的經濟承受能力，對于不符合村情和承受能力的重大項目，村民代表有權投票否決。

2.干部審批關。各村收支票據“五章加說明”齊全允許入賬，即：集體資金收支單據要有收付款單位或經手人公章、村干部經辦人章、村集體收支款項后加蓋財務公章、村書記主任審批章、民主理財小組審核監督章（或村監會章），收支票據要有詳細的摘要說明。

3.支出入賬關。各村收支票據手續齊全后由村級報賬員到農經站報賬，由農經站主管審核的站長進行嚴格審查，再交給分管該村的會計審核無誤后入賬。

4.結算代發關。各村支出票據經過審核，由農經站代管資金出納員將收款方相關信息傳遞給開戶商業銀行工作人員，由銀行通過代發賬戶打卡付款，不允許村干部、村報賬員由商業銀行提取現金付給對方。

5.開支公開關。村報賬員和民主理財小組長（村監會主任）將本村的收支票據逐筆填寫當月財務收支公開表，并在村務公開欄內上墻公開公示，接受全體村民和社會輿論及主流媒體的監督，村干部和當事人、經手人要認真聽取群眾意見，耐心向群眾進行解釋和說明，直到群眾滿意為止。