水務系統行政事業單位內部控制問題及對策研究

蔣招君

摘要：隨著社會的不斷進步，對于水務系統行政事業單位的要求越來越高，相關單位只有努力提升自身的管理水平，才能保證其穩定前行，為社會提供更優質的服務。內部控制作為增強單位發展質量的重要手段必須予以重視，但是在實際工作當中，由于各種因素的影響，或多或少會出現一系列的問題，只有將這些問題有效解決，單位的內部控制工作才能高效開展。本文主要從水務系統行政事業單位開展內部控制工作的重要性出發，簡單探討了在此過程中存在的問題，并結合實際情況提出了相應的解決對策，希望為相關工作的開展提供一定的借鑒。

關鍵詞：內部控制；水務系統行政事業單位；問題；對策

一、水務系統行政事業單位開展內部控制工作的重要意義

內部控制是內部會計、內部管理控制的統一[1]，對于水務系統行政事業單位的穩定運營至關重要。首先，內部控制工作的開展需要對單位各項活動進行全面、徹底的梳理，有利于管理層掌握單位運營狀況，及時發現其中存在的問題，并采取科學的應對方案，保證單位的健康前行。其次，內部控制的有效開展，能夠從制度層面對各項活動以及單位工作人員的行為進行規范，避免權力的濫用和貪污、資產外流等違規現象的產生，保證單位資產的安全和完整性。再有，內部控制的推行能夠明確各部門及人員的具體職責，保證其各司其職，相互協調、相互制約，共同促進單位的健康發展，保證相關工作所需信息的準確可靠，在一定程度上能夠防范風險的發生，確保單位的持續前行。

二、水務系統行政事業單位開展內部控制工作過程中存在的問題

（一）內控環境有待加強

良好的內部控制環境是相關工作順利開展的重要基礎。但是，很多水務行政事業單位的內控環境建設并不完善。首先，由于受到傳統觀念根深蒂固的影響，單位中無論是領導層還是普通職工，內部控制意識都比較薄弱，無法將其與日常工作有效結合，使得內控工作難以順利開展。其次，部分單位的組織機構存在一定的缺陷。比如，單位對內部審計部門的認知不足，沒有給各部門及業務審計部門安排專門的審計人員，大部分是由財務人員兼職，審計部門缺乏獨立性和權威性，相關工作的開展也僅僅是流于形式。再有，在人員素質方面不達標。水務單位主要是工科類人才，專業性較強，對財務等方面的知識儲備相對匱乏，而且偏重于理論方面，實際經驗不足，難以滿足單位實際工作需求，致使內部控制工作開展受阻。

（二）風險評估不到位

內部控制工作開展的目標之一就是實現風險的有效防范，目前很多單位的風險評估工作并不到位，風險防范的效果并不明顯。在實際工作當中，水務單位的風險防范工作開展并不全面。部分單位過于注重廉政風險的管控[2]，忽視了收支管理、預算、工程建設以及合同管理等方面的風險管控，不能及時對相關工作進行科學的分析，其中存在的問題難以被發現，為后期工作埋下隱患。再加上現代科學技術的飛速發展以及在單位內部的廣泛應用，很多新型風險隨之產生。比如說數據安全等，對于這些風險因素，有關單位并沒有建立相應的預警機制，一旦風險產生，必將為單位發展帶來沉重的打擊。

（三）信息溝通不暢通

有效的信息交流溝通能夠保障內部控制工作效率。但是，大部分水務系統行政事業單位的信息交流并不暢通。一般情況下，水務單位的人員對于信息共享并不注重，往往都是領導層進行決策，再由相關部門層層傳達。在此過程中，由于涉及人員眾多，會因為人員素質、表達能力等因素的影響，造成信息傳遞不到位，不能將其傳達給每一名員工，而且容易出現信息失真的情況，導致在具體工作上出現失誤，影響單位的健康發展。再有，由于信息傳遞的壁壘，內控人員在工作過程中無法及時獲取所需信息，難以確保工作的科學性和客觀性。

（四）監督管理力度不足

有效的監督管理能夠保證內部控制工作的切實執行，但是很多水務單位的監督管理工作效果并不理想，內部控制并不能充分發揮出對單位發展的積極促進作用。首先，在內部監督方面，無法及時對相關工作開展情況進行分析，也沒有定期對各部門及人員的工作效果進行評價，導致內部控制工作流于形式，容易出現敷衍了事的現象。再有，在外部監督方面，部分單位的辦公透明度不高，社會公眾的監督工作難以實施，致使單位內部容易出現舞弊、貪污等現象，內控制度對單位發展無法起到實質性作用。

三、水務系統行政事業單位加強內部控制的相關對策

（一）完善內部控制環境

水務行政事業單位加強內部控制的前提是構建完善的內控環境。首先，單位應該加強內控理念的宣傳教育，領導層可以將其融入日常決策或者編寫進企業文化之中，幫助員工養成內控意識，促使其將內控與日常工作有效結合，保證內控工作的順利開展。其次，單位應該完善內部組織結構，有針對性的設置審計部門，并派遣專門的審計工作人員開展工作，適當放權，保證其獨立性和權威性。再有，單位應該注重高素質人才的培養，在保證其專業知識的基礎上，積極開展財務、風險管控等方面的內容培訓，豐富其知識架構，提升其工作能力，確保內部控制的工作質量。例如，南昌縣水務局一財務部門為牽頭部門，成立了內控工作領導小組和組織機構，通過宣傳、培訓等方式更新單位人員的理念，使其掌握內控方法，形成了“人人學內控、人人講內控、人人受約束”的內部控制氛圍，從而保證了單位全體人員對內控開展的高度重視，促使單位建立了規范、系統、高效的內控管理機制，保證其內控的切實執行。

（二）注重風險評估與防范

風險的有效評估與防范能夠促進內部控制工作水平的進一步提升，保證單位的健康發展，所以水務系統行政事業單位必須加以重視。在具體工作當中，首先應該保證風險管理工作開展的全面性，將收支、預算等各方面的風險管控工作做到位，對相關工作開展效果及時評估，發現其中潛在的風險因素，并及時制定應對措施，保證風險的有效防范。再有，單位應該健全風險預警和防范機制，重視新型風險的管控，避免由于相關工作不到位使單位陷入風險之中。同時，還應該設置專門的風險評估機構，并將具體職責進行明確劃分，保證各部門各司其職，相互協調，推動風險防范工作的高效開展。

（三）加速信息化建設

信息化建設是水務系統行政事業單位內控工作高效進行的必然之勢。一方面，單位應該借助先進的信息技術，比如大數據等，將各部門的數據信息進行整合歸納，并按照既定標準進行分類，使其統一在一個信息平臺之上，為內控工作開展提供可靠的數據支持。另一方面，單位可以在各部門的數據傳遞過程中設置關鍵控制點，并將數據傳輸的格式、時間等標準進行統一，確保信息傳遞的及時性、規范性和有效性，避免信息的失真，從而確保內部控制工作效率，提升其管理水平，保證單位的平穩運行。

（四）增強監管力度

嚴格的監督管理機制能夠確保水務系統行政事業單位內部控制工作的規范性與合理性，所以單位在內控制度建設的同時應該配備相應的監管機制。首先，應該在單位已有的監察、紀檢等機構基礎上拓寬內部監督管理的范圍，把內部控制的運行狀況等納入監管內容之中[3]，及時對相關工作情況進行分析研究，發現其中的不足，并做出合理整改，保證內部控制充分發揮其作用。再有，應該加強外部的監督管理力度，定期進行信息披露，保證相關單位工作的透明度，便于社會對單位監督權力的行使，從而推動單位的健康發展。

四、結束語

總之，水務系統行政事業單位的內部控制是一項長期的工作，具體實施過程中也難免出現各種問題，單位必須結合實際制定合理的應對措施。在實踐中，單位應該完善內部控制環境，注重風險評估與防范，加速信息化建設，增強監管力度，從而保證內部控制工作的高質量開展，推動有關單位的長效發展。財

參考文獻：

[1]潘正松.水務系統行政事業單位內部控制問題及對策[J].現代經濟信息，2017 （09）：101.

[2]黃婷.水務系統行政事業單位常見的內部控制問題解析[J].時代金融，2017（35）：229-230.

[3]郭建忠.試論行政事業單位內部控制中存在的問題及建議[J].納稅，2017（36）：127.