基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

[摘要]互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展，當(dāng)前人們已經(jīng)逐漸進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展?fàn)I造了更為良好的條件，但其自身也存在一定的弊端，在提升財(cái)務(wù)工作便捷性的同時(shí)大大增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)工具逐漸體現(xiàn)出靈活和易錯(cuò)的特點(diǎn)，所以要求企業(yè)在充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)的同時(shí)，還必須要能夠有效預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并合理采取有效措施予以應(yīng)對(duì)。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.33.183

1大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題

1.1工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)較差，缺乏對(duì)大數(shù)據(jù)采集應(yīng)用能力（1）工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差。當(dāng)前存在很大一部分企業(yè)工作人員缺乏較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)中所存在的財(cái)務(wù)相關(guān)問(wèn)題無(wú)法在第一時(shí)間被發(fā)現(xiàn)并解決，對(duì)企業(yè)自身的可持續(xù)性發(fā)展產(chǎn)生影響。而且，缺乏相關(guān)意識(shí)會(huì)難以認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)信息分析系統(tǒng)的重要性，無(wú)法充分利用其功能，導(dǎo)致大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)難以對(duì)企業(yè)自身發(fā)展和其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范工作起到重要的促進(jìn)作用。

（2）對(duì)大數(shù)據(jù)的采集應(yīng)用能力亟待提高。較發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警防范工作起步較晚，大部分企業(yè)對(duì)此缺乏足夠重視，所以整體缺乏充足的復(fù)合型人才。負(fù)責(zé)相關(guān)工作的人員自身綜合能力存在不足，難以充分落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警防范工作，對(duì)于大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)預(yù)警和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的功能發(fā)揮產(chǎn)生阻礙。

1.2缺乏對(duì)應(yīng)的系統(tǒng)監(jiān)管部門(mén)

我國(guó)很大一部分企業(yè)，由于對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致自身規(guī)章制度不夠完善，缺乏優(yōu)秀的企業(yè)文化。一般來(lái)講，企業(yè)各部門(mén)各司其職，基于信任機(jī)制，沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督部門(mén)，導(dǎo)致企業(yè)難以及時(shí)準(zhǔn)確地判斷發(fā)展目標(biāo)是否與企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際情況、國(guó)家政策及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況相契合，協(xié)同發(fā)展的后續(xù)保障機(jī)制需要建立，影響企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)工作的開(kāi)展。而且部分企業(yè)的管理制度未能得到有效落實(shí)，缺乏明確的獎(jiǎng)懲措施，出現(xiàn)部分財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)手損害企業(yè)利益的情況。此外，還存在部分企業(yè)為提升自身利益而選擇偷稅漏稅、偽造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的情況，導(dǎo)致難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施未能及時(shí)創(chuàng)新，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甄別能力存在不足（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施未能及時(shí)更新。有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是建立在科學(xué)、先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法技術(shù)上，但目前我國(guó)存在部分企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制未能及時(shí)結(jié)合時(shí)代發(fā)展而進(jìn)行更新調(diào)整，所應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型無(wú)法針對(duì)企業(yè)持續(xù)變化的業(yè)務(wù)情況逐一進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)人員遵照傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，習(xí)慣性運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)判斷與處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，未能對(duì)預(yù)計(jì)結(jié)果進(jìn)行深入的分析，大大降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的有效性。

（2）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的甄別能力存在不足。通常來(lái)講，企業(yè)財(cái)務(wù)崗位為提高工作人員的專業(yè)性，調(diào)動(dòng)或輪崗很少，尤其主管財(cái)務(wù)工作的中層領(lǐng)導(dǎo)，加上缺乏足夠的專業(yè)復(fù)合人才支持，導(dǎo)致部分企業(yè)難以從相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中準(zhǔn)確識(shí)別出所存在的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)工作的開(kāi)展產(chǎn)生阻礙。

2基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

2.1高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，加強(qiáng)相關(guān)工作人員培訓(xùn)

（1）高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。當(dāng)前大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)管理層必須高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，不僅需要明確防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性及必要性，還需要健全相關(guān)的機(jī)制體系。具體可以通過(guò)設(shè)置相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范小組的形式，確定小組成員的具體責(zé)任，并確保能夠得到有效落實(shí)。企業(yè)高層對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視，會(huì)帶動(dòng)企業(yè)其他工作人員共同重視此項(xiàng)工作，能夠更加配合工作，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開(kāi)展。

（2）應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)強(qiáng)化工作人員培訓(xùn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)是保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作順利開(kāi)展的關(guān)鍵，能夠產(chǎn)生直接且重要的影響，所以需要高度重視強(qiáng)化工作人員專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)能力的工作。通過(guò)安排相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)，合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)，有針對(duì)性開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)。此外可以設(shè)置相關(guān)的信息交流平臺(tái)，允許相關(guān)工作人員通過(guò)此平臺(tái)進(jìn)行信息交流，互相分享自己的經(jīng)驗(yàn)與技巧，讓企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范工作人員隊(duì)伍的整體素質(zhì)水平得到顯著提升，并有效促進(jìn)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的順利開(kāi)展。還可以對(duì)財(cái)務(wù)人員的結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化，積極引進(jìn)和應(yīng)用專業(yè)的復(fù)合型人才，構(gòu)建能夠適應(yīng)時(shí)代發(fā)展且滿足當(dāng)前實(shí)際需求的財(cái)務(wù)部門(mén)，強(qiáng)化其內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，形成良好的學(xué)習(xí)氛圍，轉(zhuǎn)變重經(jīng)驗(yàn)、輕數(shù)據(jù)的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，通過(guò)有效培訓(xùn)強(qiáng)化對(duì)于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用能力和意識(shí)，從整體上強(qiáng)化對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

2.2建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督機(jī)制

（1）建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。針對(duì)我國(guó)企業(yè)現(xiàn)代管理制度建設(shè)起步晚、工作人員相對(duì)老齡化嚴(yán)重、企業(yè)文化相對(duì)滯后且缺乏人才等問(wèn)題，要求企業(yè)必須積極構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過(guò)制定健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作能夠得以順利開(kāi)展，通過(guò)協(xié)同機(jī)制有效提升企業(yè)其他部門(mén)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，還可以充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)人財(cái)物的資源優(yōu)勢(shì)。而且，企業(yè)所構(gòu)建的現(xiàn)代管理制度能夠更好地吸引相關(guān)的專業(yè)復(fù)合型人才加入，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（2）要強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員篩選和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的能力。企業(yè)必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員篩選和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的能力，確保用于進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可靠、真實(shí)且有針對(duì)性。合理調(diào)整傳統(tǒng)以經(jīng)驗(yàn)為主的財(cái)務(wù)工作模式，在引進(jìn)和應(yīng)用發(fā)達(dá)國(guó)家相關(guān)技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，還必須按照自身的具體情況進(jìn)行本土化調(diào)整，在此基礎(chǔ)上形成最為適合自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并且需要強(qiáng)化各部門(mén)間的聯(lián)動(dòng)與配合，促進(jìn)相關(guān)監(jiān)督工作的有序開(kāi)展，讓企業(yè)能夠在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，第一時(shí)間對(duì)方案進(jìn)行調(diào)整。監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督結(jié)果需要定期進(jìn)行公示，同時(shí)還需要接受其他部門(mén)的共同監(jiān)督，確保監(jiān)督工作能夠公正、公平的進(jìn)行。通過(guò)監(jiān)管部門(mén)和各部門(mén)間的有效配合，結(jié)合先進(jìn)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，動(dòng)態(tài)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，確定其中所存在的問(wèn)題，并及時(shí)采取措施予以解決，促進(jìn)企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

2.3結(jié)合大數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制的創(chuàng)新設(shè)計(jì)

（1）數(shù)據(jù)采集與處理階段的創(chuàng)新設(shè)計(jì)。在采集和處理數(shù)據(jù)環(huán)節(jié)，工作人員應(yīng)用計(jì)算機(jī)獲取和更新與企業(yè)、行業(yè)及宏觀經(jīng)濟(jì)相關(guān)的海量數(shù)據(jù)，涵蓋企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、供應(yīng)鏈上各企業(yè)的公開(kāi)數(shù)據(jù)、所在行業(yè)及相關(guān)行業(yè)宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)及行業(yè)數(shù)據(jù)等，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合數(shù)據(jù)類型對(duì)其進(jìn)行分類匯總。

（2）風(fēng)險(xiǎn)判斷階段的創(chuàng)新設(shè)計(jì)。在風(fēng)險(xiǎn)判斷環(huán)節(jié)，所應(yīng)用的新機(jī)制必須要分析風(fēng)險(xiǎn)的類別與程度，獨(dú)立的確定是否需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。此階段作為新機(jī)制中最為重要的環(huán)節(jié)，主要通過(guò)計(jì)算數(shù)據(jù)庫(kù)中的海量數(shù)據(jù)，達(dá)到分析企業(yè)所在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部情況、行業(yè)關(guān)聯(lián)情況、宏觀經(jīng)濟(jì)影響及對(duì)供應(yīng)鏈傳導(dǎo)所產(chǎn)生的影響等，在此基礎(chǔ)上識(shí)別出有可能產(chǎn)生的單一或混合的法律、企業(yè)政治、經(jīng)營(yíng)及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等可能誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各方面因素。在當(dāng)前的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制下，如果量化結(jié)果高于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的臨界值，預(yù)警機(jī)制就會(huì)啟動(dòng)，并采取必要的防范措施。過(guò)高的臨界值會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)，大膽冒進(jìn);過(guò)低的臨界值則可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)過(guò)于保守，錯(cuò)失商機(jī)。所以在風(fēng)險(xiǎn)判斷階段需要?jiǎng)?chuàng)新設(shè)計(jì)，通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)及其相關(guān)人工智能技術(shù)的合理利用，結(jié)合神經(jīng)元模型與支持向量機(jī)模型，確定最為合理的臨界值。

支持向量機(jī)模型實(shí)質(zhì)上是確定最優(yōu)平面，區(qū)別放置不同類型的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)庫(kù)中所存儲(chǔ)的各類變量及用于判斷企業(yè)是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各類指標(biāo)共同形成多維空間，所有企業(yè)都屬于其中的一部分。通過(guò)應(yīng)用該模型，從多維空間中確定一個(gè)能夠有效區(qū)分面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和未面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的最優(yōu)平面，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)形成了相關(guān)的決策函數(shù)，將其作為臨界值，企業(yè)加上某一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的數(shù)據(jù)輸入該函數(shù)，若被認(rèn)定為存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則要求新機(jī)制能夠做出相關(guān)的預(yù)警提示。

神經(jīng)元模型則是通過(guò)模擬人類神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)中神經(jīng)質(zhì)的傳遞而形成，相關(guān)條件被滿足后，就會(huì)激活神經(jīng)元，并且通過(guò)預(yù)設(shè)的函數(shù)確定相關(guān)結(jié)果。具體在使用過(guò)程中，可以先設(shè)定企業(yè)的點(diǎn)和最優(yōu)平面之間差距的函數(shù)，如果此函數(shù)值比預(yù)設(shè)值低，則激活該神經(jīng)元，其所輸出的財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)幫助企業(yè)及時(shí)防范潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)用所創(chuàng)新的機(jī)制之前，必須要應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，使用大量不同企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)對(duì)創(chuàng)新的機(jī)制進(jìn)行訓(xùn)練，在此基礎(chǔ)上形成有效的決策函數(shù)。而且，在實(shí)際使用后，還需要結(jié)合每次的預(yù)測(cè)結(jié)果，持續(xù)修正及調(diào)整相關(guān)決策函數(shù)。在有效預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)后，還可以分析預(yù)測(cè)所可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)后果。

（3）生成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范決策信息。通過(guò)應(yīng)用創(chuàng)新的機(jī)制，結(jié)合對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷結(jié)果，可自動(dòng)生成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范決策報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容主要分為三部分：其一，經(jīng)過(guò)結(jié)構(gòu)化處理的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，具體分為行業(yè)、企業(yè)與宏觀三種情況，以表格的方式給出，便于報(bào)告使用者翻閱;其二，文字化分析能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)關(guān)聯(lián)、宏觀經(jīng)濟(jì)及供應(yīng)鏈傳導(dǎo)所形成的相關(guān)影響，幫助報(bào)告使用者更為客觀了解當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際情況及所屬環(huán)境狀況;其三，從風(fēng)險(xiǎn)的類型、等級(jí)、成因及后續(xù)的影響結(jié)果預(yù)警企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)管理層能夠及時(shí)采取有效的防范措施。

（4）完善風(fēng)險(xiǎn)防范效果評(píng)價(jià)及反饋階段運(yùn)行機(jī)理。有效的風(fēng)險(xiǎn)防范效果評(píng)價(jià)及反饋能夠讓風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的穩(wěn)定性與準(zhǔn)確性得到有效提升。基于大數(shù)據(jù)的創(chuàng)新機(jī)制，能夠有效收集和整理報(bào)告使用者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范效果的評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上調(diào)整神經(jīng)元模型中的預(yù)設(shè)值，保障風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范的靈敏度，確保所有企業(yè)都可以結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)程度個(gè)性化設(shè)置相關(guān)的防范機(jī)制。此外，由于創(chuàng)新機(jī)制是基于大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)運(yùn)行，所以每一次風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等同于一次訓(xùn)練，可以使得其在使用過(guò)程中動(dòng)態(tài)對(duì)自身的函數(shù)模型進(jìn)行修正，提升自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)影響因素變化的適用性，切實(shí)保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量與效率。

3結(jié)論

文章從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和大數(shù)據(jù)兩點(diǎn)切入，對(duì)大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)在防范和預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面所存在的諸多問(wèn)題進(jìn)行分析，針對(duì)所存在的問(wèn)題，合理采取有效措施，強(qiáng)化人員培訓(xùn)，高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范工作，建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，并充分結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，創(chuàng)新現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，有效解決企業(yè)在預(yù)警和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面所存在的問(wèn)題，提升企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)工作質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

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[基金項(xiàng)目]寧教職成辦〔2018〕102號(hào)。

[作者簡(jiǎn)介]劉小玲（1971—），女，漢族，陜西人，就職于寧夏財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，本科，副教授，研究方向：財(cái)務(wù)管理、公司治理。