集團公司財務內控管理存在的問題及對策探討

李香英

（廣東亞齊信息技術股份有限公司 ，廣東 深圳 518048）

內控管理是企業為了保證有序運營，采取對人、財、物和業務活動等實行有效監管的系列活動。企業內控要求保證資產、財務信息真實、準確、及時、有效，保證對企業員工、業務活動、物流的管控有效，同時建立對企業業務流程、有效經營的監督機制。企業內控管理的目標是保證企業遵守國家的法律法規，維護企業的資產安全，提高信息報告質量，促進提高經營效率和效果，最終實現企業的戰略發展目標。

一、集團公司強化財務內部控制的意義

1.保證集團財產安全

集團公司想要實現健康穩定的發展，需要將資金作為基本保證，資金有利于使集團公司各項經營活動的順利進行。隨著社會與時代的快速進步與發展，集團公司的規模逐步擴張，然而集團公司的下屬公司包含很多業務，涵蓋了許多行業與領域。由于經營模式存在較大差異，致使其對資金管理與需求同樣不一樣。在此形勢下，集團公司需要構建完善的財務內部控制制度，促使各種財務管理流程向標準化與規范化的方向發展，同時全面監督各種經濟活動，以便于使資金使用率得到大大提升，更好地規避財務風險，確保資金安全，同時避免出現資金閑置和流失等情況，最終推動公司健康穩定的長遠發展。

2.促進公司健康發展

通過科學合理地監督與調控集團財務活動，讓集團財務工作更加規范化與透明化，進而全面提升集團資金的使用率。通過在集團中制定重大決策、大額收付發揮正確的指導與監督作用，可以精準評價集團的資金鏈，明確判斷資金鏈發生斷裂的情況，預先處理集團發展需要的資金，從而為集團和諧、健康的發展提供保障。

二、目前集團公司財務內部控制中存在的問題

1.內部控制制度有待完善

首先，因為集團企業各個子公司出現跨區域建設的狀況，企業下級子公司之間很容易出現信息溝通障礙，企業之間的信息不能有效共享，不能使企業當前的發展要求得到滿足。基于企業規模擴大、行業阻礙不斷增多的背景下，當前實施的財務管理制度不能包含集團企業中的各個子公司，這種情況對企業財務管理的質量與效率產生直接影響。其次，集團公司缺乏對子公司的監管，企業并購之后想要提高融合效益，就需要加強對子公司的財務進行統一管理，然而在財務內部控制具體運用過程中，由于每個子公司之間存在較大差異，集團公司缺乏對子公司的財務進行監管，當前大部分子公司依然是原來的法人進行管理，進而導致財務內部控制工作在公司開展時具有一定的難度。

2.財務核算工作規范程度有待提升

一般狀況下，各個子公司需要自行組織資產清查、成本核算及資源盤點等工作，在這種情況下，集團公司對各個子公司進行統一管理過程中不能使財務核算的完好性得到有效保障，同時不能更好地對接賬目。首先，每個子公司的出納和會計報賬的時間不一致，出納未在第一時間上交財務憑證，財務處理過程中存在問題，或者是審核工作落后等對財務核算工作的運行產生直接影響。其次，集團公司在開展財務集中處理工作過程中，由于財務人員綜合素質存在較大差異，即便擁有相同的業務，同樣不能使用相同的處理方法，導致財務處理手段不標準，相反對會計信息的真實性產生直接影響。

3.財務信息溝通順暢程度有待提升

當前集團公司財務管理工作開展過程中，信息溝通不流暢主要表現為：集團信息化建設不健全、不符合內部控制體系要求。首先，信息化建設不健全主要是集團還未構建完善的ERP系統功能模塊，同時運營架構不合理。隨著集團規模的不斷擴大，一些集團公司依然使用傳統的財務信息系統，集團總部與下級子公司所使用的系統版本存在差異，還有部分下屬公司系統版本未更新，導致新功能模塊不符合現階段的管理體系，從而在一定程度上降低了集團信息溝通的時效性。其次，在與內部控制體系不相符方面，通常來說內部控制體系的信息化建設主要從資產管理、預算、銷售、采購及資金等方面進行，然而目前很多集團公司只是把財務系統建設當作內部控制體系建設的主要內容，導致集團內部各個系統之間缺乏關聯，在一定程度上阻礙了集團財務管理質量的提高。

4.激勵約束機制有待強化

在大部分集團公司中，雖然基本構建了健全的內部控制制度，但未能得到全面落實。原因是未激發公司工作人員工作的興趣，沒有積極發揮工作人員的主動性與積極性。同時，未能針對子公司構建完善的獎勵制度，針對未實施內部控制的子公司，沒有進行相應的處罰，長此以往就形成消極的態度。

三、加強集團公司財務內部控制的對策

1.構建完善的財務內部控制體系

針對集團企業財務管理工作開展過程中存在的問題，建議主要從以下幾個方面構建完善的財務內部控制體系。首先，企業可以構建完善的財務核算系統，促使各個子公司的財務系統更好地銜接集團本部的財務系統。如此，不僅可以讓集團總公司加強對子公司財務處理工作的監督與管理，而且還可以使各個子公司財務管理的獨立性得到有效保障，最終平衡集權和分權。其次，集團公司加強內部控制還需要將保障系統作為基本條件，所以集團企業需要加大對財務監督管理的力度，經過構建內部稽核制度的方法，不按時稽查各個子公司的賬面，監督各個業務單位更好開展財務核算工作；與此同時，集團公司還需要構建單獨的審計部門，安排專業的審計人員，同時在集團企業與各個子公司之間搭建審計平臺，強化集團公司和各個子公司的財務審計工作，采取公開透明的方法提升審計的合理性與科學性，使企業總體的經營效率得到大大提高，同時還可以更好地處理財務舞弊問題。最后，為了能夠使集團公司和子公司之間信息傳輸的流暢性得到有效保障，企業還需要構建完善的協調溝通制度體系，快速處理財務內部控制落實過程中現存的問題，同時規避企業財務風險。

2.實現財務核算規范管理

集團公司可以通過構建完善的財務核算制度體系，全面提高財務管理水平。集團公司能夠使用設立財務總監的方法，主要掌管總公司和各個子公司財務運轉的情況。與此同時，在財務總監構建財務負責人委派制度的同時，要使有關財務負責人從財務監督、經濟關系及人事關系等方面呈現出獨立性。要針對委派責任人實施目標管理、授權管理及雙重管理，同時根據崗位輪換制，使各個子公司財務情況的監控得到有效保障。另外，對于財務管理人員綜合素質存在的良莠不齊現象，集團企業還可以舉辦財務業務知識培訓活動，使財務人員綜合素質與專業技能得到提高，能夠根據財務核算要求開展財務工作，最終使財務管理的效率與質量得到全面提升。

3.構建財務信息系統

為了促使集團中各個部門與各公司之間進行有效交流與溝通，在財務內部控制體系構建過程中，還需要建立信息溝通交流機制，完善內部信息反饋和外部信息交流制度，確定各個部門的工作職責和工作流程，讓各個部門工作人員按時傳遞信息報告，例如：綜合報告、例行報告及專題報告等，全面借助信息時代具有的優勢，加大財務信息系統化建設的力度。比如，S集團通過大數據、云計算等技術完善集團財務管理系統，特別是強化各個業務信息系統和財務信息系統之間的有效對接，以便于實現信息一體化系統的建立，同時加快升級和更新ERP系統，使各項業務處理有關操作流程更加的規范化與標準化，使系統中財務等信息的安全性和完好性得到有效保障，擴大集團內部信息共享路徑，從而使集團財務信息傳遞的效率得到進一步提升。

4.構建完善的內控激勵機制

集團公司在日常經營過程中構建完善的激勵機制，有利于更好地開展內部控制工作。內部控制工作屬于一項監督和完善的工作，若缺少開展內部控制工作的主觀能動性，就不能實現理想的效果。在財務內部控制工作開展過程中，極易和公司領導產生矛盾，若不能保持良好的心態看待問題，就會在發生問題時不能接受。如果不能對內部控制工作做得好的集團員工進行激勵，就不能使這項工作繼續開展下去。通過對以上內容進行闡述可以得知，集團公司非常有必要構建完善的內部控制激勵制度。

四、結論

集團公司往往擁有較長的經營生產管理鏈條，劃分多個層級，與普通企業相比不容易控制。優良的財務內部控制可以更好地處理集團的后顧隱患，經過開展內部控制工作，有助于提高集團資金的使用效率，有助于全面地分析集團的長遠目標和短期利益。另外，通過構建完善的財務內部控制制度，有助于集團公司財務管理水平與財務人員的綜合素質得到提升。針對現存的各種財務問題，集團公司需要加強監管內部控制工作，全面落實集團公司各種工作的責任，激發工作人員的工作興趣和積極性，從而強化各個環節的內部控制，規避管理中的風險，全面提高集團的競爭力，最終為集團公司的可持續發展夯實基礎。