建筑施工企業資金管理風險及防范對策探討

陸建萍

（中交第三航務工程局有限公司，上海 200032）

企業開展各項經濟活動，都離不開資金的支持，資金是企業發展的基石。科學管理資金，是企業提供足夠資金保障企業各項經濟活動正常開展的前提。施工企業具有工程項目分布地域廣、建筑施工工程周期長、建筑設施施工規模龐大、需要投入巨大的資金等屬性。因此，資金管理工作是建筑施工企業的重中之重。有效的資金管理不僅要體現在資金配置和使用周期上，而且要在幫助企業管理控制資金風險的基礎上，提高資金使用效率，從而促進獲得更大的利潤，實現企業健康穩定發展的戰略目標。

一、建筑施工企業加強資金管理的必要性

1.規避財務風險，保障正常運營

在建筑行業項目建設中，通常存在項目合作前期需要替業主墊付大量資金、墊繳兌現各項履約的保證金、工程竣工后的質量保證資金等行為。這些行為都必須具備雄厚的資金實力做支撐，否則企業如果出現資金鏈斷裂現象，必然會給企業帶來不可估量的損失。保障建筑施工企業的正常運行依賴于科學的資金管理。

2.強化部門協調，保證資金周轉

財務管理的核心內容就是資金管理。資金管理涉及各個經濟活動的每一個部門、每一個生產環節，施工企業資金管理需要加強各部門之間的相互協調，使資金管理具有全面性。因此，建筑施工企業特別是在同時管理多項目時期，各職能部門要密切配合，鼓勵全員參與，健全溝通渠道，加強有效溝通，從整體上考慮資金需求，這樣可以從源頭上控制資金，增強資金運營的安全性，降低企業的財務風險。

3.加強核心管理，提高盈利能力

目前，建筑行業競爭激烈，各企業經營壓力加大。資金是企業生存之本，關乎企業經營成敗的命脈。通過有效的資金管理可以激活企業閑置資金，降低項目成本，提高資金效率，提升盈利能力，為施工企業增強核心競爭力。

二、建筑施工企業風險類型劃分及資金管理的現狀

1.資金占用風險

首先，項目建設周期長，資金周轉緩慢，相關管理機制不配套，嚴重影響了項目資金的回籠速度，財務周轉嚴重地依賴銀行貸款；其次，占用施工企業質量保證費難以及時收回，影響企業資金的合理分配；最后，占用權益保障押金。為了督促建筑施工企業保障農民工的切身利益不受侵害，主管部門要求施工企業開工前需要交納一定的押金，押金占用抑制了企業的流動資金，導致容易引起財務風險。

2.費用超支風險

目前，有相當一部分的施工企業預算管理制度仍未完善，企業只是重視工程進度。因此，在施工過程中一旦出現支出不順利時，項目部門經常擅自調整預算，對企業資金管理以及資金安全使用造成不利的影響，預算管理制度的嚴肅性受到嚴重的挑戰。

3.盲目融資風險

建筑施工企業普遍缺乏營運資金，嚴重依賴金融機構。主要是通過銀行貸款維持建設項目的正常施工。可是，建設項目周期較長，資金周轉回籠較慢。在此期間，企業重新借入債務，導致新的資金風險。

三、建筑施工企業防范資金風險的對策

1.引入資金管理的思維模式，牢固樹立資金成本意識

集團化經營的建筑施工企業，高層管理者應考慮對集團內部閑置的資金進行優化配置。管理層要引入資金管理的思維模式，牢固樹立資金成本意識。要全面規劃并統一調配企業資金，給需要貸款的子公司優先配置資金，既可避免集團各子公司資金閑置，也可充分調動了企業集團其他子公司各職能部門的積極性，提高內部資金周轉速度，實現提高資金使用效率。

2.建立完善的企業管理制度

建筑施工企業資金管理的前提是企業不僅有健全的管理制度基礎，而且企業能夠科學地執行內部控制等管理內容。在預算管理方面，要科學編制預算方案，規范審批程序，逐級層層相互監督，能根據建設項目動態及時調整與控制不合理的支出。要建立一套完整的預算考核獎懲激勵制度；優化項目資金支出控制流程制度，提高成本意識，減少資金的占用；建立職權限制制度，加強權力監督；制定一系列明確規定項目經理應履行和享有的職責和權利的監督管理制度，加強對大額資金的監督，改變項目經理職權過大難以監督的局面。

3.實行建筑施工企業集中管理資金

施工企業項目資金管理較為分散，為降低對外支付大額資金的風險，施工企業應集中項目資金，企業設立內部銀行，由財務部門統一管理，實行資金統收統支等有效措施。通過資金的集中管理，可削弱與牽制資金管理職權，避免施工期間隨意支付資金的問題；加強資金控制力度，減少資金風險；在使用信息化手段的同時合理調度項目資金。財務人員通過運用信息化措施對項目資金存量進行全面的了解，并能對資金進行合理控制。資金集中管理有利于施工企業簡化資金審批流程，在保證資金使用效率的基礎上保障資金安全支付，降低風險發生概率。

4.建立應收賬款清算制度，減少企業資金風險

建筑施工企業應收賬款難以回籠。因此，企業應建立賬款清算制度，以便加快回款速度。要安排專人負責跟蹤應收賬款，每筆款項責任到人，以便加快應收賬款周轉率，提高資金的使用效率。要定期分析業主的財務狀況，對于大額逾期應收賬款，企業應向金融機構運用“保理”手段激活應收賬款，減少企業資金風險。

5.建立資金鏈斷裂預警指標，增強項目資金風險防患能力

施工企業對招投標項目進行詳盡的調查分析可能存在的風險，盡量避免巨額資金墊付。要全面評估項目可能出現的風險，綜合判斷項目的盈利能力，防止企業資金鏈斷裂引發資金風險。項目經理應根據項目的實際情況，充分估計項目執行過程中可能出現的風險進行預警。企業需要建立償債能力評估指標以及準確判斷資產運營狀況的指標，能預先提供預警信號，提前防止在項目實施的過程中有可能出現資金風險。

6.不斷提升產業鏈上下游關系協調能力，化解資金風險

建筑施工企業與供應商、金融機構為了各自利益，抗風險能力相對有限。如果能夠形成利益共同體，則有利于提高企業的抗風險能力。企業要不斷提升產業鏈上下游關系協調能力，靈活利用與業主的債權關系處理各種融資業務，有利于緩解企業財務壓力。對于上游供應商，應充分發揮企業優勢，采用長期穩定合作，減少資金外流。企業對于下游業主，應加強溝通了解項目內容，爭取合同付款條件的主動權。對于已建立合作關系的業主，應盡量減少保證金的滯留，加快企業資金的周轉速度，減少資金風險。

7.重視預算完成進度考核，制定合理的獎懲機制

要提高資金預算的準確性和科學性。第一，施工企業的資金預算涉及工程量價、工程結算、施工材料、計量程序等方方面面。因此，企業在編制資金預算時，應針對不同建設項目編制預算方案，并保證施工關鍵環節資金投入的效果。第二，施工企業財務人員要加強對預算完成進度的考核，針對超支預算資金問題制定合理的獎懲機制，激發員工遵守預算制度的積極性。

8.重視財務人員綜合知識培訓，培養施工企業復合型高級人才

建筑施工企業資金管理與風險控制需要復合型高級人才。從事施工企業資金管理的人員，既要懂得財務會計專業知識，又要懂得施工知識，這樣才能了解資金使用，提高管理效率，避免出現資金風險。目前，大多數財務人員具備了財務會計的專業知識，但對施工環節的相關數據尚未全面了解，一旦遇到施工問題無法快速準確形成資金風險控制的最佳方案，不能充分發揮財務管理防范資金風險的優勢。因此，應加強財務人員綜合知識技能的培訓，不應只停留在財務會計工作層面上，應增加施工知識的培訓，通過培訓進一步增強施工企業資金風險管理與控制的能力，提升施工企業的經濟效益。

四、結語

綜上所述，施工企業在資金管理過程中，通過健全企業管理制度，提高相關財務人員的資金風險管理能力和對資金使用情況的預測能力，實行企業集中規范管理資金等措施，提高施工企業資金使用效率，從而科學地防范和控制各種資金風險。資金風險與控制是施工企業資金管理中的重要內容，施工企業資金管理涉及面廣，每一建設階段具有不同特點，因此，需要結合項目施工環節加以分析研究，為施工企業管理與控制資金風險提供更全面的解決方案。