民營企業資金管理存在的問題與對策探討

胡振云

（濟南樂游天下信息咨詢有限公司，山東 濟南 250000）

一、民營企業資金管理的重要性

（一）有助于增強企業競爭能力

在現代市場經濟條件下，企業應該具備自主籌措資金，合理支配資金的能力。企業是否擁有充沛的資金，尤其是流動資金儲備量，流動資金是否良性循環都將直接關系到一個民營企業的生存和發展。一方面，企業的資金是否充沛會直接影響企業日常經營活動能否正常運行，缺少流動資金，就無法實現資金的再循環，缺少資金的再循環，也就不能給企業創造更多的收益；另一方面，管理層無論是做投資決策還是經營決策都需要雄厚的資金作為支撐，如果一個企業在資金周轉環節出現了問題，則企業可能面臨停產或倒閉破產狀態，更不用提未來規模的擴大和發展，由此可見資金管理對于企業至關重要。

（二）有助于降低企業財務風險

如果企業具備充裕的資金，就會減少對外融資和舉債，反之則會增加企業的對外融資和舉債。一方面，當企業借入大量資金，就會增加企業的財務支付風險，到期不能償還債務可能面臨訴訟風險；另一方面，資金的流入和流出在時間上的差異可能會導致資金鏈的斷裂問題，從而致使企業面臨破產清算的風險。而良好的資金管理則會提高企業資金儲備的充盈度、周轉速度、變現能力，從而減少相關財務風險，使企業更穩健地運營下去。

（三）有助于提升企業管理水平

民營企業在進行資金管理時，通常會對各個部門的資金使用情況進行統計分析，從而找出資金收支存在的問題，進而帶動預算體系的完善、往來款管理的提升、成本費用支出的規范，并制定行之有效的措施，嚴格執行預算，合理進行資金配置，無形之中會提高企業內部管理水平，促進企業健康穩健發展。

二、中小民營企業資金管理存在的主要問題

（一）資金管理意識薄弱

很多民營企業基于本身人員素質不是很高，各方面專業知識匱乏，對于資金的管理意識更是薄弱，重視度非常不夠。一方面，我國的民營企業起步比較晚，整體上的企業管理水平與西方發達國家相比還比較落后，管理資金的理念比較陳舊固化，已經跟不上當今市場經濟快速發展的趨勢；另一方面，很多民營企業中崗位職責也不明確，權責利不分，導致財務人員對于資金的管控也不到位，不能將資金的管理與銷售、生產等環節融會貫通。比如，對應收和應付賬款的管控，對于客戶信用的征信缺失，造成大量的應收賬款無法收回，形成壞賬，造成公司資金的流失。

（二）企業融資與投資風險把控能力不足

民營企業的融資方式主要包括內源和外源融資。內源融資由于籌資速度慢，籌資金額少，就當今經濟形勢來看，已經很難滿足民營企業對資金的需求，因此很多民營企業開始借助外源融資方式。外源融資主要分為銀行貸款、發行股票、企業債券等。外源融資會涉及比較嚴格的融資條件，需要支付融資成本，存在一定的融資風險。特別是公開融資，如公開發行債券和股票，條件比較嚴格，不符合條件者很難獲得資金供給。外源融資還可能支付較高的融資成本，債券融資到期不能償債，可能會面臨破產清算的風險，股權融資可能會使企業控制者面臨控制權轉移的風險。很多民營企業就是因為對融資風險把控不力，盲目融資，最后導致高臺舉債，面臨著破產清算和控制權轉移風險。

民營企業在經營中，會將借入或冗余的資金投資到非日常經營的金融資產中，以追求更高的收益。但是在選擇投資產品時，很多民營企業未充分地權衡投資周期、投資標的、投資風險等因素，最終導致風險損失，面臨不可控的局面。

（三）缺乏資金預算管理

關于資金預算，很多民營企業的現狀是要么無預算，要么預算不全面。一方面是民營企業未意識到資金預算的重要性，單一的資金來源和支出，導致管理層對預算的重視度不夠，對未來的資金收支沒有規劃和依據；另一方面是有些民營企業雖然有資金預算，但是預算的編制不全面，預算編制的事前準備工作不夠充分，導致預算編制與實際情況不符，或者預算事中不停地變化調整，導致預算不能被完整執行下去。還有一點就是很多民營企業未做到預算的事后監督，未將預算上報和實際執行情況做出具體對比分析和納入績效考核。以上情況都會或多或少造成企業資金的流失。

（四）對資金管理全過程缺乏有效監控

資金的管控涉及經營、投資、籌資各個環節，但是很多民營企業都將其放到事后監督上，對于資金的事前預測，事中管控都缺乏全程監控，從而導致資金計劃不能根據公司面臨的實際情況及時做出調整，也無法及時分析資金使用的情況，導致整個資金管理過程都非常滯后，無法為企業提供有效的決策依據。資金管理是個動態的過程，涉及公司方方面面，每個環節都應做好對資金的監控。

（五）企業財務隊伍薄弱

很多民營企業的財務團隊相對薄弱，專業知識有限，對最新的財稅知識了解不深入，缺乏管理會計經驗，對全面預算、資金預算、資金運營管理、投融資等缺乏深入了解，很多財務人員仍然停留在基礎核算層次，只關注日常憑證錄入和報稅問題，對公司內控、戰略、風險參與度有限；還有很多民營企業財務聘用魚龍混雜，很多是非財務專業人員出身，可想而知很多民營企業的財務對資金管理水平肯定不會太高。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

（一）強化資金管理意識

民營企業的管理層亟須認識到資金管理的重要性，樹立科學的資金管理理念，避免盲目的投資和籌資。俗話說“現金為王”，資金是一個企業流淌的血液，很多企業雖然在業務模式上具有很大的優勢和發展空間，但是因為資金管控薄弱，導致資金短缺，最后引發資金鏈斷裂，為此很多民營企業付出慘痛的代價，要引以為戒。

要強化資金管理意識。一方面，企業管理層要摒棄傳統的資金管控理念，采用先進的多元化的資金管理方式，企業可以借鑒先進的互聯網、信息技術來優化自己的資金管理體系，提高資金管理的準確性和及時性；另一方面，民營企業明確崗位職責、權責利，在執行預算時要和日常資金支出審批流程相掛鉤，嚴格執行預算和審批權限，切實做到開源節流。此外，強化資金管理意識還體現在日常業務的其他方面，比如，對于應收賬款的管理，企業應該加大相關部門對應收賬款的催繳力度，使資金快速回籠，減少壞賬的發生，將損失降到最低；加大對下游客戶的征信，收集相關信息，按照不同的信用等級對下游客戶實施賒銷政策。

（二）拓展籌資渠道，控制投資風險

民營企業應該拓展籌資渠道。首先，企業應該充分利用內源籌資，加大對自己員工的宣講，鼓勵入股，一方面會提升員工的歸屬感和工作熱情，另一方面這種籌資方式風險小、成本低、利息低，能夠提高公司的經營管理。其次，要拓寬外源融資。外源融資除了常規的銀行貸款、發行股票、企業債券外，還有融資租賃、企業之間的商業信用、資產抵押等，企業應該根據本公司的實際情況，合理地利用各種外源融資來分散融資風險。再次，應該加大國家和政府對民營企業的關注，完善授信評級的實用性，優化貸款手續，習近平總書記曾強調指出，要擴大金融市場準入，拓寬民營企業融資途徑，發揮民營銀行、小額貸款公司、風險投資、股權和債券等融資渠道作用。民營企業要多方位考慮籌資方式，而且企業在做投資之前，需要做好投資方案的可行性研究，全面考慮投資標的、投資周期、投資收益問題，選擇一些穩健收益項目，切忌盲目投資。

（三）建立全面預算體系，科學編制現金預算

建立全面預算體系，科學編制預算能夠提前規避企業經營中遇到的財務風險，使企業更穩健的發展。首先，做好預算前期準備工作，找出上期預算的不足和問題，在本期預算編制時進行修正。其次，做好預算的事中監督。預算是個動態的過程，要根據實際情況隨時作出調整。再次，做好預算的事后分析，定期出具預算上報和實際執行情況的分析，以便及時發現問題并作出快速調整。最后，編制預算要充分溝通，梳理每個部門編制預算的思路，科學合理地編制預算，預算項目要全面，不要有所遺漏，更不能脫離公司實際業務，保持預算具有可執行性。

（四）加強資金管理的全過程監控

資金管理的全程監控應該涉及經營、投資、籌資的各個環節，民營企業既要做到事前預測，也要做到事中監控、事后監督。首先，在業務層面，銷售環節要做好賒銷管理，加大對應收賬款的催繳力度，減少呆賬壞賬的形成，庫存管理環節要減少庫存的積壓，減少資金的占用。其次，從職能層面，要加強領導層對資金審批的監督，聯動各部門責任監督，嚴把財務對資金的審核，將員工監督作為輔助。最后，從全面預算層面，各部門要嚴格執行預算，對于特殊事項要及時作出調整，定期分析上報預算和實際執行情況的分析，以便及時發現問題并作出快速調整。

（五）加強財務隊伍建設

首先，提升企業內部財務人員職業素養和專業能力，通過培訓投資融資管理、資金預算管理、全面預算、管理會計的應用、最新會計準則等提升員工專業知識和實際運用能力，鼓勵和激勵員工學習先進理念。其次，可以適當引進優秀專業人才，為公司輸入新鮮血液。再次，加大財務和業務上相關軟硬件的投入，實現信息化。最后，民營企業應該加強企業文化建設，摒棄家族企業觀念，任人唯賢，提拔德才兼備人才。

總之，隨著我國民營企業的快速發展，高水平的資金管理能夠為企業的發展保駕護航。作為公司的管理者要充分認識到資金管理的重要性，財務人員更應該不斷提升自己的專業知識和管理水平，為企業的穩健發展做出重要貢獻。