地方城投公司財務管理問題分析及優化策略

雷 升

（赤壁城市發展集團有限公司，湖北 咸寧 437300）

近年來，地方城投公司得到了較快的發展，很多都開展了多元化的公司運營模式，紛紛開始涉足房地產開發、現代服務、投融資等行業，開始跨行業、跨地區的集團化發展，以求在市場化轉型過程中搶得先機。隨著城投公司不斷地發展壯大，要求公司降低運營成本，增加資本使用效率，合理配置資源，實現國有資產保值增值，財務管理顯得尤為重要。

一、加強公司財務管理的重要性

（一）財務管理是公司管理的重要基礎和核心

現代公司的發展壯大離不開企業管理，而財務管理又是企業管理的核心。公司戰略發展目標的實現需要通過財務管理手段對資金、資產等進行合理配置，財務管理是公司持續健康發展的有力保障。

（二）財務管理是提高公司經濟效益的有力武器

公司經營終極目標就是公司價值最大化，要想實現價值最大化，必須要通過財務管理對公司有形資產和無形資源進行規范管理，合理配置，確保國有資產實現保值增效。高水平的財務管理工作可以為公司管理提供有效的決策依據，監督各項投資活動按計劃執行，發現經營活動過程中的漏洞和不合理，及時提出有效改進方案，節本增效，達到全面提高公司經濟效益，實現公司價值最大化。

（三）財務管理在融資中處于關鍵位置

城投公司作為地方政府的投融資平臺，融資工作是城投公司發展的前提。開辟新的行業、發展新的區域市場都需要持續的資金支持，融資是每個公司管理層必須面臨的重要事項，財務管理必須根據公司發展戰略，對資金需求作出合理規劃，對融資方式、規模、時間進行合理安排，達到降低融資成本、控制融資風險的目的，使公司效益最大化。

（四）財務管理能有效提升公司治理水平

財務管理工作涉及公司日常運營的每個環節，在公司運營的全過程中，所有經濟活動都直接或間接與資金或資產相關，都必須接受財務管理部門的監督，受財務管理制度的制約。加強財務管理工作，就能及時了解公司內部各項經營狀況，提升公司管理水平，更快地轉型為優秀的現代法人治理企業。

二、地方城投公司財務管理中存在的問題

（一）財務管理制度不完善

隨著城投公司快速發展，跨行業、跨地區、混合所有制出現，導致財務管理難度加大，原有財務管理制度和軟件系統不能同時滿足新的業務發展需求。加上城投公司主要由政府出資，較多項目受政府行政干預，重要管理崗位由政府指派，對財務管理工作不夠重視，也造成財務管理制度不完善。比如，各行業子公司會計核算沒有統一數據口徑，匯總后數據質量差，給財務管理工作帶來困難，在財務預算過程中因為沒有充分考慮各行業子公司的實際情況，相關預算在落實過程中無法全面執行，無法充分凸顯出財務管理存在的問題，嚴重影響了城投公司快速全面發展。

（二）財務人員專業性不強

城投公司快速發展，規模不斷壯大，跨行業、跨區域經營意味著需要合并的統計數據越來越大、合并層級越來越多、會計核算越來越復雜，對財務人員專業要求越來越高。但城投公司現有財務人員流動性差，淘汰機制不健全，沒有系統的培訓，導致財務人員綜合素質偏低，整體業務水平不高，缺乏財務管理專業知識，財務管理能力不足，不能為管理層決策提供及時可靠的財務信息，不能滿足城投公司快速發展對高質量財務管理工作的需求。

（三）缺乏完善的內控、監管機制

內部控制是公司正常運營并快速發展的基本保障，要想有效降低財務風險，提高經營效率，保障資產的完整與安全就必須建立健全的內部控制制度。但城投公司是地方政府的投融資平臺，很多經營決策方面會受到政府相關部門的影響，不能建立規范的公司法人治理結構和議事規則，地方國資部門力量薄弱，外部不能對城投公司形成有效監管，內部審計缺乏專業人員，加上管理層不重視，監事會流于形式，均不能充分發揮內部控制的作用。沒有嚴格的內部控制，會導致信息傳遞不及時、不準確，財務信息不對稱，也會加大發生財務風險的隱患。

（四）融資投資決策缺乏規劃

城投公司作為政府的投融資平臺承擔政府融資職能，急于完成融資任務，過度融資，投資項目多數為政府公益性項目或是基礎設施建設類項目，投資回報低甚至沒有收益，自身造血能力弱。投融資缺乏整體籌劃，大量資金滯留銀行未充分利用，導致融資成本高，債務負擔重，最終加重城投公司整體財務風險。

三、加強地方城投公司財務管理的優化建議

（一）完善財務管理制度

目前正處于城投公司轉型發展時期，要想保證各項工作的順利開展，必須要結合自身發展情況，制定合理的財務管理制度并落實到財務管理的過程中去，并在實施過程中不斷完善和優化。首先，要制定規范的會計核算制度，規范資金使用流程、審批流程、規范會計科目使用、統一各類報表格式等，為高效財務管理提供保障。其次，要強化業務層面的制度建設，重視各個關鍵節點資金活動的開展，保障財務管理制度流程更加完善。再次，要完善財務管理中的預算管理機制。公司戰略的實現必須借助財務預算管理，財務預算管理能有效配置有限的財務資源。根據公司戰略規劃和財務管理目標，全員參與制定合理的財務預算并保證預算執行。此外，要強化對子公司的管理，同時也針對各子公司不同的行業或區域給予相應的靈活性，制定合理的績效考核制度，通過預算執行情況及時發現問題并提出改進意見，促進財務管理作用全面發揮。

（二）提升財務人員綜合素質

首先，要創新財務管理觀念。財務部門不僅是監督部門，也是服務部門，更是創收部門，應轉變思想，設立相應的考核機制和激勵機制，把財務管理和公司節本增效有機結合起來，提高財務管理人員的積極主動性，促進其主動完善財務管理工作。其次，從知名高校招錄優秀畢業生與從社會引進優秀同行業人才相結合，把外面先進的財務管理模式結合公司自身特點，進行財務管理制度創新。再次，要做好財務管理知識的培訓工作，聘請外部的專業人員和內部優秀財務人員進行專業知識講授，將優秀好學的財務人員送出去培訓深造，鼓勵財務人員考取相關專業資格并給予相應的獎勵等。此外，組織財務人員定期與不定期開展向優秀同行業學習交流活動，學習同行業先進經驗，揚長避短，提升財務管理能力，強化職業道德教育，激發每個員工的事業心和責任心，實行獎勵先進與末位淘汰相結合的激勵制度，不斷提高整體財務管理水平和工作質量。

（三）完善內控、監管制度

第一，城投公司業務范圍廣、項目金額大且責任重大，其整個運營過程不僅要受到政府相關部門的監督，還要對公司內部環境進行嚴格的控制，優化完善治理結構，設立獨立的內部審計部門，制定科學、完善的內部審計制度，發揮審計工作的監督作用。

第二，通過審計局、稅務局、巡視組等政府部門的各種日常檢查和專項督查，發現公司內部日常運營中的違規違紀問題并及時調整內控制度。通過定期委托會計師事務所等中介機構對內控進行審計評價，對內控體系中的問題和缺陷及時解決，不斷優化內控流程，健全內控制度。

第三，建立統一的財務軟件、辦公系統管理軟件，公司資金收支集中統一管理，依賴于互聯網信息技術，利用大數據進行分析管理，保證財務信息真實、及時、準確、公開及透明，接受內外部的監督。

第四，財務管理人員應主動與其他部門溝通，熟悉了解公司運營的每個環節，積極開展管理活動，參與公司重大經營事項的決策討論，加強對公司日常經營活動的財務監督管理。

（四）加強投資與融資的管理

第一，建立專門的投融資部門和財務管理部門，兩者共同完成融資和投資決策，同時還需要保證兩個部門的獨立性。融資方案必須與投資規模配套，融資方案應公開透明，由相關人員集體決策。融資方案實施后應結合實際運營情況進行總結評價，制定相應的績效考核和追責機制，對表現優秀的人員進行褒獎，對違法亂紀的人員進行懲罰。

第二，財務管理部門與融資部門要及時溝通，確保融資按資金需求計劃及時足額融入，融資到位后財務管理部門要跟進資金投出使用情況，及時統計相關數據，分析資金使用效率、成本等。

第三，公司可以設置專門的投、融資管理系統，利用計算機信息技術和大數據，降低融資成本，加快資金周轉率，增加資金使用效率。財務管理部門既要做好整體運營的內控管理，更要保證財務信息及時、準確披露，讓投資者對公司運營狀況能及時了解，增強投資者對公司的信心，從而可以從資本市場以更快的速度、更低的成本進行融資。

第四，財務管理部門要詳細了解國內外經濟環境變動和政策變革，同時也要時刻關注國內外金融市場最新動態，尤其是與公司所在行業相關的各項新的金融政策，提升公司信用等級，拓寬融資渠道，做好臨時額度儲備，避免不確定因素對公司融資造成影響，確保公司不斷發展壯大對資金的需求。